Сущности и назначение оценки кредитоспособности

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

БАКАЛАВРА

направление 38.03.01 – «Экономика»

профиль подготовки: «Общий»

ОСОБЕННОСТИ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИЗАЕМЩИКА

 

Заведующий кафедрой ЭМ, доцент _________________ Л. А. Мочалова

 

Руководитель ВКР, доцент _________________ Г. А. Самсонов

 

Студент _________________ М. А. Беляева

 

Группа _________________ Э -14 -2

 

Н. контроль, инженер __________________ Е. В. Чухарева

 

Екатеринбург

ВВЕДЕНИЕ

1 Теоретические основы оценки кредитоспособности заемщика

1.1 Сущности и назначение оценки кредитоспособности

1.2 Методы оценки кредитоспособности, применяемые коммерческими банками

1.3 Использование зарубежного опыта в области оценки кредитоспособности заемщика

1.4 Состояние банковской системы РФ на современном этапе

Выводы по главе

2 Аналитический обзор оценки кредитоспособности заемщика на примере ПАО «Сбербанк России»

2.1 Краткая характеристика ПАО «Сбербанк России»

2.2 Методика оценки кредитоспособности заемщика в Сбербанке России

2.3 Оценка кредитоспособности юридических и физических лиц

2.4 Анализ кредитной политики Сбербанка России

Выводы по главе

3.Совершенствование методики оценки кредитоспособности заемщика в Сбербанке России

3.1 Предложения по совершенствованию кредитной политики банка

3.2 Разработка рекомендаций по совершенствованию методики анализа кредитоспособности заемщика

Выводы по главе

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время в отечественной практике не существует единой универсальной методики оценки кредитоспособности заемщика. Ее формирование затруднительно, так как оценка кредитного качества предполагает анализ широкого круга количественных и качественных показателей. И тем не менее, разработка и совершенствование собственной системы оценки кредитоспособности клиентов является важной задачей каждой кредитной организации, стремящейся работать с устойчивыми и надежными партнерами.

Сегодня, проблема невозвратов по кредитам не является преувеличенной. Статистика показывает, что доля невыплаченных кредитов в кредитном портфеле банков имеет тенденцию к увеличению, что заставляет кредитные организации всерьез задуматься о будущем качестве своих кредитных портфелей. Главный способ борьбы с невозвратами – правильно построить процедуру оценки финансового состояния заемщика.

Для этого решаются следующие задачи:

1. дать экономическое определение понятию кредитоспособности заемщика и рассмотреть его основные элементы;

2. изучить методику оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица;

3. проанализировать экономическую информацию и систему исходных аналитических данных для оценки финансового состояния заемщика;

4. рассмотреть систему финансовых показателей как индикаторов состояния кредитоспособности заемщика;

5. изучить практические аспекты оценки кредитоспособности предприятия на примере ПАО «Сбербанк России»;

6. рассмотреть основные направления совершенствования методов оценки кредитоспособности.

 

Целью данной работы является изложение теоретических основ и практических аспектов оценки кредитоспособности заемщика на примере ПАО «Сбербанк России».

Предмет исследования – общество с ограниченной ответственностью ПАО «Сбербанк России».

Объектом исследования является оценка кредитоспособности заемщика – юридического лица, как основная процедура определения уровня риска при принятии решения о выдачи кредита.

 

Теоретические основы оценки кредитоспособности заемщика

Сущности и назначение оценки кредитоспособности

 

В условиях рыночной экономики важным источником заемных средств предприятия является банковский кредит.

Банки в процессе кредитования обязаны содействовать не только формированию рыночных отношений, но и укреплению экономики и финансов государства, ограничению необоснованного роста денежной массы в обращении, предотвращению инфляционных процессов и укреплению национальной валюты.

При командно-административной экономике практически отсутствовало понятие "кредитоспособность". Такое положение можно было объяснить ограниченным использованием товарно-денежных отношений в течение длительного времени, а так же тем, что для кредитных отношений, которые преимущественно развивались в форме прямого банковского кредита, были характерны не экономические, а административные методы управления, которые отличались высокой степенью централизации права принятия окончательных решений. Это исключало необходимость оценки кредитоспособности заемщиков при решении вопросов о выдаче ссуд. Происходящие в современной экономике изменения привлекли внимание к необходимости выяснения кредитоспособности предприятий.

Кредитоспособность - это качественная характеристика заемщика, которая необходима для решения вопроса о возможности и условиях его кредитования. Следовательно, кредитоспособность это совокупность материальных и финансовых возможностей получения кредита и его предельная сумма, определяемая способностью заемщика возвратить кредит в срок и в полной сумме.

Кредитоспособность заемщика не фиксирует неуплаты за истекший период или какую-либо дату, а прогнозирует способность к погашению долга в ближайшие сроки. Степень неплатежеспособности в прошлом является одним из ключевых показателей, опираясь на которые дается оценка кредитоспособности клиента. Если заемщик имеет просроченную задолженность, а баланс ликвиден и размер собственного капитала достаточен, то разовая задержка платежей банку в прошлом не является весомым основанием для заключения о некредитоспособности клиента.

Уровень кредитоспособности клиента свидетельствует о степени индивидуального риска банка, который связан с выдачей конкретной ссуды конкретному заемщику.

Классификация кредита осуществляется по таким базовым признакам, как характер ссуженной стоимости, категории кредиторов и заемщиков, по форме предоставления, направлениям потребностей заемщиков.

 

Рис.1.1 Классификация форм кредита

 

По характеру ссуженной стоимости кредит делится на три формы: товарную, денежную, и товарно-денежную.

Товарная форма кредита исторически предшествует денежной форме. В данной форме кредита товары передаются взаймы. При этом товары, являющиеся объектом кредита, обеспечивают его возврат. Товары используются в экономическом обороте, а погашаются чаще всего деньгами. Товары переходят в собственность заемщика только после погашения кредита и уплаты процентов.

Первыми кредиторами были субъекты, обладавшие высоким уровнем потребления. В настоящее время товарная форма кредита применяется при продаже товаров в рассрочку, при лизинге и прокате, и зачастую сопровождается денежной формой.

Денежная форма кредита - классическая форма кредита, означающая, что взаймы предоставляются лишь временно свободные денежные средства.

Денежная форма является наиболее типичной, поскольку деньги являются всеобщим эквивалентом, а также универсальным средством обращения и платежа при обмене товарных стоимостей. Данная форма кредита во многом зависит от ситуации в экономике, от уровня инфляции, безработицы и т.п. Данная форма кредита используется как государством, так и физическими лицами, как внутри страны, так и во внешнеэкономическом обороте.

Смешанная (товарно-денежная) форма. Кредит предоставляется в форме товара, а возвращается деньгами, или наоборот. Широко распространен в развивающихся странах, когда заемные средства на международном уровне возвращаются посредством товарных поставок.

Банковский кредит – При данном кредите используется лишь денежный капитал и предоставляется исключительно финансово-кредитными учреждениями, имеющими лицензию ЦБ РФ на ведение такого вида операций. Сфера применения этого кредита значительно шире коммерческого.

Банковская форма кредита имеет следующие особенности:

- банк, как правило, оперирует не столько своим капиталом, сколько привлеченными ресурсами;

- банк ссужает незанятый капитал;

- банк ссужает не просто денежные средства, а деньги как капитал.

В качестве цены за пользование банковскими кредитами выступает ссудный процент, который определяется на взаимовыгодной основе между субъектами кредитных отношений и фиксируется в кредитном договоре.

Коммерческий кредит - При данном кредите кредитором является не кредитная организация, кредит предоставляется в ходе торговой сделки, поэтому его называют еще и торговым. Данный кредит может предоставить любой субъект, который имеет в своем распоряжении временно свободные денежные средства.

Коммерческий кредит — одна из первых форм кредитных отношений в экономике, породившая вексельное обращение, и тем самым активно повлиявшая на развитие безналичного денежного оборота. Основная цель этой формы кредита — ускорение процесса реализации товаров и, как следствие, извлечение заложенной в них прибыли.

Инструментом коммерческого кредита традиционно является вексель, который выражает финансовые обязательства заемщика по отношению к кредитору. Наибольшее распространение получили две формы векселя — простой вексель, содержащий прямое обязательство заемщика на выплату установленной суммы непосредственно кредитору, и переводной (тратта), представляющий письменный приказ заемщику со стороны кредитора о выплате установленной суммы третьему лицу, либо предъявителю векселя.

