НАЛОГ НА ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА

Объект налогообложения	Транспортные средства, подлежащие государственной регистрации и состоящие на учете в РК.
Налоговая база	Физические характеристики транспортного средства (объем двигателя, грузоподъемность, количество посадочных мест, мощность двигателя).
Субъект налога	Физические и юридические лица.
Налоговая ставка	Кратность от месячного расчетного показателя (с учетом поправочного коэффициента в отдельных случаях) в разрезе транспортного средства.
Налоговый период	Календарный год.
Налоговая отчетность	Для субъектов предпринимательства: 1) Форма 701.00 «Расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства»; 2) Форма 700.00 «Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество».
Срок представления форм налоговой отчетности	1) Форма 701.00 - не позднее 5 июля текущего налогового периода; 2) Форма 700.00 - не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом.
Сроки уплаты налога на транспортные средства	1) Текущие платежи - не позднее 5 июля текущего налогового периода; 2) Перерасчет по декларации – не позднее 10 апреля года, следующего за отчетным годом; 3) Для физических лиц – до 31 декабря текущего года.

Задачи по налогу на транспортные средства

Задача 1. Определите сумму налога на транспортные средства за текущий год по автомобилю марки Ваз 2107 2002 года выпуска с объемом двигателя 1550см куб.

Требуется: Определить сумму налога на транспортные средства.

 

Задача 2.

Рассчитайте сумму налога на транспортное средство – микроавтобус «Газель» с 12 посадочными местами 1992 года выпуска.

Требуется: Определить сумму налога на транспортные средства.

 

Задача 3. Определить сумму налога грузового автомобиля грузоподъемностью 1,5 тонны срок эксплуатации транспортного средства 15 лет.

Требуется: Определить сумму налога на транспортные средства.

Задача 4. Предприятие имеет на своем балансе легковые автомобили:

1) BMV – М 5 с рабочим объемом двигателя 3,8см.куб.1994 года выпуска

2) Ваз 2106 с рабочим объемом двигателя 1300см. куб. 1986 года выпуска

Требуется: Определите сумму налога на транспортные средства за текущий период, если известно, что автомобиль Ваз 2106 был реализован 16 июля текущего года за 125000 тенге.

Задача 5. Юридическое лицо на 1 января текущего года имеет на балансе следующие автотранспортные средства:

1) Легковой автомобиль Mersedes, объем двигателя 2996 куб.см.;

2) Легковой автомобиль AUDI А-6, объем двигателя 2496 куб.см.;

3) Джип KIA Sportage, объем двигателя 1998 куб.см.;

4) Внедорожник Land Drover Discovery, объем двигателя 4554 куб.см.;

5) Автобус Volvo, 52 посадочных мест;

6) Автобус Mersedes, 54 посадочных мест;

7) Микроавтобус 1, 10 посадочных мест;

8) Микроавтобус 2, 10 посадочных мест.

Требуется: Определить налоговые обязательства юридического лица по налогу на транспортные средства

 

Задача 6. Юридическое лицо на 1 января текущего года имело на балансе легковые автомобили марки AUDI с объемом двигателя 2200 куб.см. и Hyundai с объемом двигателя 1341 куб.см.

15 августа текущего года юридическое лицо продало автомобиль Hyundai, а в октябре текущего года приобрело автомобиль BMW с объемом двигателя 2991 куб.см.

Требуется: Определить налоговые обязательства юридического лица по налогу на транспортные средства.

 

Задача 7. Физическое лицо 20 марта текущего года продало легковой автомобиль 2009 года выпуска с объемом двигателя 4500 куб.см. юридическому лицу.

Требуется: Определить налоговые обязательства физического и юридического лица по налогу на транспортные средства.

 

Задача 8. Юридическое лицо на 1 января текущего года имеет на балансе следующие автотранспортные средства:

1. Легковой автомобиль Mersedes, объем двигателя 2998 куб.см.;

2. Легковой автомобиль AUDI А-6, объем двигателя 2496 куб.см.;

3. Джип KIA Sportage, объем двигателя 1998 куб.см.;

4. Внедорожник Land Drover Discovery, объем двигателя 4554 куб.см.;

5. Автобус Volvo, 51 посадочное место;

6. Автобус Mersedes, 54 посадочных мест;

7. Микроавтобус 1, 10 посадочных мест;

8. Микроавтобус 2, 10 посадочных мест.

Требуется: Определить налоговые обязательства юридического лица по налогу на транспортные средства.

 

Задача 9. Юридическое лицо на 1 января текущего года имело на балансе легковые автомобили марки AUDI с объемом двигателя 2230 куб.см. и Hyundai с объемом двигателя 1341 куб.см.

15 августа текущего года юридическое лицо продало автомобиль Hyundai, а в октябре текущего года приобрело автомобиль BMW с объемом двигателя 2991 куб.см.

Требуется: Определить налоговые обязательства юридического лица по налогу на транспортные средства.

 

Задача 10. Физическое лицо 20 марта текущего года продало легковой автомобиль 2009 года выпуска с объемом двигателя 4556 куб.см. юридическому лицу.

Требуется: Определить налоговые обязательства физического и юридического лица по налогу на транспортные средства.

