Источники информации для анализа финансового состояния предприятия

Анализ финансового состояния предприятия

Задачи анализа финансового состояния

Переход нашей страны к рыночным отношениям самым существенным образом сказался на повышении роли и значения экономического анализа деятельности предприятий. И в первую очередь это касается анализа их финансового состояния и финансовой деятельности.

В условиях рынка главное для предпринимателя - обеспечение прибыльности, рентабельности работы фирмы и ее прочных позиций на рынке.

В этой ситуации анализ финансовой деятельности предприятий приобретает особое определяющее значение.

Объективная оценка финансового состояния предприятий является важнейшей задачей экономической работы в условиях рыночных отношений. В этом заинтересованы самые различные пользователи экономической информации:

органы государственного управления

налоговые, правоохранительные и контролирующие органы

акционеры и другие собственники предприятий

потенциальные инвесторы

деловые партнеры предприятий

фондовые биржи

арбитражные суды

независимые аудиторы и т. п.

Каждому из упомянутых субъектов требуется различное по своей глубине аналитическое исследование.. Поэтому следует подразделять анализ финансового состояния на внешний и внутренний.

Внутренний анализ может строиться по любой программе, с привлечением многих специалистов.

Внешний анализ опирается в основном на официальную бухгалтерскую отчетность и универсальную методику.

Основными задачами анализа финансового состояния являются:

Характеристика средств предприятия;

оценка обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами и его финансовой устойчивости;

оценка эффективности использования оборотных средств предприятия и его деловой активности;

оценка платежеспособности предприятия; оценка удовлетворительности структуры баланса в соответствии с установленными критериями и риска банкротства предприятия

общая оценка финансового состояния предприятия и разработка мер по его укреплению;

Решение первой задачи достигается в основ в результате проведения глубокого ретроспективного анализа, в ходе которого выявляются факторы, в прошлом оказывающие наиболее существенное воздействие на результаты хозяйственной деятельности предприятия. Соответственно под влиянием этих факторов хозяйственная деятельность предприятия может изменяться и в будущем. Целесообразно так же анализировать ожидаемое выполнение плана. Иными словами данный вид анализа можно назвать прогнозированием.

Решение второй задачи достигается проведением текущего анализа. На промышленных предприятиях, например, подобным образом изучается наличие собственных оборотных средств, производственной программы по сортности, количеству, ассортименту изделий и т.д.

В рамках третьей задачи изучается эффективность использования рабочей силы, основных и оборотных средств.

Четвертая задача предполагает оценку финансовых результатов деятельности предприятия. В ходе решения данной задачи используются взаимоувязанные количественные и качественные показатели его деятельности. Например, при анализе прибыли, являющимся основным показателем экономической эффективности любого производства, используются не только количественные факторы, оказавшие влияние на ее величину: количество выпускаемых изделий и их ассортимент, но и качественные – рентабельность.

Сущность пятой задачи заключается в том, что экономический анализ, являясь прикладной наукой оправдывает себя лишь при наличии конкретных результатов. Выявление резервов повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятия является конкретным результатом проведенного аналитического исследования. Решение шестой задачи является итогом проведенного аналитического исследования и направлено на получение материального результата от внедрения на практике, разработанных в ходе анализа предложений и рекомендаций.

Источники информации для анализа финансового состояния предприятия

Основными источника информации для анализа финансового состояния предприятия является годовая бухгалтерская отчетность, в состав которой включается:

бухгалтерский баланс (ф. 1);

отчет о прибылях и убытках (ф. 2);

отчет об изменениях капитала (ф. 3);

отчет о движении денежных средств (ф. 4);

приложение к бухгалтерскому балансу (ф. 5);

отчет о целевом использовании полученных средств (ф. 6) (для бюджетных организаций);

пояснительная записка;

итоговая часть аудиторского заключения (для предприятий с обязательными аудиторскими проверками)

Для анализа финансового состояния применяется и данные статистической отчетности:

Форма П 2 «Сведения об инвестициях»

Форма П 3 «Сведения о финансовом состоянии организации»

Форма 12 Ф «Сведения об использовании денежных средств»

Форма ОБ 2 «Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности»

При проведении углубленного внутреннего анализа кроме отчетности надо использовать и другие источники информации: бизнес-план, данные бухгалтерского учета, переписку с банками, финансовыми органами, партнерами, договора, учредительные документы, материалы налоговых и аудиторских проверок, судебные и арбитражные решения, материалы маркетинговых исследований и т. п.

Но главным источником информации для анализа финансового состояния является все же отчетность, и в первую очередь - бухгалтерский баланс.

В настоящее время бухгалтерский баланс содержит:

Раздел 1 «Внеоборотные активы»

Нематериальные активы

Основные средства

Незавершенное строительство

Долгосрочные финансовые вложения и др.

Раздел 2 «Оборотные активы»

Запасы,

НДС по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

Краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства

III Капитал и резервы

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль(Непокрытый убыток)