Затраты на производство, прибыльность, рентабельность и показатели стоимости организации

Себестоимость продукции относится к числу важнейших качественных показателей, в обобщенном виде отражающих все стороны хозяйственной деятельности предприятий (фирм, компаний), их достижения и недостатки. Чтобы добиваться снижения себестоимости, надо знать ее состав, структуру и факторы ее динамики. Себестоимость продукции (работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку затрат на ее производство и реализацию.

Среди затрат на производство выделяются следующие элементы:

-материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов);

-расходы на оплату труда;

-отчисления на социальные нужды;

-амортизация основных средств;

-прочие затраты.

Структура затрат в ПАО «СИБУР Холдинг» представлена в таблице 1.10.

Таблица 1.10 – Структура затрат на производство продукции в ПАО «СИБУР Холдинг»

В структуре затрат на производство продукции наибольший удельный вес занимают материальные затраты, что характеризует данное производство как материалоемкое. Четко прослеживается тенденция к снижению материальных затрат, в 2014 г. по сравнению с 2012 г. показатель снизился на 68514260 тыс. руб.

Важным показателем в структуре затрат и расходов предприятия являются расходы на оплату труда. Данный показатель также снизился в 2014г. по сравнению с 2012 г. на 14,59%.

Показатель – отчисления на социальные нужды с 2012 г. по 2013 г. увеличился на 15145 тыс. руб., с 2013 г. по 2014 г. снизился на 8736 тыс. руб., что говорит о его скачкообразной динамике.

Нельзя не отметить резкое увеличение амортизации, так в 2014 г. по сравнению с 2012 г. она увеличилась на 62672 тыс. руб. (или на 848,75%).

Затраты на производство являются основополагающим фактором оказывающим влияние на финансовые результаты деятельности организации, где главную роль имеют показатели финансовых результатов: прибыли и рентабельности. Прибыль в условиях рыночной экономики составляет основу экономического развития предприятия. Рост прибыли создает финансовую базу для самофинансирования, расширенного производства.

Таким образом, показатели прибыли и рентабельности становятся важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности предприятия ПАО «СИБУР Холдинг». Они характеризуют степень его деловой активности и финансового благополучия. В таблице 1.11 представлены исходные данные и показатели прибыли и рентабельности в организации.

Рентабельность совокупных активов характеризует отдачу от использования всех активов организации. С отрицательной стороны стоит отметить снижение этого показателя в 2014 г. по сравнению с 2012 г. на 14,25% пункта.

Рентабельность мобильных средств показывает эффективность использования оборотных средств. Данный показатель так же снизился, так в 2012 г. он составил 31,38%, а в 2014 г. – 9,1%.

Рентабельность производственных средств в 2014г. по сравнению с 2012г. так же снизилась, что свидетельствует о снижении эффективности использования производственных средств в организации.

Рентабельность собственного капитала показывает эффективность использования собствен­ных средств. Данный показатель в 2014 г. по сравнению с 2012 г. снизился на 25,23%.

Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли от продаж приходится на еди­ницу реализованной продукции. За анализируемый период данный показатель снизился незначительно – на 0,35%.

Рентабельность реализованной продукции показывает, какую прибыль получит предприятие с каждого рубля, вложенного на производство продукции. Рентабельность реализованной продукции также в 2014 г. снизилась незначительно по сравнению с 2012 г. – с 35,10% до 34,47%.

Таблица 1.11 - Исходные данные, показатели прибыли и рентабельности в ПАО «Сибур Холдинг»

Для оценки эффективности компании с позиции ее собственников используется такой показатель как экономическая добавленная стоимость (EVA). Экономическая добавленная стоимость-аналитический показатель, представляющий собой прибыль компании от текущей деятельности за вычетом налогов, уменьшенную на величину платы за весь инвестированный в компанию капитал. Экономическая добавленная стоимость ПАО «Сибур Холдинг» представлена в таблице 1.12.