Тестовые вопросы к разделу 9:

1. Не являются плательщиками налога на транспортные средства:

а) государственные учреждения;

б) физические лица, имеющие транспортные средства на праве собственности;

в) юридические лица по грузовым автомобилям с объемом двигателя до 2500 куб.см. включительно;

г) все ответы верны;

2. Не являются объектами обложения налогом на транспортные средства:

а) прицепы;

б) специализированные медицинские транспортные средства;

в) карьерные самосвалы грузоподъемностью 40 тонн и выше;

г) все ответы верны;

3. Какие из перечисленных лиц являются плательщиками налога на транспортные средства:

а) пенсионеры;

б) физические лица, получившие грузовой автомобиль в качестве пая в результате выхода из сельскохозяйственного формирования;

в) инвалиды I и II группы по мотоколяскам;

г) участники Великой Отечественной Войны;

4. Какое из нижеперечисленных предприятий имеет льготы по налогу на транспортные средства:

а) производители сельскохозяйственной продукции;

б) банки, их филиалы, представительства и организации;

в) некоммерческие организации;

г) производственные предприятия и организации;

5. Кто не является плательщиком налога на транспортные средства:

а) государственные учреждения;

б) физические лица, имеющие легковые автомобили;

в) физические лица, имеющие грузовой автомобиль грузоподъемностью 3 тонны;

г) юридические лица, имеющие автобусы;

6. Ставки налога на транспортные средства установлены:

а) кратно к месячным расчетным показателям;

б) в процентах к мощности транспортного средства;

в) в процентах к стоимости транспортного средства;

г) нет верного ответа;

7. Ставка налога на транспортные средства на легковые автомобили установлена в месячных расчетных показателях в расчете на:

а) 1 лошадиную силу;

б) 1 посадочное место;

в) 1 кубический сантиметр объема двигателя;

г) 1 киловатт мощности;

8. При расчете налога на легковые автомобили сумма налога на транспортные средства увеличивается на 7 тенге за каждую единицу превышения объема двигателя, начиная с:

а) 100 куб.см.;

б) свыше 1500 куб.см.;

в) 5000 куб.см.;

г) без ограничений;

9. Налоговые ставки налога на транспортные средства устанавливаются:

а) в МРП к объекту обложения;

б) в % к стоимости объекта обложения;

в) в абсолютной сумме к единице обложения;

г) в % к рабочему объему двигателя транспортного средства;

10. Поправочные коэффициенты применяются к ставкам налога на транспортные средства, исчисляемого с:

а) легковых автомобилей со сроком эксплуатации свыше 10 лет;

б) легковых автомобилей производства стран СНГ;

в) грузовых автомобилей;

г) летательных аппаратов;

11. В какой срок уплачивается налог на транспортные средства физическими лицами:

а) до 5 июля налогового периода;

б) до 31 декабря налогового периода;

в) до 1 июля налогового периода;

г) до 31 марта налогового периода;

12. Налоговым периодом по налогу на транспортные средства является:

а) период владения транспортным средством;

б) календарный месяц;

в) календарный квартал;

г) календарный год;

13. Юридические лица производят уплату текущих платежей налога на транспортные средства по транспортным средствам, приобретенным до срока уплаты, не позднее:

а) 5 июля текущего года;

б) 1 октября текущего года;

в) 31 марта года, следующего за отчетным годом;

г) 10 апреля года, следующего за отчетным годом;

14. Ставка налога на транспортные средства установлена в процентах от месячного расчетного показателя по:

а) автобусам;

б) мотоциклам, мотороллерам, мотосаням;

в) катерам, судам, буксирам, баржам, яхтам;

г) летательным аппаратам;

15. Плательщиками налога на транспортные средства являются:

а) государственные учреждения;

б) юридические лица по грузовым автомобилям с объемом двигателя до 2500 куб. см. включительно;

в) инвалид, имеющий на праве собственности одно транспортное средство;

г) нет верного ответа;

16. Расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства представляется юридическими лицами не позднее:

а) 1 октября текущего года;

б) 5 июля текущего года;

в) 31 марта года, следующего за отчетным годом;

г) 10 апреля года, следующего за отчетным годом;

17. Декларация по налогу на транспортные средства представляется юридическими лицами не позднее:

а) 1 октября текущего года;

б) 5 июля текущего года;

в) 31 марта года, следующего за отчетным годом;

г) 10 апреля года, следующего за отчетным годом;

18. Налоговая отчетность по налогу на транспортные средства физическими лицами:

а) представляется не позднее 5 июля текущего года;

б) представляется не позднее 1 октября текущего года;

в) представляется не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом;

г) не представляется;

19. Налог на транспортные средства налогоплательщики:

а) исчисляют при напоминании налогового органа о необходимости исчислить налог;

б) уплачивают исходя из суммы, указанной в уведомлении налогового органа;

в) исчисляют самостоятельно;

г) не исчисляют, если транспортное средство не эксплуатируется;

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

Объект налогообложения	1) Земельный участок; 2) При общей долевой собственности на земельный участок – земельная доля.
Налоговая база	Площадь земельного участка.
Субъект налога	Физические и юридические лица, имеющие объекты обложения.
Налоговая ставка	1) Исходя из категории земельного участка; 2) Исходя из базовых ставок в баллах бонитета в зависимости от качественных характеристик земельного участка; 3) В зависимости от вида населенного пункта (Приложение 11, 12, 13, 14).
Налоговый период	Календарный год.
Налоговая отчетность	Для субъектов предпринимательства: 1) Форма 701.01 «Расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество»; 2) Форма 700.00 «Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество».
Срок представления форм налоговой отчетности	1) Форма 701.01 - не позднее 15 февраля текущего налогового периода; 2) Форма 700.00 - не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом
Сроки уплаты земельного налога	1) Текущие платежи – не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября; 2) Перерасчет по декларации – не позднее 10 календарных дней после наступления срока представления декларации за налоговый период; 3) Для физических лиц – до 1 октября текущего года.