Сущность и значение финансов предприятия и необходимость управления ими

Управление финансами является актуальной задачей хозяйственных структур любого уровня так, финансы предприятия, как система денежных отношений, возникающих в результате её хозяйственной деятельности, требующая оптимального решения финансовых вопросов.

Первоначальное формирование финансов происходит в момент учреждения предприятия, когда образуется уставный фонд. Его источниками в зависимости от организационно-правовых форм хозяйствования выступают: уставной капитал (акционерный капитал), паевые взносы членов кооперативов, отраслевые финансовые ресурсы (при сохранении отраслевых структур), долгосрочный кредит, бюджетные средства.

Величина уставного фонда показывает размер тех денежных (основных и оборотных) средств, которые инвестированы в процесс формирования и развития предприятия.

Основным источником финансов в действующих предприятиях выступает выручка в результате реализации товаров и услуг, различные части которых в процессе распределения выручки принимают форму накоплений. Финансовые ресурсы формируются главным образом за счет прибыли от основной и дополнительных видов деятельности.

Сферы проявления финансовых отношений:

отношения между предприятиями по реализации продукции (услуг, продукции поставки сырья, материалов, комплектующих изделий;

отношения между предприятиями и банками, возникающие при получении и погашении кредита, при покупке и продаже валюты, по расчётам за банковские услуги, а также при лизинговых и факторинговых операций;

отношения со страховыми компаниями и предприятиями по страхованию имущества, коммерческих и финансовых рисков;

отношения с товарными, сырьевыми, фондовыми биржами по операциям с производственными активами;

отношения с инвестиционными фондами и компаниями по размещению инвестиций, приватизации;

отношения с филиалами и дочерними фирмами;

отношения с персоналом по перераспределению прибыли между участниками, выплате з/п, дивидендов, с акционерами, если они не являются членами трудового коллектива;

отношения с налоговой службой при уплате налогов, с аудиторскими фирмами, с внебюджетными предприятиями;

Общим элементом перечисленных денежных отношений является то, что они:

выражаются в денежной форме;

представляют собой совокупность платежей и поступлений.

В системе финансовых отношений важное значение имеет основные функции финансов, которые проявляются в следующих формах:

воспроизводственная;

распределительная;

контрольная;

Воспроизводственная функция финансов состоит в обслуживании денежными ресурсами кругооборота основного и оборотного капитала в процессе коммерческой деятельности предприятия на основе формирования и использования денежных доходов и накоплений.

Суть распределительной функции заключается в обеспечение оптимальных пропорций распределения прибыли (дохода) между предприятием, государством, и различными фондами.

А финансовый контроль за хозяйственной деятельностью предприятия с точки зрения потребления и расходов внутренних ресурсов предприятия, а также контроль взаимоотношений предприятии с банками, государством и другими предприятиями.

Предприятия выступает как юридическим лицом, что определяется совокупностью признаков: обособленностью имущества, ответственностью по обязательствам этим имуществом, наличием расчетного счета в банке, выступлением от своего имени. Обособленность имущества выражается наличием самостоятельного бухгалтерского баланса, на котором числится имущество предприятия.

Финансовые отношения предприятия возникают тогда, когда на денежной основе происходит формирование собственных средств предприятия, её доходов, привлечение заемных источников финансирования хозяйственной деятельности, распределение доходов, образующихся в результате этой деятельности, их использование на цели развития предприятия.

Предприятия хозяйственной деятельности требует соответствующего финансового обеспечения, т.е. первоначального капитала, который образуется из вкладов учредителей предприятия и принимает форму уставного капитала. Это важнейший источник формирования имущества любого предприятия. Конкретные способы образования уставного капитала зависят от организационно-правовой формы предприятия.

Поскольку основу выполняемой услуги составляют в основном текущие расходы как то затраты на оплату рекламы, текущего обслуживания программного обеспечения, налогов и обязательных платежей, выплаты заработной платы работников составляют издержки предприятия по выполнению услуг, принимающие форму себестоимости.

До поступления выручки эти издержки финансируются за счет оборотных средств предприятия, которые не расходуются, а авансируются. После поступления выручки от реализации товаров оборотные средства восстанавливаются, а понесенные предприятиям издержки по выполнению услуг возмещаются.

Смысл инвестирования средств в осуществление деятельности предприятия состоит в получении чистого дохода (прибыли), это случится, когда выручка превышает себестоимость реализованной продукции.

Прибыль являются результатом кругооборота средств, вложенных в деятельность предприятия, и относятся к собственным финансовым ресурсам предприятия, которыми оно распоряжается самостоятельно. Оптимальное использование прибыли по целевому назначению позволяет увеличить сферу деятельности на расширенной основе.

Часть прибыли, направляемая на накопление, составляют денежные ресурсы предприятия, используемая на его профессиональное и научно-техническое развитие, формирование финансовых активов - приобретение ценных бумаг, вклады в уставной капитал других предприятий и т.п. Другая часть прибыли, используемая на накопление, направляется на расширение и социальное развитие предприятия. Часть прибыли используемая для потребления. В результате чего возникают финансовые отношения между предприятием и лицами, как занятыми, так и не занятыми на предприятии.

Поскольку финансы предприятия являются частью экономических отношений, возникающих в процессе хозяйственной деятельности. Исходя их этого, основными принципами финансовых отношений предприятия можно сформулировать следующим образом: самостоятельность в области финансовой деятельности, самофинансирование, заинтересованность в итогах финансово-хозяйственной деятельности, ответственность за ее результаты, контроль за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия.

Самофинансирование - обязательное условие успешной хозяйственной деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Этот принцип базируется на полной окупаемости затрат по осуществлению хозяйственной деятельности и по расширению технико-экономической базы предприятий, он означает, что каждое предприятие покрывает свои текущие и капитальные затраты за счет собственных источников материально-финансовых ресурсов. При временной недостаточности собственных финансовых ресурсов в процессе хозяйствования их можно обеспечить за счет краткосрочных ссуд или коммерческого кредита банка.

Хозяйственная деятельность предприятия неразрывно связана с его финансовой деятельностью. Предприятия самостоятельно финансирует все направления своих расходов в соответствии с производственными планами, распоряжается имеющимися финансовыми ресурсами, вкладывая их в целях получении прибыли. В процессе создания своих целевых денежных накоплений руководство предприятия должно базироваться на следующие принципы: Обеспечить жёсткую централизацию финансов и их быструю манёвренность, концентрации на приоритетных направлениях развития предприятия.

Финансовое планирование - это распределение денежных доходов предприятия на перспективу на приоритетных и эффективных направлениях его развития.

Формирование финансовых резервов, обеспечивающих финансовую устойчивость предприятия и смягчающих риск в условиях колебания рыночной конъюнктуры.

Безусловное выполнение финансовых обязательств перед государством и партнёрами по бизнесу.

Принцип самофинансирования тесно взаимосвязано с самоокупаемостью затрат.

Самоокупаемость - это способность предприятии покрывать свои расходы (затраты) результатами собственной деятельности. В процессе достижения самоокупаемости решаются 2 проблемы:

борьба с убыточностью через оптимизацию издержек производства;

повышение рентабельности производства за счёт минимализации затрат и экономии материально-финансовых ресурсов.

Самофинансирование - это способность предприятии из заработанных средств не только возмещать свои затраты, но и финансировать расширение сфер деятельности, профессионального роста и решения социальных задач. Источником самофинансирования является чистая прибыль.

Эти принципы являются основой финансовой стратегии предприятия и воплощаются в финансовом управлении.

Выделяют 3 основных источника финансовых средств предприятия:

.Источники собственных и приравненных к ним средств:

Прибыль:

От основной деятельности

От дополнительных видов деятельности

От финансовых и посреднических операций

Другие виды доходов.

Поступления:

Выручка от выполненных услуг (работ)

Выручка от реализации программных продуктов

Целевые поступления

Другие виды поступлений.

.Средства, мобилизуемые на финансовом рынке:

Продажа собственных акций, облигаций и других видов ценных бумаг, кредиты и инвестиции третьих лиц.

.Средства, поступающие в порядке распределения:

Страховое возмещение рисков

Финансовые ресурсы, поступающие от концернов, ассоциаций, холдингов

Финансовые ресурсы, формируемые на паевых началах

Дивиденды и % по ценным бумагам других предприятий

Бюджетные субсидии

Другие виды ресурсов.

Итак, финансовые ресурсы возникают и функционируют на второй стадии - стадии распределения. Вместе с тем первоначальной сферой их образования являются процессы первичного распределения, когда стоимость распадается на составляющие её элементы и, соответственно, возникают различные формы дохода - как у самого предприятия, так и у других субъектов хозяйствования и государства. Речь идет о том, что при образовании выручки формируются отчисления на заработную плату работающих, прибыль предприятий, отчисления на государственные социальные нужды, происходят платежи по страхованию, банковской сфере. Все остальные отношения носят перераспределительный характер, так как затрагивают распределение образовавшихся вышеназванных доходов. Это отчисления из прибыли государству, налоги на доходы физических лиц, распределение прибыли на предприятии и т.д.

Так происходит образование финансов на уровне первичного звена экономики - предприятий.

Положение системы финансов предприятий в общегосударственной системе финансов обусловлено их приоритетной ролью в создании новой стоимости, которая затем "питает" все другие системы финансовых ресурсов, а значит, выступает базисом последующих распределительных отношений и даже существования государства как института, организующего и упорядочивающего их.

Финансовые ресурсы в виде прямых и обратных потоков поступают в ту или иную систему финансовых ресурсов.

Итак, финансы - это отношения, связанные с распределением созданной стоимости. Они представляют собой инструмент, как распределения (перераспределения) ВНП, так и формирования и использования образовавшихся при их участии финансов субъектов хозяйствования и государства.

Итак, каково же назначение финансов на предприятии? Поскольку обеспечение (посредством распределительного механизма, действующего в сфере финансов предприятий) всех сфер деятельности предприятий определяется необходимой для этого величиной стоимости, то, надо полагать, основными функциями являются следующие:

а) производственная - основная функция, реализующая назначение финансов в предприятии. Заключается в том, что они выступают средством обеспечения её деятельности. За счет финансов в предприятии образуется имущество, пополняются оборотные средства. Приоритетность данной функции обусловлена тем, что от эффективности и непрерывности деятельности предприятия зависит поступление собственных финансовых ресурсов, являющихся основой её деятельности, а значит, и темпы экономического развития хозяйствующего субъекта, и социальное благополучие работающих;

б) непроизводственная функция обусловлена тем, что не все финансовые ресурсы обслуживают сферу деятельности предприятий, ведь поскольку речь идет о воспроизводственном процессе, то у предприятия имеются определенные обязательства перед финансово-кредитной системой, работниками. Ресурсы этой сферы: резервный капитал, фонд накопления, потребления и т.д.

Другую часть финансов предприятия для обеспечения ликвидности нужно держать в налично-денежной форме или же в фондах и резервах, не приносящих дохода. Эта часть ресурсов выполняет потребительную подфункцию, которая, в отличие от инвестиционной, не увеличивает стоимость имеющихся финансов.

Необходимо подчеркнуть важность оптимального соотношения ресурсов, находящихся в предприятии, приносящих доход или потребляемых, что позволит, с одной стороны, обеспечить поступательное развитие предприятии, а с другой - в полном объеме выполнять внешние и внутренние обязательства, не забывая о ликвидности и прибыльном использовании имеющихся ресурсов. Следует отметить, что чем больше ресурсов участвует в прибыльном обороте, тем эффективнее вся хозяйственная деятельность предприятии, а, следовательно, реализуется механизм воспроизводства экономического роста.