Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и состав оказывают сильное влияние на финансово состояние предприятия. Основная цель анализа оборачиваемости дебиторской задолженности – это поиск путей ее ускорения.

Данные для анализа приведены в Таблице №4 

Таблица №4

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

На основании данных представленных в таблице №4 можно сделать следующие выводы.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности составил 13,126. что свидетельствует, о следующем: что за время одного борота средств можно покрыть дебиторскую задолженность за 13,426 раз.

Зная этот коэффициент можно определить период погашения дебиторской задолженности, который составляет 26 дней, что указывает на отсутствие непогашения дебиторской задолженности.

Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств составляет 4,18, что свидетельствует об уменьшении средств предприятия, и это отрицательно повлияет на его деятельность.

На основании данных представленных в таблице №5 можно сделать следующие выводы. Дебиторская задолженность в 2007году по сравнению с 2006 годом увеличилась на 686543 рублей. Данное увеличение произошло в основном за счет прочих дебиторов на 399624 рубля. Что отрицательно может сказаться на платежеспособности предприятия. Для того, чтобы этого не произошло необходимо контролировать состояние расчетов с покупателями по просроченным платежам, ориентироваться на большее число покупателей, что позволит снизить риск неуплаты. Доля краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности в общей сумме дебиторской задолженности составляет 50% и 50%.

Таблица №5

Анализ дебиторской задолженности

Между дебиторской и кредиторской задолженностью существует тесная взаимосвязь. Приток денежных средств от дебиторов служит для выплаты денежных средств кредиторам. Поэтому в случае дефицита притока денежных средств от дебиторов, может возникнуть проблема оплаты задолженности кредиторам. Для того, чтобы такая ситуация не возникала на предприятии анализируют кредиторскую задолженность.

На основании данных представленных в таблице №6 можно сделать следующие выводы. Доля кредиторской задолженности в общей сумме заемных средств увеличилась на 0,4%. Это отрицательно влияет на финансовое состояние предприятия, таким образом обязательства вырастут, а реализация продукции может сократиться.

В 2007 году наибольшую долю в заемных средствах составили поставщики и подрядчики, а также взаиморасчеты с бюджетом.

 Также по сравнению с 2006 годом доля поставщиков и подрядчиков в заемных средствах увеличилась на 14,1%, а по всем остальным позициям наблюдается сокращение. Наибольшее сокращение произошло по расчетом с соцстрахом 6,4%, затем прочие кредиторы – 3,8%, сокращение по долгам в бюджет составило 2,%, и наименьшее сокращение было по оплате труда, что составило 1,2%.

Особое внимание нужно уделять основной доле задолженности – поставщики и подрядчики, а также взаиморасчеты с бюджетом.

Таблица №6

Анализ кредиторской задолженности

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности показывает, что дебиторская задолженность меньше кредиторской на 10867643 рубля. Это свидетельствует, о дефиците притока денежных средств для погашения кредиторской задолженности

Наблюдается одновременное увеличение кредиторской и дебиторской задолженности. Это свидетельствует о том, что нет притока денежных средств от дебиторов для погашения кредиторской задолженности.