Факторный анализ прибыли от реализации продукции
Введение
На основе исходных данных привести общую характеристику предприятия: установленная мощность, годовой отпуск электроэнергии, стоимость основных средств, стоимость всего имущества, выручка от реализации за отчетный год, прибыль, себестоимость электро- и теплоэнергии, среднесписочная численность персонала и т.п., исходя из имеющихся данных. (В ф. 1 проверить правильность исходных данных, внести исправления). Раздел 1. Финансовый анализ деятельности энергопредприятия (энергообъединения) Анализ финансовых результатов
В данном разделе рассматриваются вопросы: · оценка динамики прибыли · факторный анализ прибыли от реализации продукции · анализ распределения прибыли · расчет показателей рентабельности · факторный анализ показателей рентабельности. Анализ и оценка уровня и динамики прибыли Для анализа и оценка уровня и динамики прибыли составлена таблица 1, в которой используются данные бухгалтерской отчетности из формы № 2.
Таблица 1 - Динамика показателей прибыли, тыс. руб.
Анализируя изменение показателей выручи от реализации и полученной прибыли по сравнению с пошлым периодом, можно сделать вывод, что данные показатели выросли, но возросла также и себестоимость продукции. Из данных таблицы следует, что прибыль отчетного периода по отношению к предшествующему периоду снизилась на 17 %. В динамике финансовых результатов можно отметить следующие изменения. Прибыль от обычной деятельности снизилась на 12,8%. Выручка от реализации продукции выросла на 4,5%, тогда как прибыль от реализации продукции выросла на 9,04%. К негативным изменениям следует отнести также отрицательное сальдо внереализационных результатов. Нераспределенная прибыль уменьшилась на 9,5%
Таблица 2 - Структура прибыли, тыс. руб.
На предприятиях электроэнергетического комплекса при анализе прибыли используется ряд показателей, связывающих финансовую и производственную сторону деятельности. Отношение балансовой прибыли к выработке Пэ, руб./(млн. кВт·ч), характеризует величину балансовой прибыли, приходящуюся на единицу выработки:
Пэ = ,
где Пэ - “удельная” прибыль на единицу выработанной электроэнергии, руб./(млн. кВт·ч); Потч - прибыль отчетного периода (балансовая прибыль), руб.; Э - объем выработки электроэнергии за анализируемый период, млн. кВт·ч. Пэ = 197,16 тыс. руб./млн. кВт*ч Отношение балансовой прибыли к установленной мощности ПN, руб./кВт, характеризует величину балансовой прибыли на единицу установленной мощности и определяется по формуле
,
где NУ - установленная мощность энергетических предприятий, кВт. Расчет удельной прибыли представлен в таблице 3. Таблица 3 - Отношение прибыли к выработке и мощности
Достоинством этих показателей является возможность сравнения прибыли по энергообъединениям, электростанциям, в целом по России. Факторный анализ прибыли от реализации продукции Прибыль от реализации продукции на предприятиях электроэнергетического комплекса находится под влиянием следующих факторов: изменение объема реализации; структуры продукции (электроэнергии и тепла, а также доли отпуска энергии отдельным группам потребителей); тарифов на электроэнергию и тепло; цен на топливо и затрат на его перевозку; уровня топливной составляющей в себестоимости энергии. Общее изменение прибыли от реализации электроэнергии: = 1 031 301 – 945 749 = 85 552 (тыс.руб.) где и - прибыль от реализации отчетного и базисного периода, млн. руб. Прибыль возросла по сравнению с прошлым годом. Оценка влияния изменения следующих факторов: 1. Полезного отпуска электроэнергии: D = ( Э1 – Э0) ( ), 1) За отчетный период: (3 224,5 – 3 118,5 )(86,5-27,9) = 6 211,6 тыс. руб. 2) За аналогичный период прошлого года: (3 224,5 – 3 118,5 )(76,5-27,8) = 5 162,2 тыс. руб. где Э1, Э0 - объем реализации электроэнергии отчетного и базисного периода в натуральном выражении, млн. кВт·ч; , - соответственно средний тариф и средняя себестоимость электроэнергии базисного периода, руб./(МВт·ч). 2. Среднего тарифа D П ; 1) За отчетный период: (86.5-76.6)*3 224.5 = 32 245 тыс. руб. 2) За аналогичный период прошлого года: (86,5-76,5)*3 118,5 = 31 185 тыс. руб. 3. Средней себестоимости электроэнергии D = (с1 - с0) Э1. 1) За отчетный период: (27,9-27,8)*3 224,5 = 322,45 тыс. руб. 2) За аналогичный период прошлого года: (27,9-27,8)*3 118,5 = 311,85 тыс. руб. Средний тариф на электроэнергию рассчитывается как средняя стоимость одного кВт·ч, исходя из установленного энергетической комиссией двухставочного тарифа на шинах КЭС или как средневзвешенный тариф по группам потребителей. Факторный анализ прибыли от реализации продукции сведен в таблицу 4. Таблица 4 – Факторный анализ прибыли от реализации
Согласно данным таблицы заметное влияние на изменение прибыли оказывает тариф на отпускаемую потребителям электроэнергию. Увеличение количества отпущенной электроэнергии на 106 млн. кВт/ч увеличило прибыль на 1 049,4 руб. 1.1.3 Анализ и оценка использования прибыли энергетическими предприятиями Информация о распределении прибыли содержится в формах 1 и 2, в финансовом плане предприятия. Для внешнего финансового анализа используются формы № 1 и № 2 бухгалтерской отчетности (см. приложение). Для анализа составлена аналитическая таблица 5. Таблица 5 – Анализ использования прибыли Показатели | Отчетный период | Аналогичный период прошлого года | Отклонения ( + - ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
млн. руб. | млн. руб. | млн. руб. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Прибыль отчетного периода | 635 760 | 766 222 | -130 462 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Платежи в бюджет | 220 069 | 258 958 | -38 889 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Прибыль от обычной деятельности | 442 431 | 507 264 | -64 833 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Нераспределенная прибыль, | 448 621 | 495 979 | -47 358 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в т.ч. направлено: - в резервный фонд - фонды накопления - фонд социальной сферы - фонд потребления - фонд выплаты дивидендов - на благотворительные цели - др. цели | 8 562 | 33 361 | -24 799 |
На основании этих источников производится анализ фактического распределения прибыли, выявляются отклонения и причины их возникновения, анализируется структура распределения. Базой сравнения являются аналогичный период прошлого года, а также расчетные (плановые) показатели текущего года. Однако детальный анализ распределения прибыли возможен лишь в рамках управленческого учета: при обосновании и реализации бизнес-плана имеется возможность использовать показатели финансового плана.
2019-12-29 | 247 | Обсуждений (0) |
5.00
из
|
Обсуждение в статье: Факторный анализ прибыли от реализации продукции |
Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓ |
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...
Система поиска информации
Мобильная версия сайта
Удобная навигация
Нет шокирующей рекламы