Анализ основных технико-экономических показателей МКП ПО ЖКХ за 2005 - 2007 гг.

Наименование показателей	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Темп роста, 2006 г. к 2005 г., %	Темп роста, 2007 г. к 2006 г., %
Выручка от продаж, тыс. руб.	14955	18656	13968	124,7	74,8
Себестоимость продаж, тыс. руб.	16133	20994	16063	130,1	76,5
Прибыль от продаж, тыс. руб.	1178	2338	2095	197,4	89,6
Доходы, тыс. руб.	14955	20324	13968	135,9	68,7
Расходы, тыс. руб.	16133	21301	15573	132,0	73
Среднесписочная численность работников, чел.	70	72	72	102,8	100
Стоимость производственных фондов, тыс. руб.	52914	5620	6945	10,6	123,6
Стоимость оборотных средств, тыс. руб.	2210	3217	5685	145,5	176,7
Удельные затраты	1,01	1,1	1,1	108,9	100
Соотношение расходов и доходов	1,01	1,01	1,1	100	111,1
Производительность труда	213,6	259,1	194	121,3	74,8
Фондоотдача	0,3	3,3	2,0	1100	60,6
Оборачиваемость оборотных средств	6,7	5,8	2,5	86,5	43,1
Рентабельность продаж, %	7,9	12,5	14,9	4,6	2,4

 

Из таблицы 2, видно, что в 2006 г. по отношению к 2005 г. выручка от продаж выросла на 24,7%, в 2007 г. темп роста по данному показателю составляет 74,8%. Темп роста по себестоимости продаж в 2006 и 2007 годах составляет 130,1% и 76,5% соответственно. Прибыль от продаж в 2006 г. увеличилась почти в 2 раза, однако в 2007 г. уменьшилась на 11, 4 %. Темп роста по доходам и расходам в 2006 и 2007 годах составил 135,9 % и 68,7%, 132% и 73% соответственно.

Изменение основных технико-экономических показателей представлено на рисунке 4.

 

Рис. 4. Изменение основных технико-экономических показателей МКП ПО ЖКХ за 2005-2007 гг.

 

Среднесписочная численность работников в 2006 г. увеличилась на 2 человека, в 2007 г. данный показатель остался неизменным.

Стоимость производственных фондов в 2007 г. увеличились на 23,6%. Стоимость оборотных средств возросла на 76,7%.

Оборачиваемость оборотных средств понизилась с 86,5% до 43,1%.

Рентабельность за период 2005-2007 гг. возросла на 7%.

Общее финансовое состояние МКП ПО ЖКХ нестабильное и неустойчивое.

 

Оценка влияния лизинговых схем платежей на финансовые результаты деятельности предприятия

 

В соответствии с принципами организации финансирования лизинговых операций схемы лизинговых платежей имеют несколько вариантов:

1) распределение лизинговых платежей по годам равными, возрастающими и убывающими долями, то есть выделение конкретной стратегии лизинговых выплат;

2) предоставление отсрочки первого взноса в интересах лизингополучателя;

3) выплата аванса в момент заключения договора о лизинге в интересах лизингодателя;

4) приобретение имущества в финансовый лизинг [17, С.262].

В этой связи алгоритм расчета лизинговых платежей также может быть представлен несколькими вариантами.

1. МКП ПО ЖКХ приобретает на условиях договора внутреннего долгосрочного финансового лизинга № 428-ДОЛ от 01 ноября 2006 г. у ОАО «Самараоблагропромснаб» автобус ПАЗ-32053 стоимостью 607500 руб. Срок договора 3 года.

2. Процентная ставка по кредиту – 12%.

3. Вознаграждение лизингодателя – 3% годовых.

4. Ставка НДС – 18%.

Вариант 1. Расчет лизинговых платежей в общепринятом порядке.

Расчет общей суммы затрат и ежегодных выплат по лизингу осуществляется по формуле 1.

Величина амортизационных отчислений определяется методом равномерного начисления амортизации.

Таблица 3.

Расчет амортизационных отчислений и среднегодовой

Стоимости автобуса ПАЗ-32053, тыс. руб.  

Годы	Стоимость имущества на начало года	Сумма амортизационных отчислений	Стоимость имущества на конец года	Среднегодовая стоимость имущества
31.12.2006-2007	607,5	202,5	405	506,3
2008	405	202,5	202,5	303,8
2009	202,5	202,5	-	101,3

 

Общая сумма лизинговых платежей определяется в следующем порядке:

За период 31.12.2006 - 2007 годы:

 

АО = 607,5: 3 = 202,5 тыс. руб.

ПК = 506,3 * 12: 100 = 60,8 тыс. руб.

ВЛ = 506,3 * 3: 100 = 15,2 тыс. руб.

В = 202,5 + 60,8 + 15,2 = 278,5 тыс. руб.

НДС = 278,5 * 18: 100 = 50,1 тыс. руб.

ЛП = 202,5 + 60,8 + 15,2 + 50,1 = 328,6 тыс. руб.

 

За 2008 год:

 

АО = 607,5: 3 = 202,5 тыс. руб.

ПК = 303,8 * 12: 100 = 36,5 тыс. руб.

ВЛ = 303,8 * 3: 100 = 9,1 тыс. руб.

В = 202,5 + 36,5 + 9,1 = 248,1 тыс. руб.

НДС = 248,1 * 18: 100 = 44,7 тыс. руб.

ЛП = 202,5 + 36,5 + 9,1 + 44,7 = 292,8 тыс. руб.

 

За 2009 год:

 

АО = 607,5: 3 = 202,5 тыс. руб.

ПК = 101,3 * 12: 100 = 12,2 тыс. руб.

ВЛ = 101,3 * 3: 100 = 3 тыс. руб.

В = 202,5 + 12,2 + 3 = 217,7 тыс. руб.

НДС = 217,7 * 18: 100 = 39,2 тыс. руб.

ЛП = 202,5 + 12,2 + 3 +39,2 = 256,9 тыс. руб.

 

Результаты расчетов за 2007 - 2009 годы представлены в таблице 4.

 

Таблица 4.

Расчет лизинговых платежей, тыс. руб.

Годы	Аморт. отчисления	Плата за кредит	Вознаграждение лизингодателя	Выручка от сделки	НДС	Лизинг. платежи
31.12.2006 - 2007	202,5	60,8	15,2	278,5	50,1	328,6
2008	202,5	36,5	9,1	248,1	44,7	292,8
2009	202,5	12,2	3	217,7	39,2	256,9
Всего	607,5	109,5	27,3	744,3	134	878,3
В % к ЛП	69	13	3	-	15	100

 

Согласно таблице 4, лизинговые платежи в соответствии с проведенными расчетами снижаются от 328,6 тыс. руб. в периоде 31.12.2006 - 2007 годов до 256,9 тыс. руб. в 2009 году, то есть на 71,7 тыс. руб., что составляет более чем в 1,5 раза.

Схема лизинговых платежей может быть представлена тремя вариантами: ежегодно равными долями, начиная с первого года; понижающими долями – в соответствии с приведенными расчетами (таблица 2) и возрастающими долями (в обратном порядке относительно второго способа или в другой зависимости возрастания по соглашению сторон). Варианты лизинговых взносов в зависимости от распределения лизинговых платежей по годам представлены в таблице 5.

 

Таблица 5.