СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ. 1. Абрютина М.С., Грачев А.В

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М.: Дело и сервис, 2012.

2. Альбеков А.У. Экономика коммерческих предприятий - Р-н-Дону: Феникс, 2011.

3. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Под ред. проф. В.Я. Позднякова. - М.: Инфра - М, 2008. - 617 с.

4. Анализ хозяйственной деятельности. / Под ред. Белобородовой В.А. -М.: Анкил, 2008.

5. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий. / Под ред. Белобородовой В.А. –М.: Анкил, 2011.

6. Архипов В.М. Проектирование производственного потенциала объединений.- М.: Юнити, 2012.

7. Анализ финансовой отчётности: Учебник / Под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С. Пласковой. - М.: Вузовский учебник, 2008. - 367 с.

8. Анализ финансовой отчётности: Учебное пособие / Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. - М.: Омега - Л, 2009. - 408 с.

9. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. - М.: Дело и Сервис, 2011.

10. Слагаемые эффективности: Из опыта промышленного предприятия. - М.: Экономика, 2012.

11. Беленький П.Е. Управление техническим и организационным развитием предприятия.- М.: - Техника, 2014.

12. Богатин Ю.В. Экономическая оценка качества и эффективности работы предприятия. - М.: Стандарт, 2010.

13. Бочаров В. Б. Финансовый анализ. - М.: Питер Пресс, 2008.

14. Бычкова А.С. Конкурентоспособность предприятия. - М.: Дело, 2011.

15. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия - М.: изд. ПРИОР, 2013.

16. Бухгалтерская отчетность ООО ТД «Барис».

17. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. - Киев: Изд-во «Ника-Центр», 2013 г.

18. Василик И.С. Оценка эффективности деятельности предприятия. - М.: Бизнесинформ, 2007.

19. Горемыкин В.А. Стратегия развития предприятия: Учебное пособие - М.:ИТК «Дашков и К», 2014.

20. Грибов В.Д. Экономика предприятия: учебник - М.: Финансы и статистика, 2013.

21. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: учебно-практическое пособие - М: Финпресс, 2009.

22. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: БГЭУ, 2007.

23. Ефимова О.В. Финансовый анализ, М.: Бухгалтерский учет, 2010.

24. Ковалев А.И. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2012. - 480с.

25. Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2013. - 512с.

26. Ковалев В.В. Как читать баланс. М.: Финансы и статистика, 2013. - 480с.

27. Козлова О.И. Оценка кредитоспособности предприятия. М.: АО «АРГО», 2015г. с. 274.

28. Лебедева С.Н. Экономика торгового предприятия. – М., 2011.

29. Лапуста М.Г. Предпринимательство.- М., 2012.

30. Моляков Д.С. Теория финансов предприятий. – М., Финансы и статистика, 2008.

31. Макарьян Э.К. , Герасименко Г.Л. Финансовый анализ. М.: ПРИОР,2014 г. с. 319.

32. Международные стандарты финансовой отчетности. - М.: Аскери-Асса, 2010 г. с.120.

33. Муравьев А.И. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 2015 г. с.495.

34. Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчётности: учебное пособие / Т.А. Пожидаева. - М.: КНОРУС, 2007. - 320 с.

35. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов / Л.В. Прыкина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 360с.

36. Раицкий К.А. Экономика предприятия. – М.: ИВЦ «Маркетинг», 2005.

37. Савельева М.Ю. Экономика организаций (предприятий): учебно-методический комплекс.- Новосибирск – 2012.

38. Савицкая Г.В. Анализ эффективности деятельности предприятия: Методологические аспекты - М.: Новое знание, 2013.

39. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. – М.: Новое знание, 2009.

40. Сергеев И.В. Экономика предприятия - М.: Финансы и статистика, 2005.

41. Селезнева Н.Н. Анализ финансовой отчётности организации: Учеб. пособие для студентов / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 583 с.

42. Соснаускене О.И. Финансовый анализ организации/ О.И. Соснаускене, Н.В. Драгункина. - М.: Экзамен, 2008.

43. Шеремет А.Д. Комплексный экономический анализ деятельности предприятий. - М.: Экономика, 2011.

44. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М.: ИНФРА-М, 2008.

45. Ширяева Р. Финансовое состояние промышленности. - М.: Экономист, 2007.

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

приложение А

Бухгалтерский баланс

на

31 декабря

г.

Коды

Форма по ОКУД

Дата (число, месяц, год)

Организация

Общество с ограниченной ответственностью « ТД Барис»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической деятельности

Оптовая и розничная торговля

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

ООО

акционерное общество

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес) 670042, г. Улан-Удэ. ул. Тупик тонкосуконной фабрики, 7

Пояснения 1

На

31 декабря

На 31 декабря

На 31 декабря

Наименование показателя 2

г.3

г.4

г.5

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Нематериальные поисковые активы

Материальные поисковые активы

Основные средства

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

БАЛАНС

Форма 0710001 с. 2

На

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения 1

Наименование показателя 2

г.3

г.4

г.5

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(

)7

(

)

(

)

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу V

БАЛАНС

 

Руководитель				Главный бухгалтер
	(подпись)		(расшифровка подписи)		(подпись)		(расшифровка подписи)

 

“

”

г.

