Структура тарифной ставки

 

Расчет расходов, идущих на страхование конкретного объекта, - важнейшая проблема страховщика. В конечном счете речь идет об определении себестоимости и стоимости страховой услуги. В основе таких расчетов лежит страховой тариф, или тарифная ставка.

Страховой тариф, или тарифная ставка – представляет собой денежную плату страхователя с единицы страховой суммы или объекта страхования, либо процентную ставку от совокупной страховой суммы. С помощью тарифной ставки исчисляется страховой взнос, вносимый страхователем страховщику.

Страховой тариф представляет собой критерий формирования страхового фонда, обеспечивающий рентабельное проведение страховой деятельности.

Проводя страхование, страховщик стремится найти оптимальное решение – при минимальных тарифах обеспечить значительный объем страховой ответственности. Обоснованные тарифные ставки гарантируют как необходимую финансовую устойчивость страховых операций, так и приемлемое для страхователя изъятие части доходов в виде страховых взносов. Следовательно, с помощью научно обоснованных страховых тарифов обеспечивается оптимальный размер страхового фонда как необходимое условие успешного развития страхового дела.

В международной практике тарифная ставка, лежащая в основе страхового взноса, называется брутто- ставкой.

Брутто- ставка по своей структуре состоит из двух частей: нетто- ставки и нагрузки (рисунок 1).

                            Брутто-ставка (страховой тариф) 

Нетто-ставка

Пм

Рв

Пп

 Нагрузка(Н)

Рисунок 1 - Структура страхового тарифа

Брутто- ставка – тарифная ставка взносов по страхованию, представляющая собой сумму нетто- ставки, обеспечивающей выплату страховой суммы, и надбавки (нагрузки) к ней, предназначенной для покрытия других расходов, связанных с проведением страхования.

Нетто- ставка составляет до 90% брутто- ставки. Нетто- ставка предназначена для формирования основной части страхового фонда, который расходуется на страховые выплаты страхователям (страхового обеспечения- при личном страховании и страхового возмещения- при имущественном страховании), то есть для выполнения финансовых обязательств страховщика по заключенным договорам страхования.

Нагрузка- часть страхового тарифа, не связанная с формированием фонда, предназначенная для выплат страхового возмещения (страховых сумм). Нагрузка обеспечивает поступление средств для покрытия расходов на проведение процесса страхования (оплата труда страховых работников, содержание зданий, приобретение и эксплуатация вычислительной и другой техники и т.д.), формирование запасных фондов по рисковым видам страхования, финансирование мероприятий по предупреждению стихийных бедствий, несчастных случаев, пожаров, аварий и т.п., а также уменьшение причиняемого ими ущерба. Нагрузка также может включать определенную прибыль страховых организаций.

Нагрузка составляет меньшую часть брутто- ставки. В зависимости от от формы и вида страхования она колеблется от 9% до 40%. Нетто- ставка, как вероятность нанесения страхователям определенного ущерба, отражает каждый вид страховой ответственности, которую взял на себя страховщик. Если условия страхования данной группы имущества или личного страхования содержат несколько видов страховой ответственности, то совокупная нетто- ставка может состоять из суммы нескольких частных нетто- ставок. На рисунке 2 в качестве примера приведена структура брутто- ставки по смешанному страхованию жизни, содержащему несколько видов страховой ответственности.

 

Брутто-ставка по смешанному страхованию жизни

Нетто-ставка

Нагрузка

На случай потери здоровья

На случай смерти

На дожитие

Рв

Пм

Пп

Рисунок 2 - Структура брутто-ставки по смешанному страхованию жизни

 

При этом величина частных нетто- ставок исчисляется в зависимости от вероятности каждого отдельного риска. Так, риск получить увечье в дорожно- транспортном происшествии в городе значительно более вероятен, чем в сельской местности.

Поскольку страховой взнос есть усредненный размер конкретных страховых платежей, то возможны значительные отклонения от их средних значений. Для компенсации таких отклонений к отдельным рисковым страховым взносам исчисляется гарантийная надбавка, которую называют рисковой надбавкой (рисунок  3).

                            Брутто-ставка (страховой тариф)

Нетто-ставка

Рисковая надбавка

Пм

Рв

Пп

                                               Нагрузка

Рисунок 3 - Структура брутто-ставки с рисковой надбавкой

 

Рассмотрим основы построения нетто-ставки.

Как известно, страховые отношения носят вероятностный характер. В основе построения нетто-ставки по любому виду страхования лежит вероятность наступления страхового случая. В теории вероятностей отношения числа элементарных исходов М, благоприятствующих событию А, к их общему числу N называют вероятностью события А и обозначают Р(А). Поскольку вероятность события выражается правильной дробью (числитель меньше знаменателя, М всегда меньше или в пределе равно N),то, очевидно, что 0<Р(А)>1. Событие А считается невозможным, если Р(А) равно 0. Если же Р(А) равно 1, то это событие достоверное, состоявшееся. При достижении вероятности крайних значений (0 или 1), страхование на случай наступления данного события проводиться не может. Страховые отношения, подчеркнем еще раз, складываются только тогда, когда заранее неизвестно, произойдет ли за данный период времени страховой случай по данному страховому событию или не произойдет.

Вероятность применительно к страховому случаю характерна двумя особенностями. Первая особенность заключается в том, что, если в общем случае вероятность устанавливается подсчетом числа благоприятных событий, то в страховании наступление страхового события носит, как правило, негативный характер как для страховщика, так и для страхователя. Вторая особенность состоит в том, что для определения статистической вероятности проводится целый ряд испытаний. При этом страхование подразумевает не один, а некоторое количество объектов, из которых только отдельные подвергается страховому случаю, хотя сущность вероятности от этого, естественно, не меняется.

В качестве условного примера возьмем для простоты расчетов 100 застрахованных объектов. Статистика страхования, предположим, показывает, что ежегодно 3 объекта из этого числа подвергаются страховому случаю. Оценим вероятность того, что в текущем году с любым из 100 застрахованных объектов произойдет реализация страхового риска. Очевидно, что она будет равна 0,03 или 3 %. Это рассуждение можно изложить по иному: если бы один и тот же застрахованный объект наблюдался 100 лет, то за это время он подвергся бы воздействию трех страховых случаев. Таким образом, и при данной интерпретации вероятность наступления страхового случая сохраняет ту же величину – 0,03 или 3%.

Тарифная политика в страховании строится на принципе эквивалентности страховых отношений между страховщиком и страхователем. Иначе говоря, страховая организация должна собирать как минимум столько страховых взносов, сколько максимально возможно придется выплатить страхователям в случае наступления страхового риска.

Если бы каждый объект был бы застрахован на 200 рублей (страховая сумма), то ежегодные страховые выплаты составили бы: 0,03 х 100 х 200 = 600 рублей. (здесь: 0,03 – вероятность страхового случая; 100 – число застрахованных объектов; 200 рублей- сумма страховой выплаты за один объект). Разделив вероятностную выплату на число застрахованных объектов, получим долю одного страхователя в страховом фонде. В нашем случае эта доля равна 6 рублей (600 руб.: 100 = 6 руб.). Именно такой страховой взнос должен уплатить каждый страхователь, чтобы страховая компания имела достаточно средств для выплаты страхового возмещения.

В практической деятельности за единицу нетто-платежа принят платеж со 100 руб. страховой суммы, который и является нетто-ставкой. В нашем примере при страховой сумме 200 руб. на один договор нетто-платеж составляет 6 руб., следовательно, нетто-ставка будет равняться 3 руб. со 100 руб. страховой суммы. Эту же величину нетто-ставки получим с учетом вероятности наступления страхового случая: 0,03 х 100 руб. = 3 руб., где 100 – единица страховой суммы в рублях.

Однако на практике при наступлении страхового случая сумма выплачиваемого страхового возмещения, как правило, отклоняется от страховой суммы. Причем, если по отдельному договору выплата может быть только меньше или равна страховой сумме, то средняя по группе застрахованных объектов выплата на один договор может превышать среднюю страховую сумму. В связи с этим рассчитанная по примененной методике нетто-ставка корректируется на поправочный коэффициент Кп, который определяется как отношение средней величины страховой выплаты к средней величине страховой суммы на один договор 

                                                                                 (12)

где Св – средняя величина страховой выплаты на один договор; Сс – средняя величина страховой суммы на один договор.

