Анализ финансового состояния предприятия
В данном разделе курсовой работы рассматриваются следующие вопросы: · оценка состава и структуры активов баланса, их состояния и движения; · оценка состава и структуры источников средств, их состояния и движения; · расчет чистых активов; · расчет финансовой устойчивости; · расчет ликвидности и платежеспособности; · расчет деловой активности. Анализ и оценка состава и динамики имущества и источников его формирования Общая оценка актива и пассива баланса. С этого начинается анализ финансового состояния. Дается оценка размещению и использованию средств (активов) и источникам их формирования (пассивов). Структуру и динамику финансового состояния исследуют при помощи сравнительного аналитического баланса, который получают из исходного баланса – нетто, дополняя его показателями структуры баланса, динамики баланса, показателями структурной динамики баланса. Показатели структурной динамики позволяют сделать вывод о том, через какие источники был приток новых средств и в какие активы эти новые средства вложены. Статьи баланса группируются по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива) по следующей форме.
Анализ статей актива и пассива баланса произведены в таблицах 9 и 10. Таблица 9 - Анализ динамики состава и структуры имущества предприятия, млн. руб. Размещение имущества |
Строка баланса |
На нач. года |
На кон. года |
Абс. отклонение гр.4-гр.3 | Относит. отклонение (гр.5/гр.3) ×100 | Структура имущества, % | Структура изменения в % к гр.5 | ||||||||||||||
На начало года | На кон. года | ||||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |||||||||||||
Имущество предприятия (валюта баланса) | 300 | 11 533,745 | 11 824,193 | 290,448 | 2,518% | 100% | 100% | 100% | |||||||||||||
1. Иммобилизованные активы | 190 | 10 296,97 | 10 664,584 | 367,614 | 3,57% | 89,277% | 90,193% | 126,57% | |||||||||||||
Нематериальные активы | 110 | 4,1 | 4,097 | -0,003 | -0,07% | 0,0355% | 0,0384% | -0,001% | |||||||||||||
Основные средства | 120 | 9 863,419 | 9 495,46 | -367,959 | 3,73% | 85,5179% | 87,0373% | -97% | |||||||||||||
Незавершенное строительство | 130 | 263,364 | 404,363 | 140,999 | 53,538% | 2,2834% | 3,7916% | 38,35% | |||||||||||||
2. Мобильные активы | 290 | 1236,775 | 1159,609 | -77,166 | 6,239% | 10,72% | 9,8071% | -26,57% | |||||||||||||
Запасы и затраты | 210 | 212,016 | 131,446 | -80,57 | 38,0% | 1,838% | 1,1117% | 104,4% | |||||||||||||
Дебиторская задолженность | 230+240 | 764,607 | 864,06 | 99,456 | 13,0% | 6,629% | 7,3076% | -128,88% | |||||||||||||
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 0,012 | 4,9 | 4,888 | 40733,3% | 0 | 0,041% | -6,33% | |||||||||||||
Денежные средства | 260 | 99,139 | 6,577 | -92,652 | 93,366% | 0,8595% | 0,0556% | 119,95% | |||||||||||||
Прочие оборотные активы | 220+270 | 161,001 | 152,626 | -8,375 | 5,2% | 1,3959% | 1,2908% | 10,85% |
Таблица 10 – Анализ динамики состава и структуры источников финансовых ресурсов, тыс. руб.
