Порядок оформления лизинговой сделки

Любая лизинговая сделка начинается с получения лизингодателем заявки от будущего лизингополучателя на покупку имущества сдачу его во временное пользование.

В 2004 году СПК «Льговский» обратился в ОГУП «Курская агропромышленная лизинговая компания» с бизнес-предложением о передаче во временное владение и пользование по лизингу двух зерноуборочных комбайнов Енисей - 950. Одновременно хозяйство предоставляет лизингодателю стандартный набор документов: нотариально заверенные копии учредительных документов, бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и др. за последний год. На основании бухгалтерской отчетности хозяйства лизинговая компания проводит анализ платежеспособности возможного лизингополучателя. Сложность оценки платежеспособности лизингополучателя заключается в нестабильной финансовой обстановке в агропромышленном комплексе, необходимости оценки не столько текущего, сколько будущего финансового положения лизингополучателя, так как договор лизинга заключается на длительный период.

Анализ финансового состояния СПК «Льговский» (глава 2) позволяет сделать вывод о том, что кооператив является вполне платежеспособным и финансово устойчивым хозяйством и, следовательно, может являться реальным лизингополучателем.

Далее ОГУП «Курская агропромышленная лизинговая компания» предоставила лизингополучателю перечень возможных поставщиков имущества, так как выбор поставщика остается за лизингополучателем. Затем лизингодатель, после определения поставщика отправляет ему заказ-наряд, где указываются реквизиты банка, местонахождение лизингополучателя, вид имущества со всеми необходимыми техническими характеристиками, предполагаемая цена. Получив заказ-наряд поставщик уведомляет лизингодателя о его получении и готовности выполнения.

Продавцом оборудования является ОАО «Агромашхолдинг», оно поставляется по договору купли-продажи, заключенному с ОАО «Росагролизинг», являющегося собственником имущества в течение всего срока сублизинга. Соответственно сублизингодателем выступает ОГУП «Курская агропромышленная лизинговая компания», сублизингополучателем – СПК «Льговский».

Второй этап лизинговой сделки заключается в юридическом оформлении двух ее составляющих:

- отношений по купле-продаже, (договор купли-продажи),

 -отношений, связанных с временным пользованием имущества (договор лизинга, сублизинга).

Все технические вопросы реализации договора купли-продажи (комплектность, сроки, место поставки) решаются между изготовителем и заказчиком, на лизингодателя же ложится обязанность финансового обеспечения сделки. При осуществлении сделки лизинга происходит подписание следующих документов:

• договора купли-продажи между лизингодателем и поставщиком;

• договор лизинга;

• протокола согласования цены;

• акт приема-передачи объекта лизинговой сделки.

Договор финансового лизинга регулируется ГК РФ[9] и ФЗ «О лизинге» [30].

Договор финансового сублизинга между СПК «Льговский» и ОГУП «Курская агропромышленная лизинговая компания» был заключен 4 июня 2004 года (Приложение **). Он состоит из 9 основных разделов:

1. Предмет лизинга. Перечень предметов лизинга и их стоимость приведены в акте приема-передачи предмета лизинга.

В соответствии с договором оборудование передается сублизингополучателю во владение и пользование на срок 84 (Восемьдесят четыре) месяца. Оборудование учитывается на балансе сублизингополучателя, при этом он имеет право использовать ускоренную амортизацию оборудования таким образом, чтобы срок ускоренной амортизации был равен сроку сублизинга, но не выше трех.

В период срока сублизинга оборудование должно эксплуатироваться только на  территории Курской области. За несанкционированную эксплуатацию оборудования за территорией Курской области сублизингодатель имеет право начислить штраф в размере 2% от общей суммы платежей по договору.

Сублизингополучатель получает право использовать оборудование в течение всего и срока сублизинга в соответствии с его хозяйственным назначением, но не имеет права переуступать свои права и обязанности по заключенному договору или какие-либо вытекающие из него интересы третьему лицу без письменного согласия Сублизингодателя. Полную ответственность за оборудование по всем рискам (за исключением рисков, покрываемых страховым полисом в период его действия) с момента начала сублизинга несет Сублизингополучатель.

Договор финансового лизинга предусматривает права и обязанности сторон.

 2. Права и обязанности лизингополучателя:

Принять оборудование в порядке, предусмотренном договором и своевременно выплачивать лизинговые платежи.

Своими силами и за свой счет обеспечить выполнение всех работ по размещению и сохранности оборудования в месте его эксплуатации.

Эксплуатировать и содержать оборудование в соответствии с Правилами эксплуатации и технической документацией, прилагающейся к оборудованию, и условиями договора, а также за свой счет осуществлять текущий и капитальный ремонт оборудования.

Своевременно вносить все регистрационные сборы, лицензионные платежи и аналогичные платежи. По требованию сублизингодателя сублизингополучатель должен предоставить копии соответствующих документов об оплате. 

По первому требованию сублизингодателя предоставлять официальные бухгалтерские балансы с приложениями по форме, предусмотренной действующим законодательством, для сдачи отчетности в государственные органы, а также информацию о месте хранения и состоянии оборудования.

Так как по своим техническим характеристикам предмет лизинга подпадает под требования Федерального закона от 25.04.2002 N 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств», то по условиям сублизингополучатель обязан застраховать гражданскую ответственность владельцев оборудования в органах Гостехнадзора (ГИБДД), передать сублизингодателю копии страховых полисов и ежегодно в течение срока действия договора продлевать действие договора обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, переданных в сублизинг. Стоимость страхования возмещается путем включения ее в сумму сублизинговых платежей.

Сублизингополучатель имеет иные права и обязанности, предусмотренные договором (приложение **) и действующим законодательством.

3. Права и обязанности сублизингодателя:

Заключить с учетом заказа лизингополучателя договора на поставку объектов сублизинга в пределах установленной финансовой квоты. По поручению лизингополучателя обеспечить страхование предметов лизинга за счет его средств. Организовать устранение неисправностей, возникших в гарантийный период эксплуатации за счет виновной стороны.

Передать оборудование в сублизинг сублизингополучателю на условиях договора.

В одностороннем порядке расторгнуть договор в случае неспособности или отказа продавца осуществить поставку оборудования по причине, не зависящей от сублизингодателя.

Требовать досрочного расторжения настоящего договора в следующих случаях:

· если сублизингополучатель допустит просрочку сублизингового платежа на срок более 60 календарных дней;

· если сублизингополучатель заявит о прекращении своей деятельности (ликвидации);

· если условия содержания и эксплуатации оборудования не соответствуют условиям договора или назначению оборудования;

· если сублизингополучатель передает оборудование третьей стороне без письменного разрешения сублизингодателя;

· если сублизингополучатель не поддерживает оборудование в исправном состоянии, что ухудшает его потребительские качества и своевременно не осуществляет техническое обслуживание оборудования и др.

Сублизингодатель обладает также другими правами, предусмотренными договором (Приложение **) и действующим законодательством.

4. Взаимоотношения сторон по окончании срока сублизинга.

При условии внесения сублизингополучателем полной суммы лизинговых платежей в сроки, указанные в договоре оборудование переходит в собственность сублизингополучателя с оформлением всех передаточных документов и указанием в них необходимой информации.

В том случае, если к окончанию срока сублизинга лизинговые платежи будут оплачены не полностью сублизингополучатель может с согласия сублизингодателя продлить срок действия договора. В этом случае размер последующих лизинговых платежей и сроки их оплаты определяются в дополнительном соглашении. В том случае, если сублизингодатель не даст своего согласия на продление срока действия настоящего договора, сублизингополучатель обязан    уплатить сублизингодателю сумму задолженности по лизинговым платежам, заплатить неустойку и вернуть оборудование в состоянии, в котором он его получил с учетом нормального износа вместе с комплектом технической документации.

5. Действие договора

Договора, вступает в действие со дня его подписания при обязательном выполнении следующих условий:

· вступление в действие договора лизинга между сублизингодателем и ОАО «Росагролизинг»;

· выполнение сублизингополучателем соответствующих условий договора;

· внесение сублизингополучателем авансового платежа в течение       10 дней с момента заключения настоящего договора.

В случае расторжения настоящего договора сублизингополучатель обязан уплатить сублизингодателю сумму задолженности по лизинговым платежам на дату расторжения договора, заплатить неустойку и вернуть оборудование в рабочем состоянии с учетом нормального износа вместе с комплектом технической документации.

Сумма авансового платежа при расторжении договора не возвращается сублизингополучателю. Подлежащие уплате на дату расторжения настоящего договора сублизинговые платежи (в том числе и уплаченные) сублизингополучателю не возвращаются и считаются арендными платежами за период использования оборудования. Все расходы, связанные с возвратом оборудования, в том числе расходы на его демонтаж, страхование, упаковку и транспортировку возлагаются на сублизингополучателя.

Договор вступает в силу с момента подписания и действует до полного исполнения сторонами всех условий.

Все возникающие споры и разногласия по возможности решаются путем переговоров между сторонами. В случае невозможности разрешения споров стороны передают их на рассмотрение в Арбитражный суд Курской области в порядке, предусмотренном действующим законодательством

3.0. За несвоевременный перевод денежных средств в сроки, установленные в Приложении №2 к настоящему Договору, Сублизингодатель имеет право выставить Сублизингоподучате.тю требование на уплату штрафных санкций в виде пени в размере 0,1% (ноль целых, одна десятая) от суммы неисполненного обязательства за каждый календарный день просрочки.