В результате получаем формулу для расчета нетто-ставки со 100 денежных единиц (д.е.) страховой суммы

                                                    (13)

где Тнс – тарифная нетто- ставка ; Р(А) – вероятность наступления страхового случая; Кп – поправочный коэффициент.

Эта формула позволяет разграничить понятие «вероятность страхового случая» Р(А) и «вероятность ущерба», равная произведению Р(А) на поправочный коэффициент Кп. Обозначим вероятность ущерба Р(У), тогда

                                    Р(У) = Р(А) х Кп                               (14)

Данная формула может быть использована как при совершенствовании тарифных ставок по действующим видам страхования, так и при расчете ставок по вновь вводимым страховым услугам.

Для построения нетто-ставок по всем видам страхования, кроме страхования жизни, где применяется методика, основанная на результатах переписи населения, используется средняя величина убыточности страховой суммы за тарифный период, который охватывает 5 или 10 лет проведения данного вида страхования. Убыточность страховой суммы может быть рассчитана как по видам страхования в целом, так и по отдельным страховым рискам. По этим данным определяется размер нетто-ставки, на основании которых устанавливается размер брутто-ставки.

Первоначально нетто-ставка определяется по видам имущества. После этого в ряде случаев исчисляется средняя нетто-ставка по группе однородного имущества. Группировка делается тогда, когда нет больших различий в размере среднего уровня выплат страхового возмещения. Приведем пример расчета индивидуальной нетто-ставки.

Средняя пятилетняя убыточность страховой суммы составляет 0,7%

Нетто-ставка по группе имущества исчисляется исходя из средней убыточности и страховой суммы по каждому виду имущества, входящего в эту группу. Например, по первому виду имущества (таблица 4) средняя 5- летняя убыточность составляет 0,7%, а страховая сумма за последний отчетный год – 10 млн. руб., по второму соответственно – 0,4% и 15 млн. руб., по третьему – 0,9% и 12 млн. руб. Отсюда нетто-ставка по группе имущества равна 0,64%.

 

Таблица 4-Расчет средней убыточности

Год	Страховая сумма, млн. руб.	Выплачено страхового возмещения, млн. руб.	Убыточность страховой суммы (гр.3 / гр. 2 х 100)
2000	3120	12	0,4
2001	3340	40	1,2
2002	3450	21	0,6
2003	3620	20	0,8
2004	3870	19	0,5
В среднем за 5 лет	3480	22	0,7

При определении нетто-ставки нельзя механически брать среднюю сложившуюся убыточность, поскольку периодичность особо крупных бедствий измеряется десятками лет. Поэтому такие убытки, хотя они и входят в среднюю пятилетнюю убыточность, в нетто-ставку нужно включать не полностью, а в пропорционально уменьшенной части. Так, если по данным метеорологической станции сильный паводок бывает один раз в 30 лет, то в среднюю пятилетнюю убыточность для определения нетто-ставки следует включать лишь 1/6 убытка от этого паводка.

Ставки платежей периодически пересматриваются. Как правило, они снижаются исходя из уменьшения убыточности и величины нагрузки. Повышение ставок может быть при превышении расходов над поступлениями платежей или при соответствующем расширении страховой ответственности.

Определив нетто-ставку, проведем теперь исчисление брутто-ставки.

Брутто-ставка представляет собой сумму нетто-ставки и страховой нагрузки. Напомним, что нетто-ставка отражает расходы страховщика на выплаты из страхового фонда. Нагрузка – расходы на ведение дела, связанного с организацией страхования, на оплату услуг страхового посредника, заложенную норму прибыли и другие расходы.

Расходы на ведение дела Рв обычно рассчитываются на 100 руб. страховой суммы подобно расчету нетто-ставки. Остальные надбавки Пм (предупредительные мероприятия) и Пп (планируемая прибыль), как правило, устанавливаются в процентах к брутто-ставке. Проведем расчет брутто-ставки.

Предположим, нетто-ставка Тнс по страхованию домашнего имущества рассчитана и установлена в 0,2 руб. со 100 руб. страховой суммы, статьи нагрузки Рв, Пм соответственно составляют 0,06 руб. и 4%, а прибыль Пп принята 15% от брутто-ставки. Тогда размер брутто-ставки Тбс составит

                                  Тбс = Тнс + Н,                                              (15)

где Н = Рв + Пм + Пп – суммарная нагрузка брутто-ставки.

