Формирования прибыли страховой организации

Прибыль от страховых операций представляет собой разницу между ценой оказанных страховых услуг и их себестоимостью. Формирование прибыли можно увидеть в таблице 9.

Таблица 9 - Источники доходов

В 2005 году изменилась структура доходов. Увеличилась доля доходов от инвестиционной деятельности с 2,5% до 6,3%, в то же время снизился удельный вес в доходах – комиссионного вознаграждения по рискам, переданным в перестрахование, т.е. общество меньше передает ответственности на перестрахование и оставляет почти все на собственное удержание.

Состав и структуру расходов в процессе страховой деятельности определяют два взаимосвязанных экономических процесса: погашение обязательств перед страхователями и финансирование деятельности страховой организации. В связи с этим в страховом деле принята следующая классификация расходов (смотри таблицу 10):

-  расходы на страховые выплаты;

-  отчисления в запасные фонды и страховые резервы;

-  отчисления на предупредительные мероприятия;

-  расходы на ведение дел.

Таблица 10- Классификация расходов

Анализируя расходы, видно что увеличился удельный вес страховых выплат с 24,8% до 30,2%. Поднялся также в структуре процент расходов на ведение дела с 49,9% до 51,5%, и если расходы на ведение дела в 2003 году составляли 50,5 коп. на рубль поступлений, то в 2004 году 51,4 коп, т.е. увеличились на 0,9 коп. Высокий уровень расходов на ведение дела на рубль поступлений – это одна из главных проблем всей системы «Росгосстрах», т.к. «Росгосстрах» – основная компания занимающаяся страхованием населения, а оно предусматривает большие расходы. Выход – увеличение в общем объеме поступлений удельного веса страхования корпоративных клиентов.

В совокупности эти расходы составляют себестоимость страховых операций. При этом себестоимость в страховом деле понимается в двух смыслах: широком и узком. В широком смысле слова — это совокупность всех затрат страховщика на оказание страховых услуг как непосредственных (выплат страхового возмещения или страхового обеспечения), так и расходов на обеспечение финансовой устойчивости страховых операций (формирование запасных и резервных фондов). В узком смысле слова это расходы страховой организации на ведение дела.

Следует отметить, что в страховую стоимость операций включается только та часть расходов на оплату труда, которая направляется непосредственно на выплату вознаграждений страховым агентам. Все остальные расходы по оплате труда (штатные работники и др.) производятся за счет налогооблагаемого дохода. Тем не менее по своей экономической природе затраты на оплату труда являются элементом себестоимости.

Отчисления в запасные фонды или резервы взносов представляют собой своеобразный вариант расходов будущих периодов в страховом деле. Они определяются как разница между нормативной и фактической величиной выплат страховых сумм и страхового возмещения.

Основным источником формирования прибыли от страховых операций является «прибыль в тарифах», которая при калькуляции нагрузки закладывается в тарифную ставку как самостоятельный элемент цены на страховую услугу. Как элемент тарифа, прибыль играет важную роль в регулировании обществом спроса и предложения по отдельным видам страхования, поскольку все остальные элементы тарифа имеют объективную основу.

Фактическая прибыль от страховых операций под влиянием объективных причин может формироваться за счет любого элемента тарифа, включая нетто-ставку. Для того чтобы исключить возможность поручения прибыли за счет нетто-ставки и для обеспечения формирования запасных фондов в достаточном объеме, в настоящее время используется порядок распределения фонда текущих платежей, согласно которому по каждому виду страхования в запасной фонд перечисляется разница между нормативным и фактическим объемом выплат. В связи с этим фактическая прибыль от страховых операций включает в себя прибыль в тарифах и экономию по расходам на ведение дела, в основном — экономию управленческих расходов.

Кроме прибыли от страховых операций страховщик может иметь также прибыль от инвестиционной деятельности.

Прибыль от инвестиций — это прибыль страховой организации от участия в хозяйственной деятельности не страхового характера. Получение прибыли от инвестиций не является основной задачей страховщика, но именно эта прибыль представляет широкие возможности в расширении страховой ответственности и снижении тарифов по отдельным видам страхования, укреплении материально-технической базы страховщика и других направлений развития страхового дела.