Задачи по социальному налогу

Задача 1. Рекламное агентство «Радуга» имеет в своем штате:

1) Директора с окладом 70000 тенге;

2) Бухгалтера с окладом 45000 тенге;

3) Менеджера по связям с общественностью с окладом 60000 тенге;

4) Дизайнера с окладом 60000 тенге;

5) Художника с окладом 60000 тенге;

6) Двух рекламных агентов с окладом 55000 тенге.

В марте текущего года всем работникам произведено начисление заработной платы согласно штатному расписанию.

Требуется: Определить социальные отчисления по каждому работнику и социальный налог, подлежащий уплате за март текущего года.

 

Задача 2. Рекламное агентство «Кино» имеет в своем штате:

1) Директора с окладом 70000 тенге;

2) Бухгалтера с окладом 45000 тенге;

3) менеджера по связям с общественностью с окладом 60000 тенге;

4) Дизайнера с окладом 60000 тенге;

5) Художника с окладом 60000 тенге;

6) Двух рекламных агентов с окладом 55000 тенге;

7) Водитель с окладом 45000 тенге.

В апреле текущего года всем работникам произведено начисление заработной платы согласно штатному расписанию.

Кроме того, 1 апреля текущего года с водителем был заключен договор аренды личного автотранспорта с арендной платой в размере 32000 тенге за месяц.

Требуется: Определить социальные отчисления и социальный налог, подлежащий уплате за апрель текущего года.

 

Задача 3. Издательство «Книга» имеет в своем штате:

1. Директора с окладом 70000 тенге;

2. Бухгалтера с окладом 45000 тенге;

3. Менеджера по связям с общественностью с окладом 60000 тенге;

4. Дизайнера с окладом 60000 тенге;

5. Художника с окладом 60000 тенге;

6. Двух рекламных агентов с окладом 55000 тенге;

7. Водитель с окладом 45000 тенге.

В апреле текущего года всем работникам произведено начисление заработной платы согласно штатному расписанию.

Кроме того:

1) 1 апреля текущего года с водителем был заключен договор аренды личного автотранспорта с арендной платой в размере 32000 тенге за месяц;

2) 22-24 апреля текущего года для проведения рекламной акции были привлечены 3 студента театрального колледжа, каждому из которых было начислено по 15000 тенге.

Требуется: Определить социальные отчисления и социальный налог, подлежащий уплате за апрель текущего года.

Задача 4. ТОО «Свет» следующим работникам кроме заработной платы:

1) Директора с окладом 70000 тенге;

2) Бухгалтера с окладом 45000 тенге;

3) Менеджера по связям с общественностью с окладом 60000 тенге;

начисляет и выплачивает компенсацию за неиспользованный отпуск в размере:

1) Директору 80000 тенге;

2) Бухгалтеру 50000 тенге;

3) Менеджеру 55000 тенге;

Кроме того, 5 апреля менеджером было подано заявление руководству с просьбой оплатить расходы по обучению ее сына в размере 420000 тенге, по которому было принято положительное решение и произведена оплата 17 апреля.

Требуется: Определить социальные отчисления и социальный налог, подлежащий уплате за апрель текущего года.

 

Задача 5. Агентство по недвижимости «Теплый дом» имеет в своем штате:

1) Директора с окладом 170000 тенге;

2) Бухгалтера с окладом 145000 тенге;

3) Менеджера по связям с общественностью с окладом 100000 тенге;

4) Дизайнера с окладом 70000 тенге;

5) Двух рекламных агентов с окладом 55000 тенге;

6) Водитель с окладом 45000 тенге.

В марте текущего года всем работникам произведено начисление заработной платы согласно штатному расписанию.

Кроме того:

1) 1 марта текущего года с водителем был заключен договор аренды личного автотранспорта с арендной платой в размере 32000 тенге за половину месяца;

2) 3 марта текущего года художник предоставил в бухгалтерию решение суда об удержании с его доходов алиментов в размере четверти доходов в пользу одного ребенка начиная с 1 апреля текущего года.

Требуется: Определить социальные отчисления и социальный налог, подлежащий уплате за март текущего года.

Тестовые вопросы к разделу 8:

1. Плательщиками социального налога не являются:

а) частные нотариусы и адвокаты;

б) юридические лица-резиденты Республики Казахстан;

в) работники индивидуального предпринимателя;

г) юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение;

2. Объектом обложения социальным налогом для юридических лиц являются:

а) фонд оплаты труда всего персонала согласно штатному расписанию;

б) расходы, выплачиваемые работникам в виде доходов;

в) фактический фонд оплаты труда административного персонала;

г) среднесписочная численность работников;

3. Плательщиками социального налога не являются:

а) нерезиденты, осуществляющие свою деятельность без образования постоянного учреждения.

б) частные нотариусы;

в) адвокаты;

г) нерезиденты, осуществляющие деятельность через постоянное учреждение;

4. Объектом обложения социальным налогом для индивидуальных предпринимателей являются:

а) численность работников индивидуального предпринимателя за исключением себя;

б) численность работников, включая индивидуального предпринимателя;

в) расходы, выплачиваемые работникам в виде доходов;

г) расходы индивидуального предпринимателя на выплату заработной платы своим работникам;

5. Не являются объектом обложения социальным налогом:

а) оплата труда работника в натуральной форме;

б) социальные выплаты из Государственного фонда социального страхования;

в) часть оплаты труда, направленная на погашение вознаграждения по займам в жилищных строительных сберегательных банках;

г) материальная выгода работника при списании с него работодателем суммы долга;

6. Ставка социального налога для юридических лиц, применяющих общеустановленный режим, является:

а) регрессивной;

б) прогрессивной;

в) процентной;

г) кратной к месячному расчетному показателю;

7. Сумма социального налога, подлежащего уплате государственными учреждениями, уменьшается на сумму:

а) социальных отчислений;

б) социальных отчислений и пособий по временной нетрудоспособности;

в) добровольных пенсионных взносов в пользу третьих лиц;

г) пособий по временной нетрудоспособности;

8. Социальные отчисления представляют собой:

а) обязательные платежи в бюджет;

б) добровольные платежи в бюджет;

в) обязательные платежи в Государственный фонд социального страхования;

г) выплаты работника работодателю;

9. В случае начисления работнику доходов за календарный месяц в размере менее минимального размера заработной платы социальный налог:

а) не исчисляется;

б) исчисляется исходя из минимального размера заработной платы;

в) подлежит уменьшению на сумму пособий по временной нетрудоспособности;

г) исчисляется в следующем месяце выплаты;

10. Компенсационные выплаты работодателя работнику за неиспользованный трудовой отпуск:

а) подлежат обложению социальным налогом в части, превышающей восьми месячных расчетных показателей;

б) подлежат обложению социальным налогом без условий;

в) подлежат обложению социальным налогом в части, превышающей шести месячных расчетных показателей;

г) не подлежат обложению социальным налогом;

11. В случае увольнения работника, проработавшего за последний месяц менее 16-ти календарных дней социальный налог за последний месяц работы:

а) не исчисляется;

б) исчисляется, если сумма выплат превышает месячный расчетный показатель;

в) исчисляется, если сумма выплат превышает минимальную заработную плату;

г) исчисляется без условий;

12. Ставка социальных отчислений в текущем году составляет:

а) 5%;

б) 4%;

в) 3%;

г) 1,5%;

13. Максимальная сумма дохода, выплачиваемого работнику, для исчисления сумм социальных отчислений не должна превышать:

а) 75 минимальных заработных плат;

б) 10 месячных расчетных показателей;

в) 10 минимальных заработных плат;

г) нет верного ответа;

14. Уплата социального налога производится:

а) не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

б) не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем;

в) не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

г) не позднее даты выплаты доходов работникам;

15. Налоговым периодом по социальному налогу является:

а) календарный месяц;

б) календарный квартал;

в) календарный год;

г)календарный месяц и календарный квартал;

16. Налоговая отчетность по социальному налогу представляется не позднее:

а) 10 числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем;

б) 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом;

в) 15 числа второго месяца, следующего за отчетным годом;

г) 25 числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем;