Мегаобучалка Главная | О нас | Обратная связь


Задачи по налогу на добавленную стоимость



2015-11-20 2926 Обсуждений (0)
Задачи по налогу на добавленную стоимость 4.83 из 5.00 6 оценок




Задача 1. Оборот предприятия по реализации продукции составил:

1) В январе - 7900,0 тыс.тенге.

2) В феврале – 5200,0 тыс.тенге

3) За отгруженную в марте продукцию получена выручка в сумме 7308,0 тыс.тенге. В марте произошел возврат товаров предприятием – партнером по сделке прошлого налогового периода в сумме 2668,0 тыс.тенге.

4) В феврале выручка от реализации части производственных и складских помещений составил 9860,0 тысяч тенге.

5) В марте приобретен легковой автомобиль за 2204 тысяч тенге.

6) Доход от сдачи в аренду земельного участка составил 243,6 тысяч тенге за три месяца.

7) За сырье и материалы перечислено поставщикам:

В январе – 4872,0 тысяч тенге.

В феврале – 4060,0 тысяч тенге.

В марте – 3712,0 тысяч тенге.

8) Затраты на приобретение консалтинговых услуг в марте составили 1740,0 тысяч тенге.

9) Предприятием представлены в качестве оплаты труда работникам за январь строительные услуги, стоимость 450,0 тысяч тенге.

Требуется: Определить сумму НДС, подлежащую:

1) Отнесению в зачет;

2) Отнесению на затраты;

3) Уплате в бюджет.

 

Задача 2. За отчетный период оборот по реализации посреднических услуг составил – 3200 тыс.тенге; оборот по реализации услуг по монтажу оборудования – 1200 тыс.тенге; выручка от реализации продукции собственного производства составила – 5650 тыс.тенге; выручка от реализации продуктов питания – 3625 тыс.тенге; выручка от реализации складских помещений и железно – дорожного тупика – 10150 тыс.тенге

За рассматриваемый период оплачены счета поставщиков:

1) Сырье и материалы – 2465000 тенге;

2) Транспортные услуги – 725000 тенге;

3) Финансовые услуги – 55 000 тенге;

4) Услуги государственного нотариуса – 70000 тенге;

5) За монтаж оборудования – 2175000 тенге.

Требуется: Определить сумму НДС подлежащую уплате в бюджет.

 

Задача 3. Выручка от реализации продукции предприятия составляет за отчетный период 14325000 тенге, обороты освобожденные от НДС составили 5430000 тенге. Сумма НДС, по приобретенным товарам, работам и услугам по выставленным счетам-фактурам составила – 312000 тенге

Требуется: Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

 

Задача 4. За текущий налоговый период предприятие имеет следующие показатели:

1) Доходы от реализации товаров, работ и услуг – 6800,0 тыс.тенге;

2) Отгружена продукция потребителю, но оплата не поступила – 3200 тыс.тенге;

3) Оплачены счета поставщиков (с учетом НДС) – 3400 тыс.тенге;

4) Реализованы товары и услуги, освобожденные от НДС – 1000 тыс.тенге.

Требуется: Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

 

Задача 5. За отчетный период оборот предприятия по реализации продукции собственного производства составил 11220 тыс.тенге. Предприятием получено вознаграждение в сумме 3180 тыс.тенге, за компьютеры, переданные в финансовый лизинг компьютерному клубу.

Безвозмездно передана офисная мебель дому престарелых на сумму 130000 тенге.

За сырье и материалы перечислено поставщикам в течение года 4750 тыс.тенге.

Требуется: Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

 

Задача 6. Выручка от реализации продукции предприятия за отчетный период составила 12760,0 тыс.тенге, причем обороты, освобожденные от НДС составили 3480 тыс.тенге. Сумма НДС, уплаченная по выставленным счетам-фактурам поставщиков составила 720 тыс.тенге.

Требуется: Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

 

Задача 7. За отчетный период предприятие имеет следующие показатели:

1) Получена выручка от реализации товаров на сумму 14000 тысяч тенге;

2) В октябре произошел возврат товара на сумму 1300 тысяч тенге;

3) Получен очередной платеж от арендатора земли в сумме 700 тысяч тенге;

4) В декаде реализована 5-комнатная квартира, находившаяся на балансе предприятия за 5670 тысяч тенге.

5) Возвращена тара по августовской отгрузке на сумму 300 тысяч тенге;

6) Оплачен счет за транспортные услуги в сумме 800 тысяч тенге;

7) Оплачены счета за сырье и материалы в сумме 4500 тысяч тенге;

8) Перечислено страховой компании за услуги 600 тысяч тенге;

9) Приобретен для нужд производства легковой автомобиль Ваз 21010 за 1200 тысяч тенге.

Требуется: Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

 

Задача 8. Предприятие «Арома» имеет следующие данные за 1 квартал текущего года (в тыс. тенге):

1) Оборот по реализации товаров составил 4000, в том числе освобожденный оборот – 200;

2) По товарам, работам и услугам, используемым для целей облагаемого оборота:

А) налог на добавленную стоимость, выделенный отдельной строкой в полученных к оплате счетах-фактурах – 340;

Б) налог на добавленную стоимость, выделенный отдельной строкой в железнодорожных билетах по проезду работниками предприятия – 16;

В) налог на добавленную стоимость, выделенный отдельной строкой в чеках контрольно-кассовых машин, оплаченных подотчетными лицами предприятия – 9.

3) Плательщик НДС использует раздельный метод отнесения в зачет НДС.

Требуется:

1) Определить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет.

2) Указать срок представления декларации по НДС за 1 квартал.

3) Указать срок уплаты налога на добавленную стоимость за 1 квартал.

4) Определить меры административной ответственности плательщика НДС при выписке фиктивного счета-фактуры.

 

Задача 9. Предприятие «Космос» в апреле текущего года производит:

1) Возврат двух трансформаторов, приобретенных в ноябре прошлого года (цена одного трансформатора без включения НДС составила 10 тыс. тенге);

2) Списание пришедших в негодность 34 штук запасных частей (приобретение запасных частей имело место в предыдущих периодах и текущем году, балансовая стоимость запасных частей без включения НДС составляет 350 тенге за 1 штуку).

Требуется:

1) Определить суммы корректировки по налогу на добавленную стоимость при возврате товаров и при списании ТМЗ.

2) Указать в каком периоде производится корректировка по налогу на добавленную стоимость, и какие должны быть совершены действия при корректировке со стороны каждого контрагента.

 

Задача 10. Предприятие «АДК» имеет следующие данные за текущий год (в млн. тенге):

1) Оборот по реализации товаров составил в январе – 10, в феврале – 15, в марте – 18, в апреле – 23, в мае – 19, в июне – 24;

2) Суммы налога на добавленную стоимость по счетам-фактурам, предъявленным предприятию «АДК» к оплате составили в мае – 2, в июне – 1.

Требуется: Определить налоговые обязательства предприятия по налогу на добавленную стоимость.

 

Задача 11. Индивидуальный предприниматель импортирует в марте текущего года:

1) Оборудование методом зачета таможенной стоимостью 800000 тенге (ставка таможенного сбора – 0,2% от таможенной стоимости, таможенная пошлина не взимается);

2) Легковой автомобиль с объемом двигателя 3200 куб.см. таможенной стоимостью 750000 тенге (ставка таможенного сбора – 0,2% от таможенной стоимости, ставка таможенной пошлины – 10% от таможенной стоимости, но не менее 0,1 евро за 1 куб.см., ставка акциза – 100 тенге за 1 куб.см.).

Расчетный курс 1 евро = 190 тенге.

Требуется: Определить налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость и акцизу при импорте.

 

Тестовые вопросы к разделу 5:

1. Налог на добавленную стоимость является:

а) общегосударственным налогом, взимаемым в натуральной форме;

б) косвенным денежным налогом с юридических лиц, поступающим в доход местного бюджета;

в) косвенным налогом с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

г) целевым налогом с добавленной стоимости;

2. Налогоплательщиками НДС признаются:

а) налогоплательщики, у которых размер оборота превысил 30000-кратный МРП;

б) индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в рамках СНР;

в) физические лица;

г) налогоплательщики, у которых размер оборота превысил 35000-кратный МРП;

3. Местом реализации работ (услуг) признается место:

а) нахождения покупателя работ (услуг);

б) таможенная территория при осуществлении работ (услуг) по перевозке пассажиров и багажа;

в) нахождения продавца работ (услуг);

г) нахождения недвижимого имущества, если, работы, услуги связаны непосредственно с этим имуществом;

4. Для налогоплательщиков, размер оборота по реализации товаров (работ, услуг) которых превышает 30000-кратный МРП, налоговый период устанавливается как:

а) календарный месяц;

б) квартал;

в) полугодие;

г) год;

5. Декларация по НДС предоставляется в налоговые органы до:

а) до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом;

б) 31 марта года, следующего за отчетным периодом;

в) до 5 числа месяца, следующего за отчетным месяцем;

г) до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом;

6. В настоящее время действуют следующие ставки НДС:

а) 0%, 20%;

б) 0%, 10%;

в) 0%, 12%;

г) 0%, 11%;

7. Какой оборот, облагается по нулевой ставке:

а) экспорт товаров;

б) импорт товаров;

в) реализация товаров, осуществляемых Национальным банком РК;

г) реализация учетно-контрольных марок;

8. Какой документ выдает налоговый орган при постановке лица на учет по НДС:

а) свидетельство о его постановке на учет в качестве плательщика НДС;

б) счет-фактуру;

в) декларацию;

г) уведомление;

9. Налоговые ставки по НДС, применяемые при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Казахстан, устанавливаются:

а) Налоговым Кодексом Республики Казахстан;

б) Таможенным Кодексом Республики Казахстан;

в) ежегодными постановлениями Правительства РК по группам ввозимых товаров;

г) Законом о республиканском бюджете на текущий год;

10. В какой срок плательщик НДС должен подать заявление в налоговый орган о постановке его на учет:

а) не позднее 15 рабочих дней;

б) не позднее 10 рабочих дней;

в) не позднее 5 рабочих дней;

г) не позднее 30 рабочих дней;

11. Не подлежит отнесению в зачет налог на добавленную стоимость:

а) по безвозмездно полученному имуществу;

б) по материалам, используемым в целях облагаемого оборота;

в) по железнодорожному проездному билету;

г) по грузовой таможенной декларации;

12. Освобождаются от налога на добавленную стоимость:

а) финансовые операции;

б) экспорт товаров;

в) безвозмездная передача товара;

г) передача товара работодателем наемному работнику;

13. Каким должен быть минимальный размер оборота по реализации товаров (работ, услуг) у лица при постановке его на учет по НДС:

а) 12000-кратный МРП;

б) 10000-кратный МРП;

в) 30000-кратный МРП;

г) 3000-кратный МРП;

14. К обороту по реализации товаров (работ, услуг) при исчислении НДС относится:

а) передача прав собственности на товар;

б) передача в качестве вклада в уставный капитал;

в) безвозмездная передача или дарение товара в пределах 2-кратного МРП;

г) возврат товара;

15. В размер облагаемого импорта НДС включается:

а) таможенная стоимость, таможенные сборы, пошлины и акциз по подакцизным товарам;

б) таможенная стоимость товара по грузовой таможенной декларации;

в) таможенная стоимость товара по грузовой таможенной декларации и сумма таможенных сборов;

г) доход от реализации импортируемых товаров;

16. Не являются плательщиками налога на добавленную стоимость:

а) государственные учреждения;

б) учредители доверительного управления по оборотам по реализации товаров по договору доверительного управления;

в) лица, оборот за календарный год которых не превысил минимума, установленного в целях постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость, за исключением случаев добровольной постановки на учет по налогу на добавленную стоимость;

г) все ответы верны;

17. Не является оборотом по реализации в целях исчисления налога на добавленную стоимость:

а) отгрузка товара на условиях рассрочки платежа;

б) отгрузку товара по договору комиссии;

в) передача имущества в качестве вклада в уставный капитал;

г) передача товара работнику работодателем в счет заработной платы;

18. Облагается по нулевой ставке налога на добавленную стоимость оборот по:

а) транспортировке по территории Республики Казахстан транзитных грузов;

б) перевозке пассажиров и багажа в международном сообщении;

в) реализации товаров на экспорт;

г) все ответы верны;

19. При наличии облагаемых и необлагаемых оборотов по налогу на добавленную стоимость НДС, относимый в зачет, определяется по:

а) выбору налогоплательщика в зависимости от совершаемого оборота;

б) фактическому методу или методу завершения;

в) раздельному или пропорциональному методу;

г) нет верного ответа;

20. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая взносу в бюджет по облагаемому обороту, исчисляется:

а) как разница между суммой налога на добавленную стоимость, начисленного по облагаемым оборотам, и суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет;

б) путем применения ставки к облагаемому обороту;

в) путем применения ставки к разнице между начисленным налогом на добавленную стоимость и отнесенным в зачет;

г) нет верного ответа;

21. Плательщики налога на добавленную стоимость, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, исчисляют налог на добавленную стоимость:

а) в общеустановленном порядке;

б) в порядке, предусмотренном специальным налоговым режимом;

в) с уменьшением на 70%;

г) с применением нулевой ставки НДС;

22. Налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость является:

а) календарный месяц, если среднемесячные платежи по НДС за квартал составляют более 1000-кратного месячного расчетного показателя;

б) календарный квартал, если среднемесячные платежи по НДС составляют менее 1000-кратного месячного расчетного показателя;

в) календарный квартал;

г) календарный год;

23. При корректировке облагаемого оборота по налогу на добавленную стоимость:

а) требуется выписка дополнительного счета-фактуры;

б) требуется аннулирование ранее выписанного счета-фактуры;

в) выписка дополнительного счета-фактуры не требуется;

г) нет верного ответа;

24. В целях исполнения налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость реестры счетов-фактур по приобретенным и реализованным в течение налогового периода товарам:

а) представляются в налоговый орган в качестве приложения к декларации по НДС;

б) представляются в налоговый орган в качестве отдельной налоговой отчетности;

в) ведутся на предприятии в качестве налоговых регистров;

г) нет верного ответа;

25. Упрощенный порядок возврата превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога производится плательщику НДС, который:

а) применяет специальный налоговый режим для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов;

б) состоит не менее двенадцати последовательных месяцев на мониторинге крупных налогоплательщиков и не имеет неисполненного налогового обязательства по представлению налоговой отчетности на дату представления декларации по НДС, с указанием требования о возврате превышения НДС;

в) является индивидуальным предпринимателем, реализующим товары на экспорт;

г) нет верного ответа;

26. В размер облагаемого импорта при исчислении налога на добавленную стоимость включается:

а) таможенная стоимость ввозимых товаров;

б) таможенная пошлина на ввозимые товары;

в) таможенный сбор на ввозимые товары;

г) все ответы верны;

АКЦИЗЫ

Акцизы по внутреннему производству и реализации:

Объект налогообложения Подакцизные товары.
Налоговая база Физический объем или стоимость подакцизных товаров без НДС.  
Субъект налога 1) Производители подакцизных товаров; 2) Лица, осуществляющие оптовую и розничную реализацию бензина и дизельного топлива.
Налоговая ставка Адвалорные и твердые.  
Налоговый период Календарный месяц.  
Налоговая отчетность 1) Форма 400.00 «Декларация по акцизу»; 2) Форма 421.00 «Расчет акциза за структурное подразделение или объекты, связанные с налогообложением (алкоголь)»; 3) Форма 431.00 «Расчет акциза за структурное подразделение или объекты, связанные с налогообложением (бензин)»
Срок представления форм налоговой отчетности Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом
Сроки уплаты акцизов 1) Не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом; 2) По подакцизным товарам, подлежащим маркировке – до получения акцизных, учетно-контрольных марок

Акцизы по импорту:

 

Объект налогообложения Подакцизные товары.
Налоговая база Объем импорта в натуральном выражении или таможенная стоимость импортируемых товаров.  
Субъект налога Импортеры подакцизных товаров.  
Налоговая ставка Адвалорные и твердые.  
Налоговый период Календарный месяц.  
Налоговая отчетность Форма 400.00 «Декларация по акцизу»
Срок представления форм налоговой отчетности Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом
Сроки уплаты акцизов 1) День уплаты таможенных платежей: 2) По подакцизным товарам, подлежащим маркировке – до получения акцизных, учетно-контрольных марок. 3)

Задачи по акцизам:

 

Задача 1. Ликёро-водочным заводом было произведено 2000 бутылок коньяка в ёмкости по 0,7 литра и 3500 бутылок водки в ёмкости по 1,5 литра.

