Направления предотвращения банкротства ЗАО « Сергеевское»

Для предотвращения наступления банкротства необходимо разработать комплексный план мероприятий, направленных на повышение уровня рентабельности предприятия, устранение дебиторской и кредиторской задолженностей, повышение эффективности производства и др. А. Анфиногентова – директор Института аграрных проблем РАН в зависимости от комбинации влияющих факторов представляет обобщенный, принятый в мировой практике, комплекс мероприятий, направленных на профилактику экономической несостоятельности (Приложение 17).

Для предотвращения банкротства ЗАО « Сергеевское» рекомендуется применить следующие меры:

Таблица 3.16- Комплекс мероприятий по предотвращению наступления банкротства ЗАО «Сергеевское»

По факту реструктуризации долгов следует учесть некоторые юридические тонкости. В соответствии с Федеральным законом "О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2787) Правительством Российской Федерации утверждены следующие правила. Сельскохозяйственные товаропроизводители должны осуществлять платежи одновременно всем кредиторам пропорционально их доле в общем объеме реструктурированного долга. Списание задолженности по начисленным пеням и штрафам производится пропорционально погашению основного долга. При этом задолженность по пеням и штрафам, подлежащая уплате в федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов, исчисленная по данным учета налоговых органов и государственных внебюджетных фондов и не погашенная на 1 января 2011 г., списывается единовременно. Таким образом, общая задолженность сельскохозяйственного товаропроизводителя по пеням и штрафам уменьшается на сумму списанной единовременно задолженности.

За отсроченную и (или) рассроченную задолженность по платежам в федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов устанавливается плата в размере 0,5 процента годовых.

Право на реструктуризацию долгов приостанавливается, если у сельскохозяйственных товаропроизводителей на 1-е число месяца, следующего за истекшим кварталом, имеется:

ü задолженность по текущим налоговым платежам в бюджеты всех уровней, включая авансовые платежи (взносы) по налогам с налоговым периодом, превышающим один месяц;

ü просроченная задолженность по денежным обязательствам со сроком образования, превышающим один месяц;

ü задолженность по платежам, установленным графиком погашения долгов.

Сельскохозяйственный производитель должен ликвидировать задолженность по указанным платежам и пеням, начисленным за их неуплату, в течение 90 дней, в противном случае он теряет право на реструктуризацию долгов.

При расторжении соглашения о реструктуризации долгов сумма долга подлежит восстановлению в полном объеме (за исключением ранее уплаченных сумм по графику погашения долгов), сумма пеней и штрафов, приходящаяся на сумму погашенного основного долга, а также сумма пеней и штрафов, подлежащая уплате в федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов, исчисленная по данным учета налоговых органов и государственных внебюджетных фондов и не погашенная на 1 января 2011 г., списанная единовременно, восстановлению не подлежит. С даты расторжения соглашения о реструктуризации долгов восстанавливается действующий порядок начисления пеней и штрафов.

В качестве альтернативы такому варианту реструктуризации долгов можно предложить списывать задолженность пропорционально инвестициям в основные фонды хозяйств. Например, если предприятие приобрело трактор или затратило средства на рекультивацию земель, то его долги списываются на аналогичную сумму. Тогда у сельхозпредприятий будет серьезный стимул обновлять производственные фонды, что приведет к стабилизации их финансового положения.

Так же необходимо воспользоваться правом на возмещение процентных выплат (2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ). Чтобы получить его, необходимо подать заявление на возврат суммы в местную администрацию (обычно этим занимаются экономические отделы департаментов сельского хозяйства). К заявлению прилагаются заверенная банком копия кредитного договора, график погашения кредита и уплаты процентов по нему, расчет суммы субсидии, банковские выписки, подтверждающие уплату процентов, и заверенные копии платежных поручений, подтверждающих целевое использование кредита. За счет таких компенсаций сельхозпроизводители могут снизить чистую процентную ставку до 6-7% в год.

Для ЗАО «Сергеевское» так же вполне возможно перейти к практике, напоминающей западный подход formula pricing, то есть ценообразование по согласованной формуле. А именно: компания предлагает сельхозпроизводителю фиксированную сумму аванса, условно говоря, 1 тыс. руб. На эту сумму производитель обязуется поставить компании объем зерна, соответствующий рыночной цене этой продукции на заранее установленную дату сельскохозяйственного года. Получается отдаленный аналог форвардного контракта. Однако, поскольку компания рискует деньгами (к тому же отвлекаемыми из своего оборота), она берет с сельхозпроизводителя проценты, или комиссионные, за пользование кредитом. В итоге получается, что крестьянин должен поставить продукции на 1,1 тыс. руб.

Важнейшим условием повышения экономической эффективности производства является улучшение качества сельскохозяйственной продукции. С повышением качества сельскохозяйственной продукции, повышается цена ее реализации, и, как правило, рентабельность производства.

3.2. Формирование, расчеты и оценка финансового плана по выводу предприятия из кризисного состояния

Этапы формирования финансового плана по выводу предприятия из кризисного состояния:

1. Определение прогнозного периода и сценарных условий.

Прогнозный период: в мировой практике длительность прогнозного периода составляет от 5 до 10 лет. При этом на ближайшие 5 лет рассчитываются конкретные показатели денежного потока, а на последующие 5 лет закладываются среднеотраслевые темпы роста. Нижнее значение длительности прогнозного периода совпадает с длительностью планируемых мероприятий.  Прогнозный период=5 лет.

2. Сценарные условия с учетом изменения во времени следующих основных факторов внешней и внутренней экономической среды:

1. цен на сырьё, энергоресурсы, готовую продукцию,

2. инфляции

3. налогообложения

4. амортизационных отчислений

5. рисков

Инфляция

Согласно "Сценарным условиям социально-экономического развития Российской Федерации на 2010 год и на период до 2013 года", инфляция снизится с 10% в 2010 г. Ожидается ее постепенное дальнейшее понижение до 2-4% к 2015 году.

При расчетах была принята следующая динамика изменения инфляции, представленная в Приложении 18.