Задачи по земельному налогу

Задача 1.Предприятие имеет следующие земельные участки:

1) Участок в г. Алматы, занятый под офисное помещение, площадью 500 кв. метров;

2) Участок в г. Алматы, занятый автостоянкой, площадью 850 кв. метров;

3) Участок в г. Талдыкорган, занятый складскими помещениями, площадью 920 кв. метров.

Требуется:Определить какую сумму земельного налога и в бюджет какого города необходимо внести предприятию.

 

Задача 2.Рассчитайте земельный налог на земельный участок, расположенный в г. Алматы, занятый под АЗС, если площадь земельного участка составляет 0,07 га.

Требуется:Рассчитать земельный налог.

 

Задача 3.Физическое лицо имеет в собственности жилой дом, площадью 0,08 га, придомовой земельный участок 0,35 га. Определить сумму земельного налога, если земельный участок расположен:

1) в г. Алматы;

2) в Алматинской области;

3) в селе.

Требуется:Определить налоговые обязательства по земельному налогу.

 

Задача 4.Гражданин РК для ведения подсобного хозяйства имеет в наличии садовый участок площадью 0,68 га, в т.ч. земля, занятая под постройки определить сумму налога.

Требуется: Определить налоговые обязательства по земельному налогу.

Задача 5.Предприятие имеет земельный участок, занятый магазином (S = 0,13 га) в г.Алматы и складами (S = 0,4 га) в Алматинской обл. определить сумму земельного налога.

Требуется: Определить налоговые обязательства по земельному налогу.

 

Задача 6.Общая площадь землепользования предприятием составила 500 га, в т.ч. 200 га земли сельскохозяйственного назначения с баллом бонитета 92; 300га – земли промышленности, в т.ч. 120га с баллом бонитета 74 и 180 га с баллом бонитета 81. Земельный участок находится в Карасайском районе Алматинской области.

Требуется: Определить налоговые обязательства по земельному налогу.

 

Задача 7.Промышленное предприятие, зарегистрировано в г. Алматы имеет на балансе следующие земли участки:

1) офис площадью 2300 кв.м;

2) авторынок (S = 4га);

3) автостоянка (S = 0,75 га);

4) производственный цех (S = 0,9 га);

Требуется: Определить сумму текущих платежей налога на землю.

 

Задача 8. Государственное предприятие исправительных учреждений, расположенное в г.Алматы на 1 января текущего года имеет на балансе здание площадью 600 кв.м., часть которого площадью 150 кв.м. государственное предприятие на год предоставляет в аренду юридическому лицу А. Общая площадь земельного участка под зданием и прилегающей территорией по правоустанавливающим документам составляет 1000 кв.м. Базовая налоговая ставка на земли населенных пунктов для города Алматы составляет 28,95 тенге за 1 кв.м.

Требуется: Определить налоговые обязательства по земельному налогу.

Задача 9. Физическое лицо в текущем году имеет во владении:

1) Дом в Алматинском районе г.Астана площадью 200 кв.м. на земельном участке площадью 2000 кв.м.;

2) Земельный участок для огородничества в Целиноградском районе Акмолинской области площадью 0,70 гектар.

Базовая налоговая ставка на земли населенных пунктов для города Астана на земли, занятые жилищным фондом, составляет 0,96 тенге за 1 кв.м.

Ставка на придомовые земельные участки для городов Астаны, Алматы и городов областного значения:

1) до 1000 кв.м. включительно – 0,20 тенге за 1 кв.м.;

2) свыше 1000 кв.м. – 6 тенге за 1 кв.м.

Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения, предоставленные физическим лицам для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки, устанавливаются в следующих размерах:

А) при площади до 0,50 гектара включительно – 20 тенге за 0,01 гектара;

Б) на площадь, превышающую 0,50 гектара – 100 тенге за 0,01 гектара.

Требуется: Определить налоговые обязательства физического лица по земельному налогу.

Задача 10. Компания состоит на регистрационном учете в налоговом органе Алмалинского района г.Алматы. 9 августа текущего года компанией приобретен у другого юридического лица земельный участок площадью 1200 кв.м. в Ауэзовском районе г.Алматы.

Ставка налога на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем, для города Алматы составляет 28,95 тенге за 1 кв.м.

Требуется: Определить налоговые обязательства компании по земельному налогу.

 

Задача 11. Физическое лицо в текущем году имеет на праве собственности в жилом доме две квартиры: однокомнатную квартиру площадью 50 кв.м. и трехкомнатную площадью 130 кв.м.

Общая площадь земельного участка под жилым домом и прилегающей территорией составляет 4500 кв.м., в том числе площадь прилегающей территории составляет 2500 кв.м.

Общая площадь жилых помещений жилого дома составляет 4000 кв.м.

Базовая налоговая ставка на земли населенных пунктов для города Алматы на земли, занятые жилищным фондом, составляет 0,96 тенге за 1 кв.м.

Ставка на придомовые земельные участки для городов Астаны, Алматы и городов областного значения:

1) до 1000 кв.м. включительно – 0,20 тенге за 1 кв.м.;

2) свыше 1000 кв.м. – 6 тенге за 1 кв.м.

Требуется: Определить налоговые обязательства физического лица по земельному налогу.

Тестовые вопросы к разделу 10:

1. При использовании по целевому назначению подлежат обложению земельным налогом земли:

а) лесного фонда;

б) водного фонда;

в) особо охраняемых территорий;

г) населенных пунктов;

2. Плательщиками земельного налога не являются:

а) религиозные объединения;

б) государственные учреждения;

в) участники Великой Отечественной войны по земельным участкам, занятым под гаражи;

г) все ответы верны;

3. Объектом обложения земельным налогом является:

а) земельный участок;

б) земельная доля;

в) земельный участок и земельная доля;

г) имущественные права;

4. Не является объектом обложения земельным налогом земельные участки:

а) приобретенные для содержания арендных домов;

б) общего пользования населенных пунктов;

в) занятые сетью государственных автомобильных дорог общего пользования;

г) все ответы верны;

5. Налоговой базой для исчисления земельного налога является:

а) площадь земельного участка;

б) удаленность земельного участка от областного центра;

в) стоимость земельного участка;

г) нет верного ответа;

6. Базовые ставки земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения устанавливаются:

а) в расчете на 1 гектар земельного участка в зависимости от качественной характеристики земли, оцененной в баллах бонитета;

б) в расчете на 1 гектар земельного участка;

в) в расчете на всю площадь земельного участка;

г) в баллах бонитета;

7. Базовые ставки земельного налога на земли населенных пунктов устанавливаются:

а) в баллах бонитета;

б) в тенге в зависимости от количества земельных участков;

в) в тенге на 1 кв.м. в зависимости от вида населенного пункта;

г) по решению местных исполнительных органов;

8. Местные представительные органы вправе:

а) повышать отдельные базовые ставки земельного налога;

б) понижать отдельные базовые ставки земельного налога;

в) понижать и повышать отдельные базовые ставки земельного налога;

г) понижать и повышать любые базовые ставки земельного налога;

9. Земли населенных пунктов, выделенные под автостоянки и автозаправочные станции подлежат налогообложению по базовым ставкам на земли:

а) населенных пунктов;

б) населенных пунктов, увеличенным в 5 раз;

в) промышленности, увеличенным в 10 раз;

г) населенных пунктов, увеличенным в 10 раз;

10. Коэффициент 0,1 к ставкам земельного налога применяется при исчислении земельного налога на земельные участки:

а) организации, осуществляющей деятельность на территории специальных экономических зон;

б) налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов;

в) юридических лиц, осуществляющих деятельность в социальной сфере;

г) некоммерческих организаций, сдающих земельные участки в аренду;

11. При передаче прав на земельный участок в течение налогового периода лицо, приобретающее права на земельный участок уплачивает земельный налог:

а) за период фактического пользования земельным участком, начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления земельного участка;

б) за период до передачи прав на земельный участок;

в) за период фактического пользования земельным участком;

г) нет верного ответа;

12. Налогообложению не подлежат:

а) земли запаса;

б) земли промышленности;

в) земли населенных пунктов;

г) земли транспорта;

13. Кто является плательщиком налога на землю:

а) некоммерческие организации, кроме религиозных объединений;

б) государственные учреждения;

в) плательщики единого земельного налога;

г) участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица;

14. Какие из нижеперечисленных категорий земель подлежат налогообложению:

а) земли населенных пунктов.

б) земли лесного фонда;

в) земли особо охраняемых территорий;

г) земли водного фонда;

15. Налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения устанавливаются в расчете:

а) на 1 гектар и дифференцируется по качеству почв;

б) на 1 квадратный метр площади;

в) на 0,01 гектар;

г) на 1000 квадратных метров;

16. Какие земли населенных пунктов подлежат налогообложению по базовым ставкам, увеличенным в десять раз:

а) земли, занятые под автостоянки, автозаправочные станции и казино;

б) земли, занятые придомовым участком;

в) земли, занятые сетью автомобильных дорог;

г) земли, занятые промышленностью;

17. Назовите правильный срок уплаты текущих платежей равными долями земельного налога юридическими лицами:

а) не позднее 20 февраля, 20 мая, 20 августа, 20 ноября текущего года;

б) не позднее 15 февраля, 15 мая, 15 августа, 15 ноября текущего года;

в) не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября текущего года;

г) не позднее 5 февраля, 5 мая, 5 августа, 5 ноября текущего года;

18. Налоговым периодом по земельному налогу является:

а) период фактического владения земельным участком;

б) календарный месяц;

в) календарный квартал;

г) календарный год;

19. Уплата физическими лицами земельного налога по земельным участкам, приобретенным до 1 октября текущего года, производится не позднее:

а) до государственной регистрации прав на земельный участок;

б) 1 октября текущего года;

в) 30 рабочих дней после государственной регистрации прав на земельный участок;

г) 30 календарных дней после государственной регистрации прав на земельный участок;

20. Назовите базовую ставку на земли населенного пункта г. Алматы, не занятым жилищным фондом:

а) 28,95;

б) 19,30;

в) 9,17;

г) 0,96;

21. Физические лица налоговую отчетность по земельному налогу:

а) представляют по установленной форме;

б) представляют в налоговый орган по месту жительства;

в) представляют не позднее 1 октября текущего года;

г) не представляют;

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО

Объект налогообложения	В соответствии с классификацией технического регулирования состава основных средств и инвестиций в недвижимость: 1) Здания; 2) Сооружения; 3) Жилые строения; 4) Помещения; 5) Иные строения.
Налоговая база	1) Среднегодовая балансовая стоимость объектов налогообложения – для субъектов предпринимательства; 2) Стоимость объектов – для физических лиц.
Субъект налога	Физические и юридические лица, имеющие объект налогообложения.
Налоговая ставка	1) 0,5% - для юридических лиц, применяющих специальный режим на основе упрощенной декларации и индивидуальных предпринимателей; 2) 0,1% - для отдельных категорий некоммерческих организаций, организаций социальной сферы и юридических лиц по водохозяйственным объектам; 3) 1,5% - для остальных юридических лиц; 4) Прогрессивная шкала ставок в зависимости от стоимости объекта.
Налоговый период	Календарный год.
Налоговая отчетность	Для субъектов предпринимательства: 1) Форма 701.01 «Расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество»; 2) Форма 700.00 «Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество».
Срок представления форм налоговой отчетности	1) Форма 701.01 - не позднее 15 февраля текущего налогового периода; 2) Форма 700.00 - не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом.
Сроки уплаты налога на имущество	1) Текущие платежи равными долями – не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября; 2) Перерасчет по декларации – не позднее 10 календарных дней после наступления срока представления декларации за налоговый период; 3) Для физических лиц – до 1 октября текущего года.