Совершенствование механизма управления оборотным капиталом предприятия

3.1.Планирование оборотного капитала – основа оптимизации его структуры.

Значительную долю в структуре оборотных средств занимают товарно материальные запасы, эффективное управление предприятием во многом зависит от анализа и управления ими.

Целью нормирования для запасов является установление оптимального остатка сырья и материалов, топлива и других материальных ценностей с момента получения материалов до передачи в производство. Нормирование этого элемента оборотных фондов должно осуществляться наиболее тщательно, поскольку наличие необоснованно высоких запасов ведет к замедлению оборачиваемости оборотных фондов. Если же производственные запасы находятся в недостаточном количестве, то это может вызвать перебои в снабжении производства необходимыми материалами.

Рис. 3 Процентное соотношение изменений запасов сырья и материалов и изменение себестоимости

Проанализируем изменение себестоимости в 2010 году по сравнению с 2009 годом.

Изменение себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг:

5111038,00 – 4788057,00 = 322981,00 тыс.руб,

что составило 6,75%.

Анализируя таблицу 6 видим, что в 2010 году запасы возросли на:

412593,50 – 344693,00 = 67900,50 тыс.руб,

что составило 19,70%, в частности запасы по сырью и материалам выросли на:

386331,50 – 318079,50 = 68252,00 тыс.руб,

что составило 21,46%, готовая продукция на:

1777,50 – 1670,50 = 107,00 тыс.руб,

что составило 6,41%.

Это может свидетельствовать о том, что было закуплено неоправданно большое количество сырья и его значительная часть не использовалась и осталась в форме запасов.

Проанализировав рисунок 3 видим, что изменение себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг составило 6,75%, а изменение сырья и материалов на 19,70%.

Для оптимизации размера запасов применим формулу Уильсона, которую также часто называют формулой оптимального размера заказа или формулой экономичного размера заказа (Economic order quantity - EOQ):

 ,

где: q_опт – оптимальный размер запаса;

A - затраты на размещение и выполнение заказа;

S - годовая потребность в ресурсах;

q - размер единовременной поставки;

r - процентная ставка на хранение ресурсов;

p - цена единицы закупаемых ресурсов.

Рассчитаем оптимальный размер запасов для 2008 года:

q_опт =  тыс.руб

В 2010 году выросли затраты на хранение и доставку запасов с 6% до 8%, а также, в связи с инфляцией и повышения цен, стоимость единицы закупаемых ресурсов выросла с 9,32 тыс.руб до 10,745 тыс.руб, что составило 15,29%. С учётом произошедших изменений расчитаем оптимальный размер запасов на 2010 год:

q_опт =  тыс.руб

Проанализировав, полученные данные, приходим к выводу, что в 2010 году было закуплено большее количество ресурсов, чем необходимо для нормальной работы производства.

Таблица 9

Изменение величины запасов до и после оптимизации

Из таблицы 9 видно, что сократив количество сырья и материалов, мы тем самым уменьшили и общее количество запасов на 14,05%, что приведет к увеличению рентабельности, коэффициента оборачиваемости, сокращению длительности одного оборота, т.е. к улучшению этих показателей.

Коэффициент оборачиваемости запасов (обороты):

ΔК_об.з = 14,410 - 012,39 = 2,02

Рис.4 Изменение величины запасов, вследствии применения оптимизации

В связи с уменьшением количества запасов коэффициент оборачиваемости запасов увеличился на 2,02, что говорит об улучшении использования запасов и ускорении их оборачиваемости.