Тема 13. Специальные налоговые режимы. Упрощенная система налогообложения

1. Общая характеристика упрощенной системы налогообложения.

Добровольность применения упрощенной системы. Распределение обязанностей по уплате налога по упрощенной системе и иных налогов организациями и индивидуальными предпринимателями.

2. Налогоплательщики.

Категории плательщиков налога. Ограничения перехода на упрощенную систему для организаций. Категории субъектов предпринимательской деятельности, не имеющие права перейти на упрощенную систему налогообложения.

3. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы.

Заявительная система перехода на упрощенную систему налогообложения. Сроки представления заявления. Обязанность перехода на общую систему налогообложения. Сроки представления сообщения в налоговый орган. Добровольный переход на общую систему налогообложения. Уведомление налогового органа.

4. Объект налогообложения. Налоговая база.

Виды объектов налогообложения. Понятие и виды налогооблагаемых доходов. Доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущества и имущественных прав. Внереализационные доходы. Расходы, учитываемые при определении доходов. Кассовый метод признания доходов и расходов налогоплательщиков.

5. Налоговый период. Отчетный период. Налоговые ставки.

Виды налоговой отчетности, представляемой налогоплательщиком. Виды ставок налога. Обязанность ведения налогового учета.

6. Порядок исчисления и уплаты налога.

Обязанность уплаты авансовых платежей. Учет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование при исчислении суммы налога, подлежащей уплате. Сроки уплаты налога и авансовых платежей. Обязанность уплаты минимального налога, налогоплательщиками, применяющими в качестве объекта доходы, уменьшенные на величину расходов.

 

Список необходимых правовых источников и учебно-методической литературы:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2, главы 26.1, 26.2, 26.3, 26.4, 26.5.

3. Решение Думы г. Томска от 30.10.2007 № 654 (ред. от 30.10.2012) «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории муниципального образования «Город Томск» (вместе с «Положением о системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории муниципального образования «Город Томск»).

4. Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ (ред. от 08.10.2012) «Об установлении на территории Томской области налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения» (принят постановлением Государственной Думы Томской области от 26.03.2009 № 2142)

5. Закон Томской области от 09.11.2012 № 199-ОЗ «О патентной системе налогообложения» (принят постановлением Законодательной Думы Томской области от 25.10.2012 № 640).

6. Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. М., 2012.

7. Налоговое право России: учеб. / И.А. Ценделиани, В.Е. Кириллина, Е.Г. Костикова и др. – М: Эксмо, 2008*.

ПРИМЕРНЫЕ ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ

1. Налоговое право Российской Федерации. Предмет и метод налогового права.

2. Место налогового права в системе российского права.

3. Принципы налогового права.

4. Понятие, структура и основания возникновения налоговых правоотношений.

5. Источники налогового права. Законодательство о налогах и сборах Российской Федерации.

6. Налоговый кодекс Российской Федерации в системе законодательства о налогах и сборах.

7. Источники налогового права. Международные договоры в системе регулирования налоговых отношений.

8. Источники налогового права. Нормативно-правовые акты органов исполнительной власти и их место в системе регулирования налоговых правоотношений.

9. Значение судебной практики в регулировании налоговых правоотношений.

10. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц.

11. Понятие и признаки налога.

12. Понятие и признаки сбора.

13. Функции налогов и сборов и их роль в формировании финансов государства.

14. Виды налогов и сборов и основания для их классификации.

15. Налоговая система Российской Федерации: понятие и общая характеристика.

16. Понятие признаки и виды налогово-правовых норм.

17. Налоговые правоотношения и их виды.

18. Понятие и виды субъектов налоговых правоотношений

19. Правовой статус налогоплательщиков.

20. Правовой статус налоговых агентов.

21. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

22. Банки как участники налоговых правоотношений.

23. Государственные органы как участники налоговых правоотношений. Виды, структура, компетенция.

24. Налоговые органы: права и обязанности, ответственность за неправомерные действия должностных лиц налоговых органов.

25. Федеральная таможенная служба как субъект налоговых правоотношений.

26. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов.

27. Элементы юридического состава налога.

28. Объект налогообложения как элемент юридического состава налога.

29. Реализация товаров, работ, услуг. Понятие, операции, не признаваемые реализацией товаров (работ, услуг).

30. Налоговая база как элемент юридического состава налога.

31. Налоговая ставка как элемент юридического состава налога.

32. Порядок исполнения налоговой обязанности. Исчисление налога

33. Порядок исполнения налоговой обязанности. Уплата налога.

34. Правовое регулирование принудительного взыскания налогов (сборов).

35. Порядок осуществления зачетов и возвратов излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов.

36. Понятие и правовое регулирование изменения срока уплаты налогов и сборов.

37. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита.

38. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки уплаты налога.

39. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

40. Пеня как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налога.

41. Понятие и формы налогового контроля.

42. Правовое регулирование налогового учета в Российской Федерации.

43. Порядок проведения выездной налоговой проверки.

44. Порядок проведения камеральной налоговой проверки.

45. Оформление результатов налоговой проверки.

46. Процедура вынесение решения по результатам налоговой проверки.

47. Гарантии соблюдения прав налогоплательщиков(налоговых агентов) при проведении налоговых проверок.

48. Понятие и виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

49. Налоговое правонарушение: понятие, признаки, состав.

50. Ответственность налогоплательщиков за неуплату налогов, ответственность налоговых агентов за неперечисление налогов.

51. Ответственность за нарушение сроков представления сведений и документов в налоговые органы.

52. Ответственность за нарушение обязанностей, связанных с постановкой на налоговый учет.

53. Ответственность за нарушение срока и порядка представления налоговых деклараций.

54. Административная ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Характеристика основных видов составов административных правонарушений.

55. Уголовная ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Характеристика основных видов составов уголовных преступлений.

56. Защита прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в административном порядке.

57. Защита прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в судебном порядке.

58. Налог на добавленную стоимость. Общая характеристика; налогоплательщики; освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика; объект налогообложения; операции, не подлежащие налогообложению.

59. Налог на добавленную стоимость: налоговая база; налоговая ставка; налоговый период; порядок и сроки уплаты; порядок возмещения НДС из бюджета; налоговая отчетность.

60. Акцизы. Общая характеристика; налогоплательщики; подакцизные товары; объект налогообложения; операции, не подлежащие налогообложению.

61. Акцизы: налоговая база; налоговая ставка; налоговый период; порядок и сроки уплаты; налоговая отчетность.

62. Налог на доходы физических лиц. Общая характеристика; налогоплательщики; принцип территориальности и принцип резидентства; объект налогообложения; операции, не подлежащие налогообложению.

63. Налог на доходы физических лиц: налоговая база; налоговые вычеты (стандартный, социальный, имущественный, профессиональный); налоговая ставка; виды доходов, облагаемых по различным ставкам налоговый период;

64. Налог на доходы физических лиц: порядок исчисления и сроки уплаты налога различными категориями налогоплательщиков; исчисление и перечисление налога налоговыми агентами; налоговая декларация.

65. Налог на прибыль организаций. Общая характеристика; налогоплательщики; принцип территориальности и принцип резидентства; объект налогообложения; классификация доходов и расходов в целях налогообложения.

66. Налог на прибыль организаций: налоговая база; размеры ставки налога, ее особенности; налоговый период; порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей; налоговая отчетность.

67. Налог на прибыль организаций: особенности обложения налогом на прибыль иностранных организаций.

68. Налог на добычу полезных ископаемых. Общая характеристика, элементы налогообложения.

69. Водный налог. Общая характеристика, элементы налогообложения.

70. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Общая характеристика, плательщики сбора, порядок и сроки уплаты.

71. Государственная пошлина. Общая характеристика, порядок исчисления и уплаты государственной пошлины. Проверки правильности исчисления и уплаты государственной пошлины, проводимые налоговыми органами.

72. Налог на имущество организаций. Общая характеристика налога, особенности установления и введения; элементы налогообложения. Порядок и сроки уплаты.

73. Налог на игорный бизнес. Общая характеристика налога, особенности установления и введения; элементы налогообложения. Порядок и сроки уплаты налога.

74. Транспортный налог. Общая характеристика налога, особенности установления и введения; элементы налогообложения. Обязанности органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.

75. Налог на имущество физических лиц. Общая характеристика налога, особенности установления и введения; элементы налогообложения. Порядок и сроки уплаты налога.

76. Земельный налог. Общая характеристика налога, особенности установления и введения; элементы налогообложения. Порядок и сроки уплаты налога.

77. Основные положения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): условия применения, налогоплательщики, объект налога, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

78. Основные положения специального налогового режима - упрощенная система налогообложения. Условия применения, налогоплательщики, объект налога, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

79. Основные положения специального налогового режима – единый налог на вмененный доход (ЕНВД): виды деятельности в отношении которых может применяться ЕНВД; условия применения, налогоплательщики, объект обложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

80. Основные положения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Условия применения, инвесторы, налогоплательщики и плательщики сборов; виды налогов, особенности их исчисления и уплаты при выполнении соглашений о разделе продукции.