Пассивные и активные операции коммерческих банков

В российской банковской практике операции коммерческих банков обычно делят на три группы.

Активные операции

Банковские активы состоят из капитальных и текущих статей. Капитальные статьи активов – земля, здания, принадлежащие банку; текущие – денежная наличность банков, учтенные векселя и другие краткосрочные обязательства, ссуды и инвестиции.

Активные операции банков можно разделить на четыре группы:

· ссудные (учетно-ссудные), в результате которых формируется кре­дитный портфель банка;

· инвестиционные и фондовые, создающие основу для формирования
инвестиционного портфеля;

· кассовые, являющиеся одним из видов услуг,
оказываемых банком своим клиентам;

· расчетные;

· гарантийные.

В Законе «О банках и банковской деятельности» предусмотрено, что кредитная организация может предоставлять кредиты под залог движимого и недвижимого имущества, государственных и иных ценных бумаг, гарантии и иные обязательства в соответствии с федеральными законами.

Ссудные операции составляют ос­нову деятельности банка в размещении его ресурсной базы. Они приносят банкам значительную часть их доходов.

Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разно­образные ссуды, которые можно классифицировать по различ­ным признакам:

· по типом заемщиков— ссуды предприятиям, правительству
и местным органам власти, населению, банкам;

· по срокам пользования— краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от 1 года до 5 лет), долгосрочные (свыше 5 лет);

· в зависимости от сферы функционирования— ссуды в сферу
производства и в сферу обращения;

· по отраслевой принадлежности заемщиков— ссуды в промышленность, торговлю, сельское хозяйство, транспорт;

· по характеру обеспечения — залоговые, гарантированные,
застрахованные и необеспеченные (бланковые);

· по методам погашения—погашенные единовременно и частями.

Для оценки кредитоспособности заемщика на основе результатов анализа финансовых отчетов и показателей в практике используется система коэффициентов:

1. Оборотный капитал / Совокупные активы

Если заемщик испытывает финансовые затруднения, то величина этого отношения снижается.

2. Нераспределенная между акционерами прибыль / Совокупные активы

Снижение данного коэффициента свидетельствует об ухудшении прибыльности заемщика по созданию собственной финансовой базы.

3. Прибыль до выплаты процентов и налогов / Совокупные активы

Коэффициент позволяет проанализировать прибыльность заемщика, абстрагируясь от налогов и заемных средств.

4. Балансовая прибыль / Общая оценка задолженности

Коэффициент характеризует способность предприятия управлять своей задолженностью и отвечать по новым срочным кредитам.

5. Объем продаж / Совокупные активы

Коэффициент характеризует способность заемщика генерировать продажу товаров и услуг.

Банки выдают кредиты при соблюдении следующих прин­ципов (т. е. основополагающих условий кредитования), кото­рые используются в совокупности и обуславливают реализацию друг друга: обеспеченность, возвратность, срочность, платежность и целевой характер.

В практике долгосрочного кредитования РФ предельный срок кредитования включает нормативный срок продолжительности осуществления капитальных затрат и срок окупаемости затрат, не превышающий среднеотраслевого норматива. Срок окупаемости рассчитывается на основе Типовой методикой определения экономической эффективности капитальных вложений. Погашение ссуды производиться в течение всего периода договора о займе или с момента истечения его срока.

Организация кредитования предусматривает различные формы выдачи ссуд. В большинстве стран ссуды предоставляются, как правило, в форме открытия кредитного лимита.  Контокоррентный счет пред­ставляет собой сочетание ссудного счета с текущим (расчет­ным). Дебетовое сальдо по этому счету означает выдачу кредита клиенту, а кредитовое сальдо — наличие у него собственных средств на счете. Данный вид кредита связан с удовлетворени­ем текущей потребности в заемных средствах и характеризуется как краткосрочный. При наличии соответствующего договора выдача такого кредита осуществляется как бы автоматически, без анализа причин возникновения потребности, что обеспечи­вает оперативность ее удовлетворения, Вместе с тем внеш­няя видимость автоматизма сопряжена с тщательным пред­варительным и последующим анализом финансового состоя­ния заемщика. Условия кредитования по контокоррентному счету дифференцируется в зависимости от уровня финансо­вой надежности клиента (первоклассного заемщика). Наи­высшая форма доверия банка к клиенту проявляется в пре­доставлении ему права превышать в определенном размере кредитную линию, установленную в качестве предела (лимита); в выдаче необеспеченного (бланкового) кредита и установлении низкой платы за кредит.

Банки других стран (Англии, Канады, США и др.) исполь­зуют овердрафт как основную форму краткосрочного кредито­вания. При овердрафте банк предоставляет кредит, выдавая клиенту деньги по чеку или оплачивая его Счета с текущего счета (в российской практике отражается на ссудном счете), сверх имеющегося остатка на счете, в пределах установленного лимита. В результате на текущем счете возникает дебетовое сальдо. Предельная сумма овердрафта определяется договором при открытии текущего счета. Эта форма кредитования как разновидность контокоррентного счета позволяет удовлетво­рять потребности клиента в средствах при их недостаточности для завершения текущих расчетов. Плата за кредит взимается только за фактически использованные ссуды.

Регулирование объема выдаваемого кредита во многих стра­нах осуществляется посредством установления величины (ли­мита) кредитной линии. В этом случае между банком и клиен­том заключается соглашение, по которому банк обязан предос­тавлять заемщику кредит на определенную сумму в течение согласованного срока. Кредитная линия открывается в основ­ном на год. В течение определенного срока заемщик может в любой момент получить кредит без дополнительных перегово­ров и каких-либо оформлений. Однако за банком остается пра­во аннулировать соглашение до окончания срока, если финан­совое положение клиента ухудшится. Кредитная линия приме­няется в отношении первоклассных заемщиков с высокой степенью доверия со стороны банка. Заключение соглашения, как правило, сопровождается условием о хранении клиентом минимального компенсационного остатка в размере 20—30% от лимита кредитной линии.

В РФ до последнего времени потребительские кредиты предоставлял Сберегательный банк, в настоящее время этот вид кредитования могут использовать и коммерческие банки ( сроки кредитования не превышают 10 лет ).

В группу активных ссудных операций банков включаются факторинговые и лизинговые. Факторинг представляет собой переус­тупку банку неоплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции, и являет­ся разновидностью торгово-комиссионной операции, сочетаю­щейся с кредитованием. При этом речь идет обычно о краткосрочных требованиях. Банк приобретает право требования платежа с покупателя продукции. Одновременно он кредитует оборотный капитал клиента и берет на себя его кредитный риск.

При решении вопроса о выдаче ссуды банк анализирует кредитоспособность поставщика и изучает информацию о со­стоянии его должников. Поскольку весь риск неплатежа несет сам банк (фактор), он обычно сразу выплачивает поставщику 80—90% общей суммы счетов, а остальные (резерв) возвращает после погашения дебитором всей суммы долга. Коммерческие банки, развивая указанный вид кредита, получают дополни­тельную возможность расширять свои операции, увеличивать размеры прибылей и усиливать связи с клиентами.

 Лизинговые операции заключаются в предоставлении на усло­виях аренды на долгосрочный период машин, оборудования, недвижимости и других элементов основного капитала пред­приятиям-арендаторам. Банки могут участвовать в лизинговых операциях в различных формах. Наиболее распространенной является кредитование банком лизинговых компаний. Банки могут также кредитовать предприятие-изготовитель, сдающее в аренду машины и оборудование и осуществляющее его техни­ческое обслуживание. Кроме того, банк может сам предостав­лять в аренду машины и оборудование.

Банки и лизинговые компании во всем мире используют финансовый лизинг. Ему присущ среднесрочный или долго­срочный характер соглашений, высокий уровень амортизации, предусматривающий почти полное списание стоимости сдавае­мого в аренду имущества. В конце срока договора арендатор может выкупить объект лизинга по остаточной стоимости.

Лизинговая сделка начинается с заявки потенциального лизингополучателя банку на аренду определенного имущества. Независимо от формы участия в сделке банк изучает финансо­вое положение клиента, его возможности регулярно осуществ­лять лизинговые платежи. В банковской практике используется принцип, в соответствии с которым лизинг должен оплачивать­ся за счет доходов, получаемых арендатором от данной сделки. Банк изучает также возможности приобретения оборудования для предоставления его в аренду, определяет целесообразность заключения лизингового соглашения.

Банк, осуществляющий лизинг, расширяет круг своих опе­раций и снижает риск потерь от неплатежеспособности клиентов.

Расчетные операции – операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в т.ч. для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России. Также они обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа.

Кассовые операции – операции по приему и выдаче наличных денежных средств. Также они связаны с движением наличных денежных средств, формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка и счетах клиентов коммерческого банка.

Инвестиционные операции – операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещенные в виде срочных вкладов в других кредитных организациях.

Фондовые операции – операции с ценными бумагами.

К ним относятся:

· Операции с векселями ( учетные операции, операции по протесту векселей, по инкассированию, домицилированию, по выдаче вексельных поручений и т.д.)

· Операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах.

Гарантийные операции – операции по выдаче банком гарантий уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий; приносят банком доход также в виде комиссионных.

Делятся в зависимости от:

ü Степени рискованности (рисковые и риск-нейтральные);

ü Характера размещения средств (первичные, вторичные, инвестиционные);

ü Уровня доходности ( операции, приносящие доход – высокодоходные и низкодоходные, приносящие доход стабильный или нестабильный; и не приносящие доход – операции с наличностью, по корреспондентскому счету, по отчислению средств в резервный фонд ЦБ РФ, выдаче беспроцентных ссуд и т.д.)

 

Пассивные операции.

Определение банка как учреждения, которое аккумулирует свободные денежные средства и размещает их на возвратной основе, позволяет выделить в его деятельности пассивные и ак­тивные операции.

С помощью пассивных операций банки формируют свои ре­сурсы. Суть их состоит в привлечении различных видов вкла­дов, получении кредитов от других банков, эмиссии собствен­ных ценных бумаг, а также проведении иных операций, в ре­зультате которых увеличиваются банковские ресурсы.

Исторически пассивные операции играли первичную роль по отношению к активам, так как для осуществления активных операций необходимым условием является достаточность ре­сурсов.

К пассивным операциям относят:

· прием вкладов (депозитов);

· открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков-корреспондентов;

· выпуск собственных ценных бумаг (облигаций, векселей,
депозитных и сберегательных сертификатов);

· получение межбанковских кредитов, в том числе централизованных кредитных ресурсов;

· операции репо;

· евровалютные кредиты.

Особую форму банковских ресурсов представляют собствен­ные средства (капитал) банка. Собственный капитал, имея чет­ко выраженную правовую основу и функциональную опреде­ленность, является финансовой базой развития банка. Он по­зволяет осуществлять компенсационные выплаты вкладчикам и кредиторам в случае возникновения убытков и банкротства банков; поддерживать объем и виды операций в соответствии с задачами банков.

В составе собственных средств банка выделяют: уставный, резервный и другие специальные фонды, а также нераспреде­ленную в течение года прибыль.

В структуре пассивов баланса доля собственного капитала незначительна. Однако он должен быть достаточным для выполнения принятых на себя банком обязательств. Так, ЦБ РФ устанавливает нормативы достаточности капитала коммерческих банков. В 1991 году минимальный размер уставного капитала определен:

а) коммерческим банкам, действующим в виде обществ с ограниченной ответственностью либо АО закрытого типа, - 5 млн. руб.;

б) коммерческим банкам, действующим в виде АО открытого типа, - 25 млн. руб.;

в) в отдельных случаях при создании банков малыми предприятиями, а также гражданами, - 0,5 млн. руб.

Основным элементом собственного капитала банка является уставный фонд. В зависимости от формы организации банка по-разному формируется его уставный фонд. Если банк созда­ется как акционерное общество, то его уставный фонд образу­ется за счет средств акционеров, поступивших от реализации акций. Банк, являющийся обществом с ограниченной ответст­венностью, формирует уставный фонд за счет паевых взносов участников. Независимо от организационно-правовой формы банка его уставный фонд полностью формируется за счет вкла­дов участников (юридических и физических лиц) и служит обеспечением их обязательств.

Размер уставного фонда, порядок его формирования и из­менения определяются Уставом банка. Сумма уставного капи­тала законодательно не ограничивается, но для обеспечения ус­тойчивости банка центральными банками устанавливается его минимальный размер. В западных странах размер уставного ка­питала коммерческих банков достигает 10—15 млн ЭКЮ. У российских коммерческих банков к 1 января 1999 г. собствен­ный капитал должен стать эквивалентным 5 млн ЭКЮ. Увеличение уставного фонда может осуществляться как за счет средств акционеров (пайщиков) банка, так и его собственных средств (резервного и специальных фондов), дивидендов ак­ционеров (пайщиков), прибыли.

Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка по проводимым им операциям. Величина его уста­навливается в процентах к уставному фонду. Источником форми­рования резервного фонда являются отчисления от прибыли.

Банки формируют и другие специальные фонды: «Износ ос­новных средств», «Износ малоценных и быстроизнашивающих­ся предметов», образуемые путем амортизационных отчисле­ний, а также фонды экономического стимулирования, созда­ваемые из прибыли. К специальным фондам банка относятся и средства, полученные им от переоценки основных фондов, проводимой по решениям правительства; средства от продажи банком акций их первым владельцам сверх номинальной стои­мости и др.

Современная структура ресурсной базы коммерческих бан­ков, как правило, характеризуется незначительной долей собст­венных средств.

Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают от 80 до 90 % всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций.

Разновидностью срочного вклада являются депозитные серти­фикаты, рассчитанные на точно зафиксированное время привле­чения средств.- Впервые их ввел в оборот в 1961г. один из банков США. Владельцам счетов выдаются специальные именные свиде­тельства (сертификаты), в которых указаны срок погашения и процентная ставка. Депозитный сертификат — это письменное свидетельство о депонировании в банке определенной достаточно крупной суммы денег, в котором указываются срок его обязатель­ного обратного выкупа банком и размер выплачиваемой надбавки.

Банки могут выпускать срочные депозиты на любые суммы с любыми характеристиками. Например, в марте 1992г. Российский национальный коммерческий банк предлагал сертификаты для частных лиц достоинством не менее 10 тыс.руб., для предприятий – 50 тыс. руб. сроком от 3 месяцев до года с уровнем дохода до 30% годовых. Такие высокие ставки процента были вызваны значительным уровнем инфляции в РФ и спросом на кредит.

Определенную роль в ресурсах банка играют сберегательные вклады населения, в частности, вклады целевого назначения. Они вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостове­ряются выдачей сберегательной книжки. Это могут быть вклады, выплата по которым приурочена к отпуску, дню рождения, так на­зываемые новогодние вклады. Особенно популярны указанные виды вкладов в промышленно развитых странах.

Депозиты являются важным источником ресурсов коммерче­ских банков. Структура их в банке подвижна и поставлена в за­висимость от конъюнктуры денежного рынка. Однако этому источнику формирования банковских ресурсов присущи неко­торые недостатки. Речь идет прежде всего о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рам­ках отдельного региона.

В современных условиях коммерческие банки для оператив­ного привлечения дополнительных денежных средств исполь­зуют возможности межбанковского рынка ресурсов, на котором происходит продажа денежных средств, мобилизованных дру­гими кредитными учреждениями. Межбанковский кредит пре­доставляется, как правило, в рамках корреспондентских отно­шении. Механизм межбанковских корреспондентских отношений предусматривает открытие корреспондентских счетов одними банками в других для осуществления платежных и расчетных операций по поручениям друг друга. Привлечение межбанков­ского кредита осуществляется либо самостоятельно банком пу­тем прямых переговоров, либо через финансовых посредников. Если банки сами договариваются о межбанковском кредите, то их отношения оформляются специальными договорами, основ­ная масса которых заключается на срок.

Пассивной операцией коммерческих банков является полу­чение ими централизованных кредитных ресурсов. Кредиты центральных банков предоставляются коммерческим банкам в порядке рефинансирования и на конкурсной основе, а также в форме ломбардных кредитов.

Еще одним методом привлечения средств является соглаше­ние об обратном выкупе (репо). Это соглашение заключается между банком и фирмой или с дилерами государственных цен­ных бумаг. Когда фирма хочет вложить большую сумму налич­ных денег на очень короткий срок, она покупает у банка цен­ные бумага на условиях обратного выкупа. Фирма может вер­нуть средства на следующий день и получить по ним проценты лишь немного ниже, чем по депозитным сертификатам. По­добного рода соглашения стали важным каналом для привлече­ния временно свободных средств.

За последние годы получили развитие евровалютные креди­ты как финансовый инструмент управления пассивными oneрациями. Евровалютные кредиты – это кредиты, полученные от иностранных банков в евровалюте.

 

3. Активно - пассивные операции – комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату - комиссию. Именно эту группу банковских операций называют услугами. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле – продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, инвалюты, драгметаллов, посредничество в размещении акций и облигаций и прочие.

Комиссионные операции – операции, осуществляемые банками по поручению, от имени и за счет клиентов; приносят банкам доход в виде комиссионного вознаграждения.

К данной категории операций относятся:

· операции по инкассированию дебиторской задолженности;

· переводные операции;

· торгово-комиссионные операции;

· доверительные (трастовые) операции;

· операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг.

Наконец, все операции банка делят на:

ü ликвидные и неликвидные;

ü операции в рублевом и валютном выражении;

ü регулярные и иррегулярные;

ü балансовые и забалансовые.

Термином «забалансовые операции» обозначаются широкий круг операций, которые не отражаются в официально публикуемых балансах. Они могут проводиться с целью привлечения средств (пассивные), и размещения (активные). Если банки проводят такие операции за определенное вознаграждение по поручению клиента, то их относят к активно-пассивным операциям. В начале 80-х г. забалансовые операции превратились в одно из ведущих направлений банковской деятельности (развитие получили у американских банков)