Анализ финансового состояния предприятия

Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств (активов), а также структурой источников их формирования (пассивов).

Основными источниками информации для проведения анализа финансового состояния предприятия являются:

· бухгалтерский баланс (форма 1);

· отчет о прибылях и убытках (форма 2);

· отчет об изменении капитала (форма 3);

· отчет о движении денежных средств (форма 4);

· приложение к бухгалтерскому балансу (форма 5);

· отчет о целевом использовании полученных средств (форма 6).

Также могут использоваться данные форм государственной статистической отчетности:

· форма 2-ф «Отчет о составе средств и источниках их образования», утвержденной постановлением Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 12.02.2007 № 13;

· форма 5-ф «Отчет о финансовых результатах», утвержденной постановлением Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 14.11.2006 № 178;

· форма 6-a «Отчет о состоянии расчетов», утвержденной постановлением Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 14.11.2006 № 179.

Выполним анализ финансового состояния ООО «МультиМедиаЦентр» в соответствии с утвержденной Инструкцией на основании данных бухгалтерского баланса за 2005-2007 гг.

Показатели, используемые в качестве критериев для оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса, рассчитаем по данным формы 1.

Основными критериями оценки финансового состояния предприятия являются следующие показатели.

Коэффициент текущей ликвидности (К1) характеризует общую обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации:

К1 = ОА/(О – ДК – РПР), (2.15)

где ОА – оборотные активы предприятия;

ДК – долгосрочные кредиты и займы;

О – обязательства предприятия;

РПР – резервы предстоящих расходов.

К12005 = 649/(749 – 50) = 649/699 » 0,93

К12006 = 841/(904 – 24) = 841/880 » 0,96

К12007 = 1226/(1221 – 221 - 1) = 1226/999 » 1,23

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2) характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости:

К2 = (КиР + РПР – ВнА)/ОА, (2.16)

где КиР – капитал и резервы;

ВнА – внеоборотные активы.

К22005 = (834 – (-21) – 913)/649 = -58/649 » -0,09

К22006 = (1041 – (-2) – 1102)/841 = -59/841 » -0,07

К22007 = (1112 + 1 – 1107)/1226 = 6/1226 » 0,01

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3) характеризует способность предприятия рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов:

К3 = (О – РПР)/ВБ, (2.17)

где ВБ – валюта бухгалтерского баланса.

К32005 = 749/1562 » 0,48

К32006 = 904/1943 » 0,46

К32007 = (1221 – 1)/2333 » 0,52

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабсл. л.) характеризует способность предприятия немедленно рассчитаться по своим краткосрочным обязательствам:

Кабсл. л. = (ДС + ФВ)/(О – ДК – РПР), (2.18)

где ДС – денежные средства;

ФВ – финансовые вложения.

Кабсл. л. 2005 = 22/(749 – 50) = 22/699 » 0,03

Кабсл. л. 2006 = 31/(904 – 24) = 31/880 » 0,04

Кабсл. л. 2007 = 36/(1221 – 221 - 1) = 36/999 » 0,04

Коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами (К4) характеризует способность предприятия рассчитаться по просроченным финансовым обязательствам путем реализации активов:

К4 = (КП + ДП)/ВБ, (2.19)

где КП – краткосрочная просроченная кредиторская задолженность);

ДП – долгосрочная просроченная кредиторская задолженность.

К42005 = 62/1562 » 0,04

К42006 = 56/1943 » 0,03

К42007 = 52/2333 » 0,02

На основании проведенных расчетов составим сводную таблицу анализа финансового состояния ООО «МультиМедиаЦентр» за 2005-2007 гг. (таблица 2.3.5).

Таблица 2.3.5 Анализ финансового состояния ООО «МультиМедиаЦентр»

за 2005-2007 гг.

Данные таблицы 2.3.5 свидетельствуют о росте основных показателей финансового состояния ООО «МультиМедиаЦентр» за 2007 г.: коэффициента текущей ликвидности на 0,27 пункта; коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами на 0,08 пункта; коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами на 0,06 пункта. Коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами уменьшился на 0,01 пункт, что свидетельствует о снижении способности предприятия рассчитываться по просроченным финансовым обязательствам путем реализации активов. Коэффициент абсолютной ликвидности по итогам за 2007 г. остался без изменений на уровне 0,04.

Таким образом, по результатам работы за 2007 г. ООО «МультиМедиаЦентр» нельзя признать неплатежеспособным: коэффициент текущей ликвидности превысил нормативное значение на 0,23 пункта; коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами не превышает нормативного значения и составил 0,52, что меньше норматива на 0,33 пункта. К то же время, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами меньше норматива на 0,09 пунктов, однако по сравнению с 2006 г. наметилась тенденция к его увеличению (на 0,06 пункта).