Требуется: Определите сумму акциза подлежащего уплате в бюджет.

 

Задача 2. Предприятие импортирует из России на территорию Казахстана: пиво в количестве 4500 банок емкостью 0,5 литр, таможенная стоимость партии - 183,0 тысяч тенге, икру острую в баночках по 100 гр, в количестве – 1200 банок, таможенная стоимость партии икры, указанная в грузовой таможенной декларации – 380 тысяч тенге.

Требуется: Определите сумму акциза, подлежащего уплате на таможне.

 

Задача 3. Ликеро-водочный комбинат получил за отчетный период доход от реализации вино-водочных изделий (с учетом косвенных налогов):

1) Водки –5000,0 тысяч тенге;

2) Коньяк –150,0 тысяч тенге;

3) Шампанского – 75,0 тысяч тенге.

Реализовано за отчетный период: 50 тысяч бутылок водки в емкости по 0,5 литра, 1000 бутылок коньяка в емкостью по 0,5 литра и 600 бутылок шампанского по 0,7 литра. Сумма НДС подлежащая принятию в зачет за текущий период – 380 тысяч тенге, сумма акциза, уплаченная за спирт, фактически использованный при производстве продукции – 475 тысяч тенге.

Требуется: Определите суммы акцизов и НДС подлежащие уплате в бюджет.

 

Задача 4. Ликеро-водочный завод закупил для производства вино-водочных изделий спирт в количестве 100000 литров. Из 80000 литров были произведены следующие напитки:

1) Вино в количестве 85700 бутылок по 0,7 литра;

2) Коньяк – 240000 бутылок по 0,5 литра;

3) Водка – 120000 бутылок по 0,7 литра;

Из оставшихся 20000 литров половина была реализована другому предприятию для нужд производства.

Требуется: Определите, какую сумму акциза необходимо перечислить в бюджет, если известно, что вся продукция была реализована за 2235000 тенге.

 

Задача 5. Предприятие за отчетный период имеет следующие показатели:

1) Доход от реализации водки – 15600 тысяч тенге с учетом, косвенных налогов;

2) Оборот по реализации шампанского – 1164,8 тысяч тенге;

3) Отгружено 100000 бутылок водки емкостью 0,5 литра;

4) Отгружено потребителям 11200 бутылок шампанского, емкостью 0,75 литра.

Требуется: Определите сумму НДС и акциза, подлежащих уплате в бюджет за отчетный период.

 

Задача 6. На таможенную территорию РК импортируются:

1) Пиво в бутылках по 0,5 литра – 1000 коробок по 24 бутылки в каждой. Таможенная стоимость – 2100,0 тысяч тенге;

2) Шампанское в бутылках по 0,75 литр – 300 коробок по 6 бутылок в каждой, таможенная стоимость партии – 630,0 тысяч тенге.

Импортная таможенная пошлина составила:

1) по пиву – 189,0 тысяч тенге;

2) по шампанскому – 69,3 тысяч тенге;

Таможенный сбор за таможенное оформление удержан в общепринятом порядке в размере 50000 тенге.

Требуется: Определите сумму НДС и акциза, подлежащих уплате по импортируемому обороту.

Задача 7. Завод-производитель алкогольной продукции имеет следующие данные за март текущего года:

  Произведено (литров)   Реализовано
Объем бутылки (литров) Количество бутылок (шт.) Стоимость 1 бутылки без косвенных налогов (тенге)
Водка (крепостью 40%) 0,5
Вино 0,7
Пиво 0,5

Установлены ставки акцизов на:

1) Алкогольную продукцию – 250 тенге за 1 литр безводного (стопроцентного) спирта;

2) Вино – 20 тенге за литр;

3) Пиво с объемным содержанием этилового спирта более 0,5% – 10 тенге за литр.

Требуется:

1) Определить за март текущего года сумму акциза по каждому виду товара и общую сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет.

2) Сумму налога на добавленную стоимость по реализации товаров.