Приложение Б

Отчет о финансовых результатах

за

г.

Коды

Форма по ОКУД

Дата (число, месяц, год)

Организация

Общество с ограниченной ответственностью «ТД Барис»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической деятельности

Оптовая и розничная торговля

Организационно-правовая форма/форма собственности

ООО

акционерное общество

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес) 670042, г. Улан-Удэ. ул. Тупик тонкосуконной фабрики, 7

 

 

За

За

Пояснения

Наименование показателя 2

г.3

г.4

Выручка

Себестоимость продаж

(

)

(

)

Валовая прибыль (убыток)

Коммерческие расходы

(

)

(

)

Управленческие расходы

(

)

(

)

Прибыль (убыток) от продаж

Доходы от участия в других организациях

Проценты к получению

Проценты к уплате

(

)

(

)

Прочие доходы

Прочие расходы

(

)

(

)

Прибыль (убыток) до налогообложения

Текущий налог на прибыль

(

)

(

)

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

Изменение отложенных налоговых обязательств

Изменение отложенных налоговых активов

Прочее

Чистая прибыль (убыток)

Приложение В

Отчет о финансовых результатах

за

г.

Коды

Форма по ОКУД

Дата (число, месяц, год)

Организация

Общество с ограниченной ответственностью «ТД Барис»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической деятельности

Оптовая и розничная торговля

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

ООО

акционерное общество

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес) 670042, г. Улан-Удэ. ул. Тупик тонкосуконной фабрики, 7

 

 

За

За

Пояснения

Наименование показателя 2

г.3

г.4

Выручка

Себестоимость продаж

(

)

(

)

Валовая прибыль (убыток)

Коммерческие расходы

(

)

(

)

Управленческие расходы

(

)

(

)

Прибыль (убыток) от продаж

Доходы от участия в других организациях

Проценты к получению

Проценты к уплате

(

)

(

)

Прочие доходы

Прочие расходы

(

)

(

)

Прибыль (убыток) до налогообложения

Текущий налог на прибыль

(

)

(

)

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

Изменение отложенных налоговых обязательств

Изменение отложенных налоговых активов

Прочее

Чистая прибыль (убыток)

 

Приложение Г

Таблица 1 - Программа по оптимизации оборотного капитала торгового предприятия

Область	Основные проблемы	Необходимые мероприятия
Управление запасами и снабжение	- Избыточный уровень запасов. - Значительные затраты на хранение. - Завышенная стоимость закупок.	1. Сокращение объема и нормирование запасов: выявление и уменьшение неликвидных запасов; оптимизация номенклатуры товарно- материальных ценностей (ТМЦ), разработка и реализация мер по сокращению запасов до оптимального (нормативного) уровня; разработка и внедрение методики расчета оптимального объема партии, нормативных значений ТМЦ, управления распределением запасов (в том числе составление технического задания на реализацию методики в информационных системах). 2. Снижение стоимости закупок: аудит существующих поставщиков (контрактов), оптимизация пула поставщиков, предложение альтернативных источников и схем закупок, направленных на снижение цен и улучшение других коммерческих условий; оптимизация логистических схем, снижающих затраты на доставку и хранение ТМЦ
Дебиторская и кредиторская задолженность	Избыточное резервирование денежных средств на счетах вследствие: - неточных прогнозов касающихся потребности в финансировании; - отсутствия (низкой эффективности) механизмов концентрации денежных средств внутри группы компаний; - низкой прозрачности системы управления движением денежных средств; - неэффективного использования свободных денежных средств	1. Определение оптимальных лимитов остатков денежных средств на счетах, разработка методик и механизмов нормирования. 2. Подготовка и внедрение методик (процедур) оперативного планирования и контроля движения денежных средств (в том числе составление технического задания для реализации изменений в информационных системах). 3. Разработка механизмов и внедрение современных инструментов централизованного управления денежными средствами, ведение переговоров с банками, внедрение систем под ключ. 4.Разработка схем и методологий управления свободными денежными средствами, ведение переговоров с банками относительно улучшений условий обслуживания.

Продолжение табл. 1

Область	Основные проблемы	Необходимые мероприятия
Организацион- ные аспекты	- Отсутствие у финансовых менеджеров возможности ощутимо влиять на деятельность функциональных служб в ходе оптимизации оборотного капитала. - Отсутствие четкого распределения обязанностей в рамках системы управления оборотным капиталом.	Разработка и внедрение инструментов сквозного управления оборотным капиталом и денежными средствами: - формирование оптимальной организационной структуры, осуществляющей управление оборотным капиталом с четким распределением полномочий и ответственности, возможно разделение этой структуры на департаменты, каждый из которых контролирует определенную составляющую оборотного капитала; - создание и запуск систем управленческой отчетности, мониторинга эффективности операций в области управления запасами, управления дебиторской и кредиторской задолженностью; - определение ключевых показателей эффективности и создание системы мотивации подразделений в рамках задачи управления оборотным капиталом.