Принципы организации финансов в страховой организации на примере филиала ООО «Росгосстрах-Поволжье» по Ульяновской области

Финансы страховой организации (денежные фонды страховщика) обеспечивают ее деятельность по оказанию страховой защиты своим клиентам и финансирование собственных затрат по организации страхового дела.

Денежный оборот страховой организации включает в себя два относительно самостоятельных денежных потока:

-оборот средств, обеспечивающий страховую защиту (страховые выплаты);

-оборот средств, предназначенных для функционирования страховой организации.

В свою очередь, оборот средств, обеспечивающий страховую защиту, проходит два этапа. На первом этапе формируется и распределяется страховой фонд, на втором — часть средств страхового фонда инвестируется с целью получения прибыли за счет депозитных вкладов в банки, приобретения ценных бумаг и т. п. Вследствие этого денежный страховой оборот организации более сложен, чем у предприятий других отраслей народного хозяйства и коммерческих структур.

Денежный оборот, непосредственно связанный с оказанием страховой защиты, определяется сущностью категории страхования. Принципиальной особенностью этой части оборота средств страховой организации является рисковой, вероятностный характер движения. В силу этого, в основе формирования страхового фонда лежит вероятность ущерба, которая исчисляется на основе статистических данных и теории вероятностей (актуарные расчеты), позволяющих определить долю участия каждого страхователя в создании финансов страховщика, себестоимость и стоимость страховой услуги, т. е. установить размеры тарифных ставок. Расчет тарифной ставки приведен в подразделе 2.2.2.

Чем выше вероятность того, что созданные страховщиком денежные фонды окажутся достаточными для соблюдения эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя, тем выше финансовая устойчивость страховщика.

В условиях рыночного хозяйствования деятельность страховой организации предполагает не только возмещение своих издержек, но и получение прибыли (дохода). Страховая организация не должна стремиться к получению большой прибыли собственно от страховых операций, поскольку этим нарушался бы принцип эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя. Более того, сам термин «прибыль» в страховании применяется условно, так как страховые организации не создают национального дохода, а лишь участвуют в его перераспределении.

Под прибылью (доходом) от страховых операций понимается такой положительный финансовый результат, при котором достигается превышение доходов над расходами по обеспечению страховой защиты.

Страховые резервы являются временно свободными специальными оборотными страховыми ресурсами и не квалифицируются доходом страховщика. Они являются основным источником получения прибыли для страховой организации через инвестиционную деятельность, которая проводится путем использования части средств страхового фонда в коммерческих целях.

Средства от успешной инвестиционной деятельности направляются, как правило, на финансирование страховых операций: на дотации убыточным видам страхования, разработку новых видов страхования и подготовку и переподготовку кадров и т.д.

Направления инвестирования средств резервов (вложения на депозиты, ценные бумаги, государственные облигации и т. д.) должны находиться в строгом соответствии с Правилами, регламентирующими деятельность страховых организаций по размещению страховых резервов (утверждены приказом Росстрахнадзора от 22.02.1999 г. № 16н).

В отличие от имеющего рисковой характер оборота средств по оказанию страховой защиты оборот средств, связанный с организацией страхового дела, регулируется действующим законодательством, организационной формой страховой фирмы и другими экономическими обстоятельствами. Эти обстоятельства определяют, например, порядок распределения прибыли, взаимоотношения с бюджетом и т. д.

Базируясь на принципах самоокупаемости, рентабельности и самофинансировании, страховые организации, формируют и другие фонды, необходимые им для хозяйственной деятельности (ст. 26 Закона «О страховании»). Так, акционерные страховые общества, являющиеся владельцами уставного капитала, должны создавать помимо страховых резервов и другие фонды в размере не ниже 15% от уставного капитала путем ежегодных отчислений в размере не ниже 5% от чистой прибыли.

Страховые организации используют в своей деятельности, как правило, следующие фонды:

-  уставной фонд;

-  амортизационный фонд;

-  фонд текущих поступлений;

-  систему запасных фондов по рисковым (как правило, краткосрочным) видам страхования;

-  систему резервов взносов по долгосрочным (сберегательным) видам страхования;

-  страховой пенсионный фонд;

-  фонд финансирования предупредительных мероприятий;

-  фонд оплаты труда (часть расходов на оплату труда — комиссионное вознаграждение агентам входит в расходы на ведение дела);

-  фонды экономического стимулирования (фонд развития страхования и фонд социально-культурных мероприятий).

Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в федеральный бюджет (или иные бюджеты).

В нижеследующей таблице 8   приведены данные по объему технических резервов филиала ООО «РГС –Поволжье» -«Управление по Ульяновской области»:

Таблица 8- Состав страховых резервов

По данным таблицы видно, что общая сумма технических резервов увеличилась на 3291 рубль или на 28%, в тоже время увеличивается собственное удержание на 35,7%, а участие перестраховщика снизилось на 45,3%, т.е. общество несет большую ответственность и меньше отдает на перестрахование.

Планирование в организации.

Огромное значение в работе любой организации имеет планово-экономическая работа. В Страховом отделе р.п. Майна планово-экономическая работа проводится в соответствии с Методическими указаниями по планированию поступления страховых платежей.

Задачей планирования поступления страховых платежей является организация работы страхового отдела, инспекторов и страховых агентов в направлении широкого развития всех видов страхования и прибыльной работы страхового отдела.

Для правильной организации планирования поступления страховых платежей систематически изучаются экономические условия района, в котором расположен страховой отдел, основные показатели деятельности, осуществляются контроль за работой отдела, организуя проведение необходимых мероприятий по выполнению ими установленных планов.

Планирование осуществляется в годовом и квартальном разрезах.

В годовом плане предусматриваются:

Доходы - страховые взносы по договорам страхования, премия по рискам, принятым в перестрахование, комиссионное вознаграждение по рискам, переданным в перестрахование, полученное возмещение доли убытков по рискам, переданным в перестрахование, изменение резерва по страхованию жизни, изменение технических резервов, доходы по инвестициям, прочие доходы.

Расходы - страховые выплаты, премии по рискам, переданным в перестрахование, уплаченное комиссионное вознаграждение по рискам, принятым в перестрахование, возмещение доли убытков, уплаченных по рискам, принятым в перестрахование, изменение резерва незаработанной премии, расходы на ведение дела и т.д.

Проекты планов поступления страховых платежей составляются по каждому виду страхования на год и на каждый квартал.

При расчете плана необходимо проанализировать темпы поступления платежей за истекшие периоды, не допуская при определении планов для отделов снижения достигнутых темпов. Особое значение приобретает при установлении плана развития страхования работа по определению ожидаемых результатов деятельности страховых органов за период, предшествующий планируемому.

Для расчета квартальных контрольных цифр поступления страховых премий используются следующие методы:

- задания по поступлению страховых премий для агентов прогнозируются с учетом поступления премий за счет возобновления договоров страхования, срок которых истекает в прогнозируемом квартале, увеличения поступления премий за счет дальнейшего увеличения страховых сумм по видам страхования и заключения новых договоров. Корректировка должна проводится дифференцированно, с учетом имеющихся на агентском участке возможностей дальнейшего развития данного вида: низкий процент охвата, недобор платежей в предыдущих кварталах. Большой прирост должен устанавливаться по участкам, где слабее развито добровольное страхование и относительно меньший прирост по тем участкам, где уровень развития страхования выше.

За ходом выполнения квартальных контрольных цифр поступления страховых премий ведется анализ. Проводится сравнение поступления страховых премий с соответствующим периодом прошлого года. Для обеспечения выполнения контрольных цифр по добровольным видам страхования и в целях выявления неиспользованных резервов дальнейшего развития отдельных видов страхования ведется анализ показателей (средних страховых сумм, действующих договоров и т.д.).