 

Задача 8. Автозаправочная станция имеет следующие данные за март текущего года:

(в тоннах)

  Бензин Дизельное топливо
Приобретено у НПЗ
Импортировано
Реализовано через АЗС

Кроме того, через пункт продажи при АЗС в 1 квартале реализовано:

1) Пиво алкогольное – 1000 бутылок по 0,5 литра, стоимостью 140 тенге за 1 бутылку;

2) Пиво безалкогольное – 500 бутылок по 0,5 литра, стоимостью 100 тенге за 1 бутылку.

Установлены ставки акцизов (в тенге за 1 тонну):

  Бензин Дизельное топливо
Оптовая реализация производителями
Розничная реализация физическими и юридическими лицами
Импорт

Ставка акциза на пиво с объемным содержанием этилового спирта более 0,5% установлена в размере 10 тенге за литр.

Требуется: Определить сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет на каждом этапе реализации.

 

Задача 9.Нефтеперерабатывающий завод имеет следующие данные за январь текущего года:

(в тоннах)

  Бензин   Дизельное топливо
1. Реализовано с НПЗ
в том числе: произведенного из приобретенного бензина  
2. Импортировано
3. Реализовано оптом с собственных баз нефтепродуктов
4. Реализовано через собственные АЗС

 

Установлены ставки акциза:

(в тенге на тонну)

  Бензин Дизельное топливо
Оптовая реализация производителями бензина и дизельного топлива собственного производства
Оптовая реализация физическими и юридическими лицами бензина и дизельного топлива
Розничная реализация физическими и юридическими лицами бензина и дизельного топлива, использование на собственные производственные нужды
Импорт

Требуется: Определить налоговые обязательства нефтеперерабатывающего завода по акцизу.

 

Задача 10. Установлены ставки акцизов на:

1) алкогольную продукцию – 250 тенге за 1 литр безводного (стопроцентного) спирта;

2) Вино – 20 тенге за литр;

3) Пиво с объемным содержанием этилового спирта более 0,5% – 10 тенге за литр.

Завод-производитель алкогольной продукции имеет следующие данные за февраль текущего года:

 

  Произведено (литров)   Реализовано
Объем бутылки (литров) Количество бутылок (шт.) Стоимость 1 бутылки без косвенных налогов (тенге)
Водка (крепостью 40%) 0,5
Вино 0,7
Пиво 0,5

Требуется:

1. Определить за февраль текущего года сумму акциза по каждому виду товара и общую сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет.

2. Сумму налога на добавленную стоимость по реализации товаров.

 

Тестовые вопросы к разделу 6:

1. Акцизы взимаются при:

а) реализации табачных изделий;

б) осуществлении игорного бизнеса;

в) организации и проведении лотерей;

г) все ответы верны;

2. В соответствии с Налоговым Кодексом Республики Казахстан акцизы являются налогом:

а) поступающим в республиканский бюджет;

б) поступающим и в республиканский и местный бюджет;

в) поступающим в местный бюджет;

г) регулирующим налогом;

3. Акцизы относятся к следующей группе налогов:

а) прямых личных;

б) прямых реальных;

в) косвенных;

г) реальных;

4. Плательщиками акцизов являются:

а) физические лица;

б) физические и юридические лица;

в) индивидуальные предприниматели;

г) юридические лица;

5. Подакцизным признаются следующие товары:

а) икра осетровых о лососевых рыб;

б) ювелирные изделия;

в) табачные изделия;

г) меховые изделия;

6. Подакцизными товарами являются:

а) коньяк;

б) растворитель лака с содержанием спирта 10%;

в) туалетная вода (емкость флакона 100 мл, продукция прошла государственную регистрацию);

г) грузовой автомобиль;

7. К подакцизным товарам относятся следующие товары:

а) нашатырный спирт;

б) вино крепленное;

в) десертный напиток с содержанием спирта 2%;

г) дистиллированная вода;

8. Что не относится к подакцизным товарам:

а) икра из осетровых и лососевых рыб;

б) сырая нефть, газовый конденсат;

в) алкогольная продукция;

г) табачные изделия;

9. Подакцизными являются следующие товары:

а) предметы антиквариата;

б) сигареты;

в) моторное масло;

г) пассажирский автобус;

10. Плательщиками акцизов являются:

а) автосалон, реализующий легковые автомобили;

б) ресторан, реализующий коньяк;

в) индивидуальный предприниматель, реализующий сигареты

г) пивной завод, занимающийся производством и реализацией пива;

11. Датой реализации для целей налогообложения по подакцизным товарам признается:

а) дата оплаты;

б) дата отгрузки;

в) дата оприходования;

г) дата отгрузки либо дата оплаты – в зависимости от принятой учетной политики;

12. Адвалорная ставка акцизов представляет собой ставку, установленную по подакцизным товарам в:

а) процентах к стоимости товара;

б) абсолютной сумме на единицу измерения в натуральном выражении;

в) абсолютной сумме на весь объем подакцизных товаров в натуральном выражении;

г) нет верного ответа;

13. Подлежат маркировке учетно-контрольными марками следующие подакцизные товары:

а) табачные изделия;

б) автомобили;

в) пиво;

г) бензин;

14. Налогоплательщик обязан для подтверждения экспорта подакцизных товаров представить в налоговый орган подтверждающие документы в течение:

а) трех рабочих дней;

б) тридцати рабочих дней;

в) тридцати календарных дней;

г) шестидесяти рабочих дней;

15. Укажите верное утверждение в отношении ставок акциза:

а) установлены специфические по всем товарным группам;

б) установлены как специфические, так и адвалорные;

в) установлены специфические и комбинированные по подакцизным товарам;

г) могут дифференцироваться внутри товарной группы;

16. Не подлежит обложению акцизом:

а) передача подакцизных товаров на переработку на давальческой основе;

б) взнос подакцизного товара в уставный капитал;

в) спирт этиловый в пределах квот, отпускаемый государственному медицинскому учреждению;

г) порча либо утрата подакцизного товара;

17. Датой совершения операции при порче акцизных марок является день:

а) когда должно было произойти наклеивание акцизных марок;

б) когда произошла утрата учетно-контрольных марок;

в) составления акта о списании испорченных учетно-контрольных марок;

г) составления акта списания к уничтожению;

18. Налоговым периодом по акцизам является:

а) декада;

б) календарный месяц;

в) календарный квартал;

г) календарный год;

19. Уплата акциза при розничной реализации дизельного топлива производится по месту:

а) осуществления деятельности нефтеперерабатывающего завода;

б) нахождения нефтеперерабатывающего завода и автозаправочной станции;

в) нахождения нефтеперерабатывающего завода;

г) нахождения автозаправочной станции;

20. При порче и утрате подакцизных товаров:

а) уплачивается частично в зависимости от вида испорченных и утраченных подакцизных товаров;

б) уплачивается полностью без условий;

в) уплачивается полностью, за исключением случаев, возникших в результате чрезвычайных ситуаций;

г) не уплачивается;

21. Не подлежит обязательной маркировке акцизными марками табачные изделия:

а) при реализации их конкурсными управляющими в рамках реализации имущества должника;

б) при перемещении через таможенную границу Республики Казахстан в таможенном режиме «транзит»;

в) при производстве и оптовой реализации;

г) ввозимые на территорию Республики Казахстан;

22. Декларация по акцизу представляется налоговый орган по месту своего нахождения не позднее:

а) 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем;

б) 15 числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем;

в) 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем;

г) 25 числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем;

23. По подакцизным товарам акциз уплачивается по месту:

а) производства;

б) реализации;

в) регистрации налогоплательщика;

г) фактического нахождения налогоплательщика;

24. Ставка акциза на импортируемый легковой автомобиль с объемом двигателя более 3000 куб.см.:

а) 100 тенге за 1 куб.см.;

б) специфическая;

в) адвалорная;

г) комбинированная;

25. Освобождаются от уплаты акцизов импортируемые подакцизные товары:

а) необходимые для эксплуатации транспортных средств, осуществляющих международные перевозки;

б) ввозимые в пределах норм физическими лицами;

в) ввозимые для официального пользования иностранными дипломатическими представительствами;

г) все ответы верны;



2015-11-20 2926 Обсуждений (0)
Задачи по налогу на добавленную стоимость 4.83 из 5.00 6 оценок









Обсуждение в статье: Задачи по налогу на добавленную стоимость

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓

Отправить сообщение

Популярное:



©2015-2020 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (2926)

Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...

Система поиска информации

Мобильная версия сайта

Удобная навигация

Нет шокирующей рекламы



(0.01 сек.)