Таблица 1.12 - Экономическая добавленная стоимость ПАО «Сибур Холдинг»

Из данных таблицы 1.12 видно, что в 2012-2013гг. экономическая добавленная стоимость (EVA) имеет положительные значения в размере 29628472,93 тыс.руб. и 10620539,34 тыс.руб. , однако в 2014г. наблюдается уменьшение экономической добавленной стоимости в размере 35399006,92 тыс.руб. ,что свидетельствует о снижении рыночной стоимости организации. На данное снижение оказало влияние как увеличение краткосрочной задолженности.

Также произошло снижение рыночной добавленной стоимости (MVA) в 2014 г. в размере 23363344,57, что обусловлено снижением ставки дисконтирования.

Выводы

ПАО «СИБУР Холдинг» - крупнейший нефтехимический холдинг России. Штаб-квартира расположена в Москве (зарегистрирована компания в Тобольске).

ПАО «Сибур Холдинг» является газоперерабатывающей и нефтехимической компанией с уникальной бизнес-моделью, ориентированной на интегрированную работу двух основных сегментов — топливно-сырьевого и нефтехимического. Анализ основных конкурентов ПАО «СИБУР Холдинг» показал, что данная организация занимает лидирующее место в нефтяной и нефтегазовой отрасли, а ее главным конкурентом является организация ЕвроХим.

ПАО «СИБУР Холдинг» не имеет определенную специализацию, так как уровень специализации в 2014 году составил 0,19.

Наибольший удельный вес в общей стоимости основных средств в 2014 г. приходится на здания и сооружения - 54,88% (9104 тыс. руб.) и на машины и оборудование - 41,38% (6864 тыс. руб.).

Анализ характеристики движения, технического состояния и использования основных средств ПАО «СИБУР Холдинг» показал увеличение коэффициента обновления – в 2012 г. показатель составил 0,01, в 2013 г. – 0,06.

Также коэффициента выбытия в 2013 г. составил 0,06. Основные средства в 2012 и 2014 гг. не выбывали. Коэффициент годности составляет 0,66, что говорит о достаточной степени годности основных средств в ПАО «СИБУР Холдинг». Анализ фондоотдачи основных средств показал, что в 2014 г. на один рубль основных средств приходится 16254,17 руб. выручки. Следует отметить положительную динамику увеличения данного показателя. Анализ фондоемкости основных средств показал, что в 2014 г. на один рубль выручки приходится 0,00006 руб. основных средств. Этот показатель в данной динамике лет непрерывно снижается. Также следует отметить, что в анализируемой динамике лет снижается фондорентабельность основных средств, но этот показатель остается высоким. Так в 2014 г. он составил 832,98%.

Анализ структуры оборотных средств в ПАО «СИБУР Холдинг» показал, что в 2014 г. по сравнению с 2012 г. произошло увеличение их величины с 119024342 тыс. руб. до 162820057 тыс. руб. соответственно. Следует отметить, что увеличение оборотных активов организации обусловлено в большей степени за счет увеличения денежных средств и денежных эквивалентов на 19178106 тыс. руб. (или на 592,24% в 2014 г. по сравнению с 2013 г.).

Анализ показателей использования оборотных средств в ПАО «СИБУР Холдинг» показал, что в анализируемой динамике лет, произошло увеличение коэффициента оборачиваемости оборотных средств в 2014 г. по сравнению с 2012 г. на 0,6 оборота, что оказало положительное влияние на деятельность предприятия.

В структуре затрат на производство продукции наибольший удельный вес занимают материальные затраты, что характеризует данное производство как материалоемкое. Четко прослеживается тенденция к снижению материальных затрат, в 2014 г. по сравнению с 2012 г. показатель снизился на 68514260 тыс. руб.

Анализ прибыли и рентабельности в ПАО «Сибур Холдинг» показал, что главные показатели рентабельности - рентабельность продаж и рентабельность реализованной продукции снизились не значительно. Рентабельность продаж за анализируемый период - на 0,35%, а рентабельность реализованной продукции – на 0,63%.

Экономическая добавленная стоимость (EVA) имеет положительные значения в размере 29628472,93 тыс.руб. и 10620539,34 тыс.руб. , однако в 2014г. наблюдается уменьшение экономической добавленной стоимости в размере 35399006,92 тыс.руб. ,что свидетельствует о снижении рыночной стоимости организации.