Практическое задание №4

ООО «Актив» приобретен у ОАО «Лада» автомобиль ВАЗ 2110. Стоимость машины 275000 рублей (в т.ч. НДС 49500 рублей). Затраты по доставке автомобиля, погрузки и разгрузки осуществляемые сторонней организацией составили 7500 рублей в т.ч. НДС 1350 рублей. Затраты по страхованию автомобиля страховой компанией РОСНО составили 2000 рублей в т.ч. НДС 360 рублей. Расходы по регистрации автомобиля в ГИБДД (осуществлялись через подотчетное лицо) составили 750 рублей. Автомобиль техническим условиям эксплуатации соответствует. Автомобиль введен в эксплуатацию.

Требуется составить корреспонденцию счетов. Определить сумму НДС к налоговому вычету.

 

 

Практическое задание №5

В результате проведения инвентаризации товаров на складе в ООО «Актив» выявлена недостача по балансовой стоимости 45000 рублей, а также излишек топлива на сумму 5000 рублей, излишек строительных материалов на сумму 25000 рублей, полуфабрикатов собственного производства 2000 рублей. Виновное лицо установлено не было. Бухгалтер организации сделал следующие записи:

Дт 94 Кт 41 -45000 руб.

Дт 10-3 Кт 94 -5000 руб.

Дт 10-8 Кт 94- 25000 руб.

Дт 21 Кт 94 -2000 руб.

Дт 44 Кт 94 – 13000 (45000-5000-25000-2000)

Требуется выявить нарушения. Составить правильную корреспонденцию счетов.

Практическое задание №6

При проверке правильности выведения результатов инвентаризации ревизору был предъявлен Акт результатов инвентаризации ценностей № 15 от 1 ноября текущего года:

 

№ п.п	Наименование ценностей	Числится по данным бухгалтерского учета (руб.)	Фактический остаток по описи (руб.)	Окончательный результат (руб.)	Норма естественной убыли
излишки	недостача
	Денежные средства
	Товары 41-1	112085,10	110050,10
	Тара 41-2
	Материалы
	Итого	116136,10	115092,1

 

По данному акту составлены бухгалтерские проводки:

Дт 94 Кт 41-1 - 2035,00

Дт 99 Кт 94 - 2035,00

Дт 44 Кт 41-2 - 105,00

Дт 10 Кт 44- 996,00

Установите правильность данных проводок. В случае обнаружения ошибки сделайте исправительные записи со ссылкой на нормативные документы.

 

 

Практическое задание №7

ЗАО Актив приобрела облигации с купонным доходом. Номинальная стоимость облигации 100000 рублей. При приобретении следующие расходы:

Стоимость, уплаченная брокерской компании - 110000 рублей, комиссионный сбор при покупке бумаги 5000 рублей.

По итогам года были начислены проценты по облигации

за 1 квартал -10000 рублей

за 2 квартал -10000 рублей

3 квартал- 10000 рублей

4 квартал 20000 рублей.

По окончанию года стоимость облигации гасится государством.

Требуется составить корреспонденцию счетов.

 

 

Практическое задание №8

По решению собрания правления была произведена первичная переоценка башенного крана. Используя индексный метод требуется оценить стоимость башенного крана введенного в эксплуатацию 25.07.2003 года, сделать соответствующие бухгалтерские записи.

Первоначальная стоимость -415000 рублей

Амортизация -155000 рублей

Промышленный индекс изменения цен технологического оборудования составил

На 01.01. 2004 -1,023

На 01.01.2005 -1,0041

На 01.01.2006 -1,036

На 01.01.2007- 1,044

На 01.01.2008 -1.042

На 01.01.2009 -1,071

На 01.01.2010 -1,078

На 01.01.2011-0,987

 

Практическое задание №9

Начислена заработная плата на сумму 122200 руб. следующим категориям работников:

- работникам основного производства -67500 руб.

- работникам вспомогательных производств -34300 руб.

-управленческому персоналу -20400 руб.

Начислены дивиденды акционерам – работникам организации на сумму 70000 руб.

Начислены отпускные работнику за счет созданного ранее резерва на оплату отпусков -12000 руб.

Удержан налог на доходы физических лиц в сумме 18000 руб.

Заработная плата и дивиденды выплачены из кассы организации.

Отразите данные хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета. Укажите первичные документы, которыми оформляются данные операции.

 

 

Практическое задание №10

Требуется составить корреспонденцию счетов. Определить сумму НДС по СМР, и НДС, подлежащему налоговому вычету.

ООО «Актив» осуществляет строительство производственного цеха хозяйственным способом. Стоимость приобретенных у поставщиков строительных материалов 1180000 рублей (в т.ч. НДС 180000 рублей). Затраты на оплату труда составили 750000 рублей обязательные страховые взносы в государственные внебюджетные фонды 34%. Затраты по страхованию строящегося объекта страховой компанией РОСНО составили 90000 рублей в т.ч. НДС 16200 рублей. Расходы по оплате электроэнергии, тепло и водоснабжению составили 45000 рублей (в т.ч. НДС 8100 рублей). Начисленные проценты по долгосрочному кредиту, взятому на строительство (до даты ввода в эксплуатацию) составили 15000 рублей. Производственный цех в введен в эксплуатацию (получены необходимые документы на государственную регистрацию).

 

 

Практическое задание №11

Организация (ОАО) в марте 20ХХ года начислила акционерам годовые дивиденды за 20ХХ год в общей сумме 500000 рублей., из которых 250000 руб. по акциям, принадлежащим российским организациям, 250000 руб. – по акциям, принадлежащим физическим лицам.

Отразите хозяйственные операции в бухгалтерском учете.

Перечислите первичные документы, необходимые для указанных операций. Определите сумму налога на прибыль организаций и на доходы физических лиц.