Штрафные санкции за период фактической просрочки считаются начисленными на момент направления соответствующего требования Сублизингополучателю.

Сублизингополучатель обязан уплатить штрафные санкции на основании выставленного требования. Перечисление суммы штрафных санкций должно быть произведено либо отдельным платежным поручением, либо выделено отдельной строкой в тексте платежного поручения.

3.7. Общая сумма и график платежей по договору могут изменяться но соглашению Сторон. В случае принятия таких изменений Стороны обязаны будут утвердить новые «Г рафик оплаты сублизинговых платежей» (Приложение №2). В случае, если фактические расходы Сублизингодателя на приобретение Оборудования превысят общую стоимость, указанную в Приложении № 1, Стороны обязуются осуществить перерасчет обшей суммы плат ежей по Договору пропорционально документально подтвержденным дополнительным расходам Лизингодателя с внесением соответствующих изменений в Договор лизинга.

3.8. В случае если Сублизингополучателем допущена просрочка сублизингового платежа на срок более 60 календарных дней. Сублизингодатель вправе осуществить в безакцептном порядке списание со счета Сублизингополучателя денежных средств в пределах сумм просроченных платежей с учетом пени, предусмотренных п. 3.6 настоящего договора. Списание осуществляется путем направления в банк, в котором открыт счет Сублизингополучателя. соответствующего распоряжения. При этом Сублизингодатель имеет право расторгнуть в одностороннем порядке настоящий договор в соответствии с п.6.3.

3.9. Сублизингополучатель обязан предоставить Сублизингодателю дополнительное соглашение к договору с банком на расчетно-кассовое обслуживание о безакцептном списании средств со счета Сублизингополучателя. При наличии у Сублизингополучателя более одного расчетного счета, Сублизингополучатель обязан предоставить указанное в настоящем пункте дополнительное соглашение по каждому счету.

Сублизингоплучатель должен уведомить Сублизингодателя об открытии других расчетных счетов в течении 2 (двух) рабочих дней с даты выдачи банком уведомления об открытии счета. В течении 4 (четырех) рабочих дней с даты уведомле ,ля Сублизингоно.тучате.ть должен предоставить соглашение о безакцептном списании средств с открытого счета.

5. Порядок расчетов и уплаты сублизинговых платежей:

5.1. Лизингополучатель обязуется при получении предметов лизинга   одновременно с оформлением акта уплатить «Сублизингодателю» первоначальный взнос в размере 10% при стоимости предмета лизинга свыше 50 тыс.руб. и 20% -менее 50 тыс.руб., страховой взнос в размере 2,5% от стоимости объекта лизинга, арендную плату в размере 3% от остаточной   стоимости   предмета  лизинга,   услуги «Сублизингодателю»    _%.

Остальные лизинговые платежи уплачиваются равномерно по кварталам в размерах и сроки, определенные данным договором. В платежных документах лизингополучатель обязан указывать назначение платежей (по возмещению стоимости предмета лизинга, вознаграждения, страховые платежи).

5.2. Плата за пользование предмета лизинга осуществляется в соответствии графиком платежей, указанным в акте приема-передачи в собственность объекта лизинга.

5.3. При несвоевременной оплате указанных платежей, действие настоящего договора, в части передачи в лизинг других предметов, приостанавливается до погашения задолженности.

5.4. Лизингополучатель, по письменному согласованию с сублизингодателем, может погашать сумму лизинговых платежей, а также вносить первоначальный взнос, полностью или частично, продукцией. 5.5. Лизинговые платежи, суммы непогашенной стоимости объектов сублизинга в случае их образования, сублизингодатель имеет право списывать своим требованиям со счета лизингополучателя в безакцептном порядке.

6. Имущественная ответственность:

6.1. Лизингополучатель несет все убытки, вызванные получением продукции несоответствующей по количеству, качеству и комплектности условиям настоящего договора, если в течение 7 дней не выполнил приемку предмета лизинга независимо от причин.

6.2. В случае нарушения сроков внесения лизинговых платежей сублизингодатель вправе предъявить требования об уплате лени в размере 1/300 части ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующий на день платежа, от суммы платежа за каждый день просрочки.

6.3. Лизингополучатель признает, что он не имеет в отношении предметов лизинга никаких прав или выгод, кроме как вытекающих из его статуса. Он не будет пытаться передать, продать или каким-то другим способом избавится от предметов лизинга.

8.2. Сублизингодатель имеет право применить следующие меры:

• изъять предмет лизинга, независимо от срока действия настоящего договора;

• незамедлительно потребовать оплаты просроченных платежей;

• списать своим требованиям просроченные платежи со счета лизингополучателя.

Общие сведения о лизинговых операциях в СПК «Льговский»

Год