Цель деятельности коммерческого банка состоит в максимизации прибыли при сведении к минимуму расходов. Прибыль и убытки, полученные банком, - показатели, концентрирующие в себе результаты активных и пассивных операций банка и отражающие все факторы, воздействующие на деятельность коммерческого банка.
Анализ данных баланса дает комплексную характеристику деятельности банка за определенный период. Анализ баланса позволяет определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и т.д. Также на основании баланса можно судить о состоянии ликвидности, доходности, возможных перспективах развития коммерческого банка.
Счета баланса банка подразделяются на активные и пассивные. На активных счетах учитывается состав и показывается размещение ресурсов банка (денежная наличность в кассах, финансирование капитальных вложений, ссудные операции, дебиторская задолженность и т.д.) На пассивных отражаются источники формирования ресурсов банка (фонды и прибыль, кредиторская задолженность и т.д.)
Баланс банка является главной частью его отчетности, на основе его анализа разрабатывается стратегия и тактика работы коммерческого банка.
Проанализируем структуру баланса (на примере ОАО «ИМПЭКСБАНК»)
Оценка структуры баланса.
Таблица 1.
Структура баланса акционерного коммерческого банка.
№ п/п
Наименование статей
Сумма за 2002г.
Сумма за
2003 г.
Темп роста
(снижения)
Тыс. руб
%
Тыс.руб
%
%
1
2
3
4
5
6
7
Активы
1
Денежные средства и счета в ЦБ РФ
1166810
13
1891980
11,03
162,1
2
Государственные долговые обязательства
226906
2,5
653168
3,8
287,9
3
Средства в кредитных организациях
612512
6,8
2099590
12,2
342,8
4
Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи
36728
0,4
219723
1,3
598,2
5
Ссудная и приравненная к ней задолженность
3384455
37,6
6018160
35,1
177,8
6
Проценты начисленные (включая просроченные)
8708
0,1
22616
0,1
259,7
7
Резервы на возможные потери
62600
0,7
125643
0,7
200,7
8
Чистая ссудная задолженность
3321855
37
5892517
34,3
177,4
9
Чистые долгосрочные вложения в ЦБ
13066
0,1
13152
0,08
100,7
10
Прочие активы
158270
1,8
22506
1,3
140,6
11
ВСЕГО АКТИВОВ
8991910
100,0
17159055
100,0
190,83
Пассивы
12
Средства кредитных организаций
710098
17,6
1091581
11,5
153,7
13
Средства клиентов
2318240
57,7
6476382
68,03
279,4
13.1
В т.ч. вклады физических лиц
1018940
25,3
2287514
24,03
224,5
14
Выпущенные долговые обязательства
824513
20,5
1546784
16,2
187,6
15
Прочие обязательства
161803
4,03
405159
4,3
250,4
16
ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
4014654
100,0
9519306
100,0
237,11
Собственные средства
17
Уставный капитал
1584000
88,9
1584000
75,8
100
18
Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации, разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами
8188
0,5
28964
1,4
353,7
19
Прибыль (убыток) за отчетный период
900032
5,1
204261
9,8
226,9
20
Распределенная прибыль
69276
3,9
141541
6,8
204,3
21
Нераспределенная прибыль
20756
1,2
62720
3,0
302,2
22
Расходы и риски, влияющие на собственные средства
9818
0,6
68372
3,3
696,4
Что касается структуры самих активов, то следует отметить, что основной удельный вес здесь принадлежит ссудной и приравненной к ней задолженности (35,1% в 2002г.) Она увеличилась почти вдвое по сравнению с 2001г. и составила 6018160 тыс. руб. в денежном выражении. Практически все показатели активов имеют тенденцию роста. Так, например, денежные средства к 2002г. на 62,1% ( 1891980 тыс. руб. в денежном выражении) и занимают 11,03% в структуре активов. Государственные долговые обязательства также возросли к 2002г. почти в 3 раза, их удельный вес в структуре активов на отчетный период – 3,8%. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи также увеличились, причем очень резко, практически в 6 раз (на 498,2%, что в денежном выражении составляет 219723 тыс. руб.), при этом видно, что в структуре активов им принадлежит только 1,3%.
Резко возросли и средства в кредитных организациях ( на 242,8%), по занимаемому удельному весу они на 3-м месте – 12,2%) Чистая ссудная задолженность увеличилась на 77,4% и составляет в структуре 34,3%.Такие показатели, как проценты начисленные и резервы на возможные потери не изменили своего удельного веса в структуре они занимают по 0,1% и 0,7% соответственно. Это связано, скорее всего, с общей тенденцией увеличения всех показателей в структуре активов.
Относительно пассивов можно сказать, что их общая сумма (включая собственные средства) увеличилась вдвое. Так, например, средства кредитных организаций занимают 11,5% и увеличились на 53,7%. Основной удельный вес в структуре пассивов принадлежит средствам клиентов, они занимают 54,9%, что в денежном выражении составляет 6476382 тыс.руб., и в отчетном году они увеличились на 179,4% . Из этих средств 19,4% составляют вклады физических лиц (2287514 тыс.руб. в денежном выражении). Выпущенные долговые обязательства занимают в структуре пассивов 13,1% , а по сравнению с базисным годом увеличились на 87,6%. Из всех пассивов отдельно следует сказать о собственных средствах. Размер уставного капитала, как и полагается остался неизменным в отчетном году. Фонды и прибыль увеличились на 253,7%, в структуре собственных средств они занимают 1,4%. Прибыль за отчетный период составляет в денежном выражении 204261 тыс.руб., что составляет 9,8%. Судя по увеличению этого показателя на 126,9%. Можно сказать, что деятельность коммерческого банка не является убыточной. Такие показатели, как распределенная и нераспределенная прибыль также увеличились на 104,3% и 202,2% соответственно, в структуре они занимают 3,3% (68372 тыс.руб), а в базовом году эта сумма составила только 9818 тыс.руб. Что касается всего объема пассивов, то он увеличился на 137,11%.
2020-02-04
144
Обсуждений (0)
