Законодательная база деятельности коммерческих банков Республики Беларусь

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТОВАНИЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ В РЕСПУБЛИКЕ

 

Законодательная база деятельности коммерческих банков Республики Беларусь

 

Коммерческие банки при осуществлении своей деятельности, как и любые хозяйствующие субъекты, действующие в условиях рыночной экономики, нацелены на получение максимальной прибыли. В деятельности коммерческих банков ресурсная база имеет первостепенное значение, так как процессы образования кредитных ресурсов и предоставления ссуд находятся в тесной взаимосвязи. От ресурсного потенциала и его стабильности зависит объем активных операций, а следовательно, и доходы банка, его ликвидность, прибыльность банковской деятельности.

 Ресурсы - средства, запасы, возможности, источники чего - либо. Ресурсы коммерческого банка - совокупность его капитала и фондов, а также средства привлеченные для банком в результате пассивных операций и используемых для проведения активных операций. Кредитные ресурсы формируются за счет: собственных средств; средств привлеченных в виде депозитов; средств привлеченных от реализации ценных бумаг; кредитов других банков.

Цель предоставления кредита - получение прибыли, поэтому кредитор заинтересован в эффективности использования ссуды заемщиком. Экономическая значимость кредита состоит в перераспределении между различными звеньями и сферами процесса воспроизводства в целях обеспечения бесперебойного его функционирования. Одни звенья производственного цикла испытывают повышенную потребность в средствах, а у других образуются временно свободные средства. Если противоречия между потребностями в дополнительных средствах и их отсутствием не будет разрешено, то нарушится непрерывность процесса воспроизводства. Естественным источником покрытия такой потребности являются временно свободные средства, которые могут быть предоставлены только в форме кредита. Особенности индивидуального кругооборота средств субъектов хозяйствования и их взаимосвязь в процессе общественного воспроизводства создает возможность возникновения кредитных отношений.

В процессе возникновения кредитных отношений перед банком появляется возможность получения доходов, которые могут иметь различные формы: проценты за пользование кредитными ресурсами, различные комиссионные платежи за сопровождение кредитных сделок, дисконт по факторинговым операциям и др., но существует ряд ограничений, которые банк обязан выполнять.

 Процесс кредитования представляет собой набор процедур, регламентирующих предоставление банком привлеченных и собственных денежных средств клиентам во временное пользование и за определенную плату от своего имени и за свой счет. На процесс кредитования оказывают влияние проводимая Национальным банком монетарная политика в области формирования фонда обязательных резервов, требования за соблюдением нормативов капитала банка, ограничения кредитного риска.

С целью снижения кредитного риска и поддержания ликвидности своих активов банк при проведении кредитных операций обеспечивает соблюдение обязательных нормативов безопасного функционирования и расчетных показателей банка, а также создает резервы в качестве компенсационных мер на случай возможных потерь от невозврата кредитов.[ОДКБ С.174]

При предоставлении денежных средств в форме кредитов и их возврате банки должны руководствоваться инструкциями, актами, банковским кодексом, которые определяют порядок и условия предоставления (размещения) банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, кроме Национального банка Республики Беларусь, денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте в форме кредита юридическим и физическим лицам и их возврата.

Кредит - привлеченные и (или) собственные денежные средства, предоставленные банком другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором.

Кредитование - предоставление (размещение) банком (кредитодателем) кредита от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности с заключением между кредитодателем и кредитополучателем (юридическим лицом, в том числе банком, или физическим лицом) кредитного договора;

Овердрафтное кредитование - предоставление кредита на сумму, превышающую остаток денежных средств на текущем (расчетном) счете, карт-счете или корреспондентском счете кредитополучателя, в безналичном порядке либо путем перечисления банком денежных средств в оплату расчетных документов, представленных кредитополучателем, либо путем использования денежных средств в соответствии с указаниями кредитополучателя посредством использования платежных инструментов (чека, дебетовой банковской пластиковой карточки, других инструментов) или путем выдачи кредитополучателю наличных денежных средств;

Овердрафт - дебетовое сальдо по текущему (расчетному) счету, карт-счету или корреспондентскому счету кредитополучателя, возникающее в течение банковского дня в результате овердрафтного кредитования;

Счет кредитополучателя - текущий (расчетный) счет, карт-счет, корреспондентский счет, счет банка по учету кредитов, полученных от других банков, в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь согласно приложению 1 к постановлению Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19 сентября 2005 г. N 283 "О ведении бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., N 172, 8/13232);

Возобновляемая кредитная линия - кредитная линия, при которой установленный в кредитном договоре предельный размер единовременной задолженности кредитополучателя меньше, чем максимальный размер (лимит) общей суммы предоставляемых кредитополучателю денежных средств.

Требования настоящей инструкции распространяются на кредитование юридических лиц (в том числе банков) и физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность как с открытием, так и без открытия текущих (расчетных) счетов).

Кредитование юридических лиц с привлечением внешних займов (кредитов) осуществляется с учетом особенностей, определенных международным договором (соглашением), межбанковским кредитным договором, индивидуальным кредитным соглашением, иным документом, содержащим условия кредитования, а также Положением о внешних государственных займах (кредитах), утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 18 апреля 2006 г. N 252 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 69, 1/7495).

Уполномоченным органом банка должны быть утверждены локальные нормативные правовые акты, в которых предусматриваются:

· обязательные условия и порядок предоставления (размещения) денежных средств и их возврата;

· процедура принятия решения о предоставлении (размещении) денежных средств;

· порядок определения правоспособности и платежеспособности кредитополучателя;

· перечень документов, предоставляемых кредитополучателем для получения кредита до заключения кредитного договора и в течение срока его действия;

· порядок и случаи контроля за состоянием заложенного имущества;

· порядок и случаи контроля за целевым использованием кредита;

· порядок формирования и хранения кредитного досье.

При кредитовании физических лиц, за исключением индивидуальных предпринимателей, контроль за наличием просроченной задолженности по ранее выданным и непогашенным кредитам в иных банках может не осуществляться.

 Процесс кредитования непрерывно связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение кредита в обусловленный договором срок. Перед заключением кредитного договора, банк обязан всесторонне изучить правоспособность и оценить платежеспособность кредитополучателя, после чего уполномоченным органом банка или уполномоченным должностным лицом банка в пределах установленных полномочий принимается решение о предоставлении кредита.

Представленные кредитополучателем документы для получения кредита, кредитный договор, а также иные сведения, полученные банком, систематизируются в кредитном досье.

Перед заключением кредитного договора и в течение времени предоставления денежных средств с периодичностью, установленной локальным нормативным правовым актом банка и (или) договором, банком осуществляется контроль за наличием у кредитополучателя просроченной задолженности по ранее выданным и непогашенным кредитам в иных банках на основании документов, представленных кредитополучателем.

При кредитовании физических лиц, за исключением индивидуальных предпринимателей, контроль за наличием просроченной задолженности по ранее выданным и непогашенным кредитам в иных банках может не осуществляться.

Запрещается выдача банком кредита кредитополучателю, имеющему просроченную задолженность по ранее выданным ему кредитам, кроме случаев кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей:

¨предусмотренных Указом Президента Республики Беларусь от 12 ноября 2003 г. N 508 "О некоторых вопросах экономической несостоятельности (банкротства)" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., N 127, 1/5085) для осуществления досудебного оздоровления, реализации планов завершения досудебного оздоровления в защитном периоде и планов санации в порядке, установленном настоящей Инструкцией;

¨в соответствии с нормативными правовыми актами Президента Республики Беларусь, предусматривающими выдачу кредитов, по которым в качестве обеспечения исполнения обязательств предоставляются гарантии Правительства Республики Беларусь, местных исполнительных и распорядительных органов без учета наличия у кредитополучателей просроченной задолженности по кредитам;

(в ред. постановления Правления Нацбанка от 26.12.2007 N 227)

¨при разработке мероприятий по улучшению деятельности кредитополучателя и погашению просроченных кредитов, утвержденных государственным заказчиком при финансировании государственных народнохозяйственных и социальных программ Республики Беларусь в соответствии с Положением о порядке формирования, финансирования и выполнения государственных народнохозяйственных и социальных программ, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 4 ноября 2004 г. N 1404 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., N 176, 5/15117), или органом управления кредитополучателя - юридического лица в иных случаях;

 ¨по экономически обоснованному заключению представителей банка, направленных в соответствии с законодательством Республики Беларусь в качестве наблюдателей за хозяйственной деятельностью юридического лица;

¨на строительство (реконструкцию) или приобретение жилья.

Предоставление кредита осуществляется в соответствии с условиями кредитного договора:

· в безналичном порядке либо путем перечисления банком

денежных средств на счет кредитополучателя, либо путем перечисления банком денежных средств в оплату расчетных документов, представленных кредитополучателем, либо путем использования денежных средств в соответствии с указаниями кредитополучателя;

· путем выдачи наличных денежных средств кредитополучателю –

физическому лицу или индивидуальному предпринимателю, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность с открытием текущих (расчетных) счетов.

Не допускается исполнение обязательства банка по предоставлению кредита в валюте, отличной от валюты кредита, предусмотренной кредитным договором, за исключением предоставления кредитов с использованием банковских пластиковых карточек в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Обязательство банка по предоставлению кредита возникает с момента заключения кредитного договора либо с момента наступления обстоятельства, определенного кредитным договором, если он заключен с отлагательным условием.

