Тема: Анализ финансовых результатов и безубыточности предприятия

 

Информационное обеспечение:

Годовые отчеты .ПЭП по району. показатели по РБ, методические рекомендации.

Задания:1.Используя данные годового отчета (форма7 АПК )составить таблицу 12.1,определить влияние факторовина сумму прибыли. сделать выводы

2..Используя данные ГО (форма 7 Апк),данные таблицы 12.1, составить таблицу 12.2,определить влтяние факторов на уровенеь рентабельностьи..сделать выводы.

3. (дополнительное).Используя данные ГО (форма 7 Апк,2 АПК,8 АПК) составить таблицу 12.3.определить безубыточный объем продаж и запас финансовой устойчивости.

Таблица 12.1.

АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ И ВЛИЯНИЕ ФАКТОРОВ НА РАЗМЕР ПРИБЫЛИ

Виды продукции

К-во реалз. продукции (т,ц)

Себест-ть 1т реалз. прод. тыс.руб.

Цена за 1 т, тыс.руб.

Результат от реализации, Прибыль, убыток

Отклонение фактической прибыли от плановой +,млн.руб.

по плану

по факту

по плану

по факту

по плану

по факту

на 1 т, тыс.руб.

На всю прод. млн.руб.

всего

в т.ч. за счёт

по плану

по факту

по плану

по факту

объёма реалз.

себест-ть

цены реалз.

Зерновые

Лён - семена - солома - треста - волокно

Картофель

Молоко

Мясо КРС

Мясо свиней

Методика расчета показателей:

П = РП∙ (Ц - С Ц — цена реализации 1т

С — себестоимость 1т реализованной продукции

 

Пр₀ = РП₀ (Ц₀ - С₀)РП — количество реализованной продукции

Пр_ф1 = РП₁ (Ц₁ - С₁)

Прием абсолютных разниц:

D+П_общ = Пр₁ - Пр₀

DП_РП = (РП₁ - РП₀)∙(Ц₀ - С₀)

DП_Ц = РП₁ (Ц₁ - Ц₀)

DП_С = РП₁ (С₀ - С₁)

DП_общ = П₁ - П₀ = DП_РП + П_Ц + П_С

Прием цепной подстановки:

П₀ = РП₀∙(Ц₀ - С₀) DП_РП = Пусл - П0

П_усл1 = РП₁∙(Ц₀ - С₀) DП_Ц = П_усл2 - П_усл1

П_усл2 = РП₁∙(Ц₁ - С₀) DП_С = П₁ - П_усл2

П₁ = РП₁∙(Ц₁ - С₁) DП_общ = П₁ - П₀

 

Выводы:

 

АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ПРОДУКЦИИ И ХОЗЯЙСТВА В ЦЕЛОМ

Таблица 12.2

Виды продукции

Цена реализации 1т, тыс.руб.

Себестоимость 1т, тыс.руб.

Прибыль 1т, тыс.руб.

Уровень рентабельности (УР), %

Отклонение, + , -

базисный год

отчетный год

базисный год

отчетный год

базисный год

отчетный год

базисный год

отчетный год

Усл.

всего

за счет:

цены

себесто­имости 1т

Методика факторного анализа рентабельности:

 

В процессе анализа изучают динамику показателей рентабельности, выполнение плана по их уровню и проводят межхозяйственные сравнения. После чего изучают определяющие их факторы.

Уровень рентабельности производственной деятельности (окупаемость затрат) исчисленный по отдельным видам продукции зависит от изменения:

1). Средней реализационной цены.

2). Себестоимости реализованной продукции

П РП (Ц - С) Ц - С

R = ---------- = --------------- = ----------

С_РП РП · С С

Способ цепной подстановки:

Ц₀ - С₀

R₀ = ------------- DR_Ц = R_усл - R₀

С₀

Ц₁ - С₀

R_усл = ----------- DR_С = R₁ - R_усл

С₀

Ц₁ - С₁

R₁ = ------------- DR_общ = R₁ - R₀илиDR_Ц + R_С

 

 

Выводы:

 

 

Таблица 12..3

АНАЛИЗ БЕЗУБЫТОЧНОГО ПРОИЗВОДСТВА ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ПРОДЦУКЦИИ

Показатели	Зерно	Молоко	Мясо КРС
1. Выручка от реализации продукции, Млн. руб. (ф. № 2 ГО)
2. Удельный вес постоянных затрат
3. Прибыль, млн.руб.
4. Полная себестоимость реализованной продукции, млн.руб.
5. Сумма постоянных затрат, млн.руб.
6. Сумма маржинального дохода предприятия, млн.руб.
7. Доля маржинального дохода в выручке от реализации (коэф.)
8. Порог рентабельности, млн. руб
. 9. Запас финансовой устойчивости, млн.руб.
10. ЗФУ, в % П1 – П8 х 100 П1
11.Безубыточный объем продаж,тонн(П8/Цр)

МЕТОДИКА РАСЧЕТА ПОКАЗАТЕЛЕЙ

 

1. Маржинальный доход, млн..руб. = Прибыль от реализации + Постоянные затраты

Постоянные затраты

2. Порог рентабельности, млн..руб. = -------------------------------------------------------------------

 

Доля маржинального дохода в денежной выручке

 

Доля маржинального дрхода =МД/ДВ

 

 

3. ЗФУ, млн.руб. = Денежная выручка - Порог рентабельности

 

.

4. ЗФУ, % = Денежная выручка - Порог рентабельности

---------------------------------------------------------

Денежная выручка

 

5.Безубытоный объем продаж( тонн )=Порог рентабельности

---------------------------

Ц реализации

 

Выводы:

График безубыточности

 

Обобщающий вывод: