Задачи по налогам с недропользователей

Задача 1. АО «Капитал» 10 января текущего года объявлен победителем конкурса на получение права на недропользование по нефтяному контракту на проведение геологической разведки без последующей добычи полезных ископаемых.

Сумма подписного бонуса в заявке АО «Капитал» на участие в конкурсе на получение права на недропользование указана в размере 10000-кратного месячного расчетного показателя.

Контракт на проведение геологической разведки без последующей добычи полезных ископаемых подписан 20 мая текущего года.

Требуется: Определить налоговые обязательства АО по подписному бонусу.

 

Задача 2. АО «САГА» 15 января текущего года объявлено победителем конкурса на получение права на недропользование по нефтяному контракту на проведение геологической разведки без последующей добычи полезных ископаемых.

Сумма подписного бонуса в заявке АО «САГА» на участие в конкурсе на получение права на недропользование указана в размере 8000-кратного месячного расчетного показателя.

Контракт на проведение геологической разведки без последующей добычи полезных ископаемых подписан 20 июня текущего года.

Требуется: Определить налоговые обязательства АО по подписному бонусу.

 

Задача 3. АО «АДАЛ» 7 января текущего года подписало соглашение о конфиденциальности, в котором исторические затраты, понесенные государством на геологическое изучение и обустройство соответствующей контрактной территории, определены в размере 100 тыс. долларов США. Соглашением о конфиденциальности предусмотрено, что плата за приобретение геологической информации, находящейся в государственной собственности, должна быть внесена в бюджет в размере 2% от суммы исторических затрат не позднее 30 календарных дней с даты заключения соглашения о конфиденциальности.

Контракт на недропользование сроком на 10 лет АО «АДАЛ» заключило 19 марта текущего года. Добыча полезных ископаемых начата в июне текущего года.

Условный расчетный курс для составления графика уплаты платежа по возмещению исторических затрат: 1 доллар США = 145 тенге. Считать данный курс неизменным в течение 2 лет.

Требуется: Определить налоговые обязательства АО по уплате платежа по возмещению исторических затрат и составить график его уплаты.

Тестовые вопросы к разделу 7:

1. Плательщиками рентного налога на экспорт являются:

а) юридические лица, реализующие на экспорт сырую нефть, газовый конденсат и уголь;

б) физические лица, реализующие на экспорт сырую нефть, газовый конденсат и уголь;

в) производители алкогольной продукции;

г) физические и юридические лица, реализующие на экспорт сырую нефть, газовый конденсат и уголь;

2. Налоговым периодом по уплате рентного налога на экспорт является:

а) день экспорта;

б) календарный месяц;

в) календарный квартал;

г) календарный год;

3. Уплата исчисленного рентного налога на экспорт производится не позднее:

а) дня экспорта;

б) 10 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом;

в) 15 числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем;

г) 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом;

4. В каких размерах устанавливаются налоговые ставки рентного налога на экспорт:

а) в долларах США за баррель;

б) в тенге за баррель;

в) в МРП;

г) в % к объему с учетом мировых цен;

5. К специальным платежам и налогам недропользователей не относится:

а) платеж по возмещению исторических затрат;

б) налог на сверхприбыль;

в) подписной бонус;

г) рентный налог на экспорт;

6. Налоговый учет в случае осуществления недропользователем деятельности по нескольким контрактам производится:

а) совокупно по всем контрактам;

б) раздельно только по контрактам на разведку, добычу и реализации углеводородного сырья;

в) раздельно по каждому контракту;

г) раздельно только по контрактам на разведку;

7. Порядок отнесения месторождения (группы месторождений, части месторождения) к категории низкорентабельных, высоковязких, обводненных, малодебетных и выработанных, их перечень и порядок налогообложения в части налогов и специальных платежей определяется:

а) уполномоченным органом;

б) уполномоченным органом совместно с Министерством энергетики и минеральных ресурсов Республики Казахстан;

в) Правительством Республики Казахстан;

г) Министерством энергетики и минеральных ресурсов Республики Казахстан;

8. Недропользователи уплачивают бонусы:

а) по плавающей ставке;

б) по регрессивной шкале ставок;

в) в виде фиксированных платежей;

г) нет верного ответа;

9. Базой исчисления бонуса коммерческого обнаружения является:

а) стоимость объема утвержденных извлекаемых запасов полезных ископаемых;

б) стоимость добываемых объемов полезных ископаемых;

в) стоимость реализованных объемов полезных ископаемых;

г) все ответы верны;

10. Ставка бонуса коммерческого обнаружения составляет:

а) 2800-кратный месячный расчетный показатель;

б) 10% от налоговой базы;

в) сумму не менее стартового размера подписного бонуса;

г) 0,1 процента от налоговой базы;

11. Фиксированным платежом недропользователя по возмещению суммарных затрат, понесенных государством на геологическое изучение и обустройство соответствующей контрактной территории до заключения контакта на недропользование, является:

а) бонус коммерческого обнаружения;

б) подписной бонус;

в) платеж по возмещению исторических затрат;

г) роялти;

12. Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых по сырой нефти является:

а) стоимость реализованных полезных ископаемых, содержащихся в минеральном сырье;

б) физический объем запасов полезных ископаемых, содержащихся в минеральном сырье;

в) физический объем добытой сырой нефти;

г) объем подтвержденных запасов полезных ископаемых, содержащихся в минеральном сырье;

13. Назовите налоговый период по уплате рентного налога на экспорт:

а) календарный месяц;

б) календарный год;

в) календарный квартал;

г) декада;

14. Если общий размер платежа по возмещению исторических затрат, понесенных государством на геологическое изучение и обустройство соответствующей территории, составляет сумму менее 10000-кратного месячного расчетного показателя, то декларация по нему:

а) представляется ежеквартально не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом;

б) не представляется;

в) представляется не позднее 31 марта года, следующего за годом начала добычи;

г) нет верного ответа;

15. Налог на добычу полезных ископаемых не уплачивается:

а) недропользователями по природному газу, закачиваемому обратно в недра;

б) государственными учреждениями, осуществляющими добычу подземных вод для собственных хозяйственных нужд;

в) верны ответы А и Б;

г) нет верного ответа;

16. Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых является:

а) период, определенный контрактом;

б) календарный месяц;

в) календарный квартал;

г) календарный год;

17. Не являются плательщиками налога на сверхприбыль недропользователи:

а) осуществляющие деятельность по (соглашениям) контрактам о разделе продукции, контрактам на добычу общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод и лечебных грязей, а также по контрактам на строительство и эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и добычей, при условии, что данные контракты не предусматривают добычу других видов полезных ископаемых;

б) не осуществляющие деятельность по контрактам о разделе продукции;

в) заключившие контракты на недропользование до 1 января 2009 года;

г) все ответы верны;

СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ

Объект налогообложения	1) Для юридических лиц – выплачиваемые доходы работникам; 2) Для индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, адвокатов – численность работников, включая самих плательщиков.
Налоговая база	Доходы работников, численность работников.
Субъект налога	1) Юридические лица; 2) Индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, адвокаты.
Налоговая ставка	1) Для юридических лиц – 11% от доходов работника; 2) Для специализированных организации инвалидов – 4,5% от доходов работников; 3) Для индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, адвокатов – 2 МРП за себя и 1 МРП за работников.
Налоговый период	Календарный месяц.
Налоговая отчетность	Форма 200.00 «Декларация по индивидуальному и социальному налогу».
Срок представления форм налоговой отчетности	Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.
Сроки уплаты социального налога	Не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов работникам.