При кредитовании путем открытия кредитной линии обязательство банка по предоставлению кредита отражается в бухгалтерском учете в сумме, не превышающей предельного размера единовременной задолженности кредитополучателя.

При овердрафтном кредитовании обязательство банка по предоставлению кредита отражается в бухгалтерском учете в сумме, не превышающей лимита овердрафта.

При овердрафтном кредитовании физических лиц бухгалтерский учет обязательства по предоставлению кредита может не осуществляться.

Овердрафтное кредитование осуществляется с установлением лимита овердрафта и срока погашения кредита. При овердрафтном кредитовании может заключаться смешанный договор, содержащий условия договора банковского счета и кредитного договора. Овердрафт закрывается банком ежедневно с отражением в бухгалтерском учете факта предоставления кредита.

При консорциальном кредитовании банки-участники объединяют свои денежные ресурсы через банк-агент. Кредитование осуществляется на основании консорциального кредитного договора между банком-агентом и кредитополучателем.

Синдицированные кредиты предоставляются одному кредитополучателю несколькими банками-участниками в рамках единого синдицированного кредитного договора, заключаемого банками-участниками с кредитополучателем.

При межбанковском кредитовании может быть заключен генеральный договор (соглашение) на неоднократное предоставление денежных средств, который устанавливает:

общие условия для всех кредитных договоров, заключаемых сторонами;

обязательные для сторон требования к документам, обмен которыми осуществляется при заключении кредитных договоров;

каналы связи, используемые при ведении переговоров, процедуру ведения переговоров;

порядок обмена и идентификации документов (SWIFT, телекс, электронная почта, электронно-цифровая подпись и др.);

иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Межбанковский кредитный договор может не предусматривать способы обеспечения исполнения обязательств.

При залоге имущества залогодателем может быть как сам кредитополучатель, так и другое юридическое или физическое лицо, за исключением банка-кредитодателя.

Не допускается использование в качестве обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору залога акций банка-кредитодателя.[226]

Таким образом, утверждение данной инструкции направлено на соблюдение для банков требований при предоставлении, погашении и порядке уплаты процентов. 

Любой банк осуществляющий кредитование должен создавать резерв для поддержания ликвидности своих активов. Отчисления в резерв относятся на расходы банка. Резерв формируется по всем выданным кредитам и по всей задолженности приравненной к кредитной.

Создавая такой резерв банки руководствуются инструкцией «О порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе». Данная инструкция разработана на основании статей 26, 34 и 109 Банковского кодекса Республики Беларусь в целях обеспечения финансовой надежности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, поддержания стабильности и устойчивости функционирования банковской системы, компенсации финансовых потерь, возникающих в результате деятельности банков.

Настоящая инструкция определяет порядок формирования и использования банками следующих специальных резервов на покрытие возможных убытков:

· специальный резерв на покрытие возможных убытков по

активам, подверженным кредитному риску, включая резерв на покрытие возможных убытков по портфелям однородных кредитов;

· специальный резерв под обесценивание ценных бумаг;

· специальный резерв на покрытие возможных убытков по

операциям, не отраженным на балансе.

Резерв не включается в собственный капитал банка, величина резерва регулируется в зависимости от суммы кредиторской задолженности и от группы риска, к которой эта задолженность отнесена, не реже одного раза в месяц не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. Отчисления в специальные резервы на покрытие возможных убытков относятся на расходы банка в полном размере независимо от величины полученных доходов в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

Резервы формируются на сумму основного долга. В сумму основного долга не включается задолженность по процентам, неустойкам (штрафам, пене), комиссионным и иным аналогичным платежам, обусловленным условиями договора.

Резервы формируются в белорусских рублях. По активам, подверженным кредитному риску, и ценным бумагам, а также по условным обязательствам в иностранной валюте резервы по усмотрению банка могут формироваться в валюте актива.

При наличии задолженности по активам и условных обязательств в иностранной валюте в случае изменения официального курса белорусского рубля, установленного Национальным банком, по отношению к соответствующей иностранной валюте сумма фактически сформированных резервов не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца приводится в соответствие с суммой расчетных резервов по указанной задолженности и условным обязательствам. Уменьшение суммы резервов по активам и условным обязательствам банка, сформированных (увеличенных) в предшествующие годы и в отчетном году, производится в той последовательности, в которой данные резервы формировались (увеличивались).

Контроль за адекватностью классификации активов и условных обязательств, формированием и движением резервов осуществляется Национальным банком на основании отчетности, представляемой банками в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка, а также в ходе проверок банков.