Коммерческий кредит отличается от банковского тем, что:

- в роли кредитора выступают не специализированные кредитно-финансовые организации, а любые юридические лица, связанные с производством, либо реализацией товаров или услуг;

- предоставляется исключительно в товарной форме;

- ссудный капитал интегрирован с промышленным или торговым, что в современных условиях нашло практическое выражение в создании финансовых компаний, холдингов и других аналогичных структур, включающих в себя предприятия различной специализации и направлений деятельности;

- средняя стоимость коммерческого кредита всегда ниже средней ставки банковского процента на данный период времени;

- при юридическом оформлении сделки между кредитором и заемщиком плата за кредит включается в цену товара, а не определяется специально.

 

В современных условиях на практике применяются следующие разновидности коммерческого кредита:

- кредит с фиксированным сроком погашения;

- кредит с возвратом лишь после фактической реализации заемщиком поставленных в рассрочку товаров;

- кредитование по открытому счету, когда поставка следующей партии товаров на условиях коммерческого кредита осуществляется до момента погашения задолженности по предыдущей поставке.

- контокоррентный кредит — предоставляется заемщику для проведения им платежей в условиях отсутствия средств на его расчетном или текущем счете. Контокоррентный кредит выдается в соответствии с текущей потребностью в оборотных средствах и является возобновляемым в течение срока договора.

- государственный кредит — участие государства или местных органов власти различных уровней.

Государственный кредит предоставляется за счет бюджетных средств через центральный банк для:

- конкретных отраслей или регионов, которые испытывают особую потребность в финансовых ресурсах;

- коммерческих банков в процессе аукционной или прямой продажи кредитных ресурсов на рынке межбанковских кредитов;

- международный кредит - совокупность кредитных отношений, функционирующих на международном уровне, непосредственными участниками которых являются государство и международные финансовые институты (МВФ, МБРР и др.);

Гражданская форма кредита (частная, личная, ростовщическая) - носит ростовщический характер. Этот кредит реализуется путем выдачи ссуд физическими лицами, а также хозяйствующими субъектами, не имеющими соответствующей лицензии от центрального банка;

- производственный кредит предоставляется для предпринимательских целей: расширения объема производства, работ, услуг, активов. Производственный кредит напрямую воздействует на увеличение предложения товаров, работ, услуг, активов, факторов производства, повышение уровня жизни населения.

- потребительский кредит – его характерной чертой являются отношения как денежного, так и товарного капитала, причем потенциальными заемщиками выступают физические лица.

Кроме того, кредит можно классифицировать и по другим признакам: финансовая, прямая и косвенная, явная и скрытая, основная и дополнительная, развитая и неразвитая.

Финансовый кредит используется для проведения операций с финансовыми активами: ценными бумагами, валютой, различными инструментами рынка ссудных капиталов. Он способствует удовлетворению спроса на спекулятивный капитал.

Прямая форма кредита отражает непосредственную выдачу ссуды пользователю без посредников.

Косвенная форма кредита предусматривает взятие ссуды для кредитования других субъектов. Обычно используется при кредитовании покупки сельскохозяйственных продуктов.

Под явной формой кредита понимается кредит с заранее оговоренной целью. К новым формам кредита относятся лизинговый кредит и ряд других.

Основная форма кредита - это денежный кредит, в то время как товарный кредит является дополнительной его формой.

Развитая и неразвитая формы кредита характеризуют степень его развития.

По срокам исполнения кредиты подразделяются на:

- онкольные — кредит подлежит погашению в фиксированный срок после уведомления кредитора, в настоящее время используется достаточно редко;

- краткосрочные кредиты предоставляются для восполнения временного недостатка собственных оборотных средств (обычно сроком до одного года). Краткосрочные кредиты наиболее активно и часто используются на фондовом рынке, в торговле и сфере услуг, а также в режиме межбанковского кредитования. В отечественной банковской практике такие кредиты являются наиболее распространенными, и характеризуются тем, что предоставляются, как правило, на срок до 6 месяцев и обслуживают сферу обращения;

- среднесрочные кредиты предоставляются на срок от одного года до трех лет. В условиях России кредиты до одного года помимо торгово-коммерческого характера имеют также и производственное направление;

- долгосрочные кредиты предоставляются на срок свыше одного года, в отдельных странах — свыше трех лет, и используются, как правило, в инвестиционных целях, обслуживают движение основных средств.

По способам погашения банковские кредиты подразделяются на:

- кредиты с единовременным взносом со стороны заемщика, не требующие использования механизма дифференцированного процента;

- кредиты в рассрочку в течение всего срока действия договора используются при погашении среднесрочных и долгосрочных ссуд. В договоре предусматриваются антиинфляционные меры для кредитора.

По способу удержания ссудного процента:

- процент выплачивается в момент общего погашения кредита (краткосрочные);

- процент выплачивается равномерными взносами в течение всего срока действия договора;

- процент выплачивается в момент выдачи кредита, встречается очень редко при сверхкоротких ссудах до пяти дней.

По наличию обеспечения:

- доверительные кредиты - кредитный договор является единственной формой обеспечения, и используются для кредитования постоянных и надежных клиентов. Таким образом, банки могут кредитовать друг друга; при среднесрочном кредитовании обязательно страхование кредита за счет средств заемщика;

- обеспеченные кредиты - в качестве обеспечения выступает любое имущество, которое принадлежит заемщику на правах собственности, чаше всего это недвижимость, ликвидный товар, и ценные бумаги. При нарушении заемщиком условий договора обеспечение переходит банку. При заключении договора очень важно оценить залог;

- кредиты под гарантии других лиц — гарант оформляет обязательство о возмещении банку понесенного ущерба, если заемщиком нарушаются условия кредитного договора.

По целевому назначению:

- кредиты общего характера используются заемщиком по своему усмотрению;

- целевые кредиты используются на цели, предусмотренные условиями кредитного договора, нарушение которых влечет применение финансовых санкций.

Мировая и отечественная практика позволила выделить следующие критерии кредитоспособности клиента: характер клиента, способность заимствовать средства, способность заработать средства в ходе текущей деятельности для погашения долга, капитал, обеспечение кредита, условия, в которых совершается кредитная сделка, контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера ссуды стандартам банка и органов надзора).

Характер клиента – репутация клиента как юридического лица, репутация менеджеров, степень ответственности клиента за погашение долга, четкость его представления о цели кредита, соответствие ее кредитной политики банка. Репутация клиента как юридического лица складывается из длительности его функционирования в данной сфере, соответствия экономических показателей среднеотраслевым, из его кредитной истории, и репутации в деловом мире его партнеров (поставщиков, покупателей, кредиторов).

Репутация менеджеров оценивается на основе их профессионализма, моральных качеств, личного финансового и семейного положения, результатов взаимоотношения руководимых ими структур с банком. Даже если клиент четко понимает цели запрашиваемой ссуды, выдача ее является рисковой, если она противоречит утвержденной кредитной политике (нарушает утвержденные лимиты отдельных сегментов кредитного портфеля).

Способность заимствовать средства свидетельствует о наличие у клиента права на подачу заявки на кредит, подписи кредитного договора или ведения переговоров, то есть наличие определенных полномочий у представителя предприятия или фирм, достижение совершеннолетия, или другие признаки дееспособности заемщика физического лица. Подписание договора неуполномоченным или недееспособным лицом может означать большую вероятность потерь для банка.

Капитал клиента также является не менее важным критерием кредитоспособности клиента. При этом важны два следующих аспекта его оценки:

- достаточность, которая анализируется на основе сложившихся требований к минимальному уровню уставного фонда (акционерному капиталу);

- степень вложения собственного капитала в кредитуемую операцию, что свидетельствует о распределении риска между банком и заемщиком. Чем больше вложения собственного капитала, тем больше заинтересованность заемщика в тщательном отслеживании факторов кредитного риска.

Основными задачами анализа кредитоспособности предприятия являются:

- определение финансового положения заемщика;

- предупреждение кредитных ресурсов вследствие не эффективности хозяйственной деятельности заемщика;

- стимулирование деятельности предприятия заемщика в направлении повышения ее эффективности;

- повышение эффективности кредитования.