Размещение имущества |
Строка баланса |
На начало года |
На конец года |
Абсолютное отклонение гр.4-гр.3 | Относит. отклонение (гр.5/гр.3) ×100% | Структура источников, % | Структура изменения в % к гр.5 | |
На начало года | На кон. года | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Источники формирования имущества | 700 | 11 533,745 | 11 824,193 | 290,448 | 2,5182% | 100% | 100% | 100% |
1. Собственный капитал | 490+640+650+660 | 10 476,352 | 10 758,314 | 281,962 | 2,6914% | 90,832% | 90,9856% | 97,08% |
Уставный капитал | 410 | 4 054,502 | 4 054,5052 | - | - | 38,701% | 34,2898% | - |
Добавочный капитал | 420 | 5219,7 | 5001,478 | -218,222 | 4,1807% | 479,823% | 46,489% | -77,39% |
Резервный капитал | 430 | 8,562 | 33,361 | 24,799 | 289,64% | 0,0817% | 0,31% | 8,79% |
Фонд социальной сферы | 440 | - | - | - | - | - | - | - |
Целевые финансирование и поступления | 450 | - | - | - | - | - | - | - |
Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | 1 181,55 | 1 313,343 | 131,793 | 11,154% | 11,288% | 12,2077% | 46,74% |
Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | - | 278,737 | 278,737 | - | 2,5909% | 98,85% | |
Использование прибыли отчетного года | 480 | - | - | - | - | - | - | - |
2. Заемный капитал | 590+610+620+630 | 1 057,393 | 1 065,879 | 8,486 | 0,8025% | 9,1688% | 9,024% | 2,92% |
2.1 Долгосрочные пассивы | 590 | 188,47 | 151,208 | -37,262 | 19,7707% | 17,824% | 14,186% | -439,10% |
2.2 Краткосрочные кредиты и займы | 610 | - | 35,441 | 35,441 | - | 3,6325% | 417,64% | |
2.4 Кредиторская задолженность | 620 | 863,925 | 870,723 | 6,798 | 0,78687% | 81,7033% | 81,6906% | 8,01% |
2.5 Расчеты по дивидендам | 630 |
Расчет чистых активов
В отечественной практике величина чистых активов используется для характеристики платежеспособности предприятия. Под чистыми активами понимается разность между суммой активов предприятия, принимаемых к расчету, и суммой обязательств, принимаемых к расчету.
Если стоимость чистых активов меньше уставного капитала, предприятие обязано объявить об уменьшении своего уставного капитала до величины, не превышающей стоимости его чистых активов. Расчет произвести в таблице 11.
Таблица 11 –Расчет чистых активов акционерного общества, тыс. руб.
№ | Наименование показателя | Стр. баланса | На нач. года | На кон. Года |
Активы | ||||
1. | Нематериальные активы | 110 | 4 100 | 4 097 |
2. | Основные средства | 120 | 9 863 419 | 9 495 460 |
3. | Незавершенное строительство | 130 | 263 364 | 404 363 |
4. | Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - |
5. | Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 161 227 | 752 852 |
6. | Прочие внеоборотные активы | 150 | - | -- |
7. | Запасы | 210 | 212 016 | 131 446 |
8. | Дебиторская задолженность | 230+240 | 764 607 | 864 060 |
9. | Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 12 | 4 900 |
10. | Денежные средства | 260 | 99 139 | 6 577 |
11. | Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
12. | Итого активы (сумма п.п. 1-11) | 11 367 884 | 11 663 755 | |
. | Пассивы | |||
13. | Целевые финансирование и поступление | 450 | - | - |
14. | Заемные средства | 510+610 | 78 886 | 56 984 |
15. | Кредиторская задолженность | 620 | 863 925 | 870 723 |
16. | Расчеты по дивидендам | 630 | 4 998 | 8 507 |
17. | Резервы предстоящих расходов и платежей | 650 | - | 71 781 |
18. | Прочие пассивы | 660 | - | - |
19. | Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (сумма п.п. 14-19) | 947 809 | 1 007 995- | |
20. | Стоимость чистых активов (итого активов минус итого пассивов, п.12-п.20) | 10 420 075 | 10 655 760 |
Для сравнения эффективности различных предприятий определим финансовые потоки и активы, приходящиеся на единицу уставного капитала. По данным бухгалтерской отчетности значение этих показателей определяются следующим образом:
;
На начало года На конец года:
К1 = = 0,16руб./руб.К1 = = 0,19 руб./руб.
;
На начало года На конец года:
К2 = = 2,48 руб./руб.К2 = = 2,37 руб./руб.
,
На начало года На конец года:
К3 = =2,56 руб./руб.К3 = = 2,61 руб./руб.
где К1, К2, К3 – величина балансовой прибыли, выручки и собственных источников на единицу уставного капитала, руб./руб.
Одним из важных показателей данного этапа анализа финансового состояния предприятия является сопоставление темпов роста оборота (объема продаж) с темпами роста совокупных активов.
2019-12-29 | 178 | Обсуждений (0) |
5.00
из
|
Обсуждение в статье: Анализ финансового состояния предприятия |
Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓ |
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...
Система поиска информации
Мобильная версия сайта
Удобная навигация
Нет шокирующей рекламы