В данной формуле величины Тбс, Тнс, Н указываются в абсолютных размерах, то есть в рублях со 100 руб. страховой суммы. Но поскольку ряд статей к брутто-ставке, то последняя на практике определяется по формуле:

                   Тбс = Тнс + Н = Тнс + Рв + (Пм Пп) х Тбс,               (16)

где Тнс и Рв – соответственно значения нетто-ставки и расходы на ведение дела, выраженные в абсолютных единицах; (Пм + Пп) х Тбс= Н – доля статей нагрузки, закладываемая в процентах к брутто-ставке.

Преобразуя формулу в удобный для расчетов вид получим:

                (17)

Подставим в полученную формулу данные нашего примера, найдем

Тбс = 0,2 +0,06 / 100% - 19% х 100 = 0,26 / 81 х100 = 0,32 руб.

Таким образом, тарифная ставка по страхованию домашнего имущества установлена в размере 0,32 руб. со 100 руб. страховой суммы.

Расчет Тбс в нашем примере проводился без учета рисковой надбавки.

Рисковая надбавка учитывается при проведении страхования и соответственно расчетах тарифных ставок по массовым рисковым видам страхования. Массовые рисковые виды страхования – это те виды страхования, которые предположительно охватывают значительное число субъектов страхования и страховых рисков, характеризующихся однородностью объектов страхования и незначительным разбросом в размерах страховых сумм.

Росстрахнадзор распоряжением № 02-03-36 от 28 июля 1996года утвердил две методики расчета тарифных ставок по массовым рисковым видам страхования.

Проиллюстрируем примером первую методику, которая применена для расчета тарифов по рискам, характеризующимся устойчивостью их реализации в течение 3-5 лет и представленным достаточно большой группой договоров.

Пример: Страховщик заключил 12000 договоров имущественного страхования. Вероятность наступления страхового случая, оговоренного договорами, Р (А)= 0,01. Средняя страховая сумма Сс = 80 тыс. руб. Среднее страховое возмещение В= 57,5 тыс.руб. Количество договоров, как было сказано, Кд = 12000. Доля нагрузки Н в структуре страхового тарифа составляет 30%. Данные о вероятных отклонениях страховых возмещений при наступлении страхового случая отсутствуют.

Расчет брутто-ставки в данном случае ведется в такой последовательности.

1. Производится расчет средней нетто-ставки То без учета страховой надбавки на 100 руб. страховой суммы

То = В/С х Р(А) х 100 = 57,5/80 х 0,01 х 100 = 0,72 руб.

2. Производится расчет рисковой надбавки Тр. При отсутствии данных о разбросе возможных страховых возмещений расчет согласно методики Росстрахнадзора ведется по формуле

                                              (18)

где g – коэффициент, который зависит от гарантии безопасности j, значение которого берется из таблицы:

 

Таблица 5-Зависимость коэффициента от гарантий

J	0,84	0,90	0,95	0,98	0,9986
g	1,0	1,3	1,645	2,0	3,0

Допустим, что страховщик предполагает с вероятностью 0,95 обеспечить непревышение возможных страховых возмещений над собранными взносами.

По таблице 5, находим, что при гарантии безопасности 0,95 коэффициент g = 1,645.

Тогда

3. Подсчитывается нетто-ставка на 100 руб. страховой суммы с учетом рисковой надбавки

                    Тнс = То + Тр = 0,72 + 0,13 = 0,85 руб.                       (19)

4. Предположив расходы на ведение страховых дел Рв в размере 0,06 руб. со 100 руб. страховой суммы, рассчитаем искомую брутто-ставку (тарифную ставку Тбс)

      (20)

Таким образом, тарифная ставка при данных условиях страхования составляет 1 руб.30 коп. со 100 руб. страховой суммы.

Вторую методику Росстрахнадзора рекомендуется использовать по отдельным видам рисков. Расчет тарифной ставки производится по данным страховой статистики за ряд лет и прогноза убыточности страховой суммы на следующий год.

Эта методика применима при условиях, если имеется информация о сумме страховых возмещений и совокупной страховой сумме по рискам, принятым на страхование за ряд лет, а зависимость убыточности от времени будет близка к линейной.