Требования настоящей инструкции не распространяются на:

задолженность, возникшую перед банком при приобретении им имущества для использования в своей деятельности, дебиторскую задолженность по хозяйственной деятельности, начисленные доходы и иные активы, а также условные обязательства, связанные с деятельностью по обеспечению собственных нужд банка;

обязательства по предоставлению денежных средств в виде займов, выданные банком займы;

выкупленные ценные бумаги собственной эмиссии;

государственные облигации Республики Беларусь, облигации Национального банка, облигации правительств, международных финансовых организаций и банков развития;

средства, размещенные в Национальном банке;

акции, не относящиеся к торговому портфелю;

ценные бумаги, признаваемые по справедливой стоимости.[137]

Классификация активов, подверженных кредитному риску, и оценка кредитных рисков производятся банком на комплексной основе в зависимости от способности должника исполнить свои обязательства, а также в зависимости от других критериев.

Классификация и оценка кредитных рисков по задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, лизингу и факторингу производятся в зависимости от способности должника исполнить свои обязательства, количества пролонгаций и длительности просроченной задолженности.

Классификация и оценка кредитных рисков по средствам, размещенным в других банках, производятся в зависимости от способности должника (банка-корреспондента) исполнить свои обязательства, наличия пролонгаций и длительности неисполнения им платежей.

Классификация и оценка кредитных рисков по векселям, депозитным сертификатам, исполненным обязательствам за третьих лиц, иным активам, подверженным кредитному риску, производятся в зависимости от способности должника исполнить свои обязательства и длительности просроченной задолженности.

Качество и достаточность обеспечения своевременного погашения задолженности по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, определяются стоимостью и ликвидностью залога и / или имущества, в том числе имущественных прав, правовой титул на которое переведен на банк, размером гарантийного депозита денег, страхового возмещения, гарантии (поручительства), платежеспособностью гаранта (поручителя), платежеспособностью страховой организации, с которой банк заключил договор страхования риска невозврата (непогашения) и (или) просрочки возврата (погашения) кредита.

Если обеспечением исполнения обязательств является залог имущества (имущественных прав), то при этом учитываются наличие необходимых документов, подтверждающих право собственности на заложенное имущество, возможность реализации предмета залога, достаточность средств, которые будут получены в результате его реализации для покрытия требований банка по погашению основной суммы долга и уплате процентов, отсутствие требований предшествующих залогодержателей и иных ограничений, вытекающих из договоров и (или) законодательства, которые могут уменьшить его стоимость или затруднить реализацию. Качество обеспечения, полученного в виде залога имущества, перевода на банк правового титула на имущество, в том числе имущественные права, оценивается исходя из его (их) рыночной стоимости, определяемой на момент возникновения актива. В локальных нормативных правовых актах банка должна быть определена методика постоянного осуществления банком мониторинга за состоянием и стоимостью заложенного имущества (имущественных прав), а также корректировки предоставленных оценок на возможные изменения конъюнктуры рынка и прочих рисков изменения цены путем применения понижающих коэффициентов к результатам произведенной оценки имущества (имущественных прав).

Если обеспечением исполнения обязательств является перевод на банк правового титула (на имущество, в том числе на имущественные права), то при этом учитывается возможность реализации этого имущества (обращения взыскания на имущественные права) и получения достаточного размера средств для покрытия требований банка по погашению основной суммы долга и уплате процентов.

Если обеспечением исполнения обязательств является гарантия (поручительство), то при этом учитываются платежеспособность гаранта или поручителя (финансовая устойчивость, способность исполнить обязательства в соответствии с договором гарантии или поручительства), его деловая репутация.

Если обеспечением исполнения обязательств является гарантийный депозит денег, то при этом учитываются срок размещения гарантийного депозита, который должен превышать срок соответствующего актива, отсутствие препятствий для прекращения обязательств путем зачета требований по гарантийному депозиту, включая отсутствие в договоре депозита условия о возможности досрочного возврата (истребования) депозита, а также достаточность суммы гарантийного депозита для покрытия требований банка по погашению основной суммы долга и уплате процентов.

Если банк заключил договор страхования риска невозврата (непогашения) и (или) просрочки возврата (погашения) кредита (далее - договор страхования), то при этом учитываются платежеспособность страховой организации, ее деловая репутация, а также достаточность страхового возмещения для покрытия требований банка по погашению основной суммы долга и уплате процентов, способ, порядок и сроки его выплаты. Недостаточно обеспеченной является задолженность по кредитам, имеющая частичное обеспечение, реальная (рыночная) стоимость которого превышает 70 процентов размера задолженности с учетом процентов (по кредитам, предоставленным в соответствии с первоначальным договором на срок свыше 12 месяцев, - процентов, причитающихся в соответствии с договором к уплате в течение ближайших 12 месяцев).

Необеспеченной является задолженность по кредитам, которая не имеет обеспечения, либо у которой реальная (рыночная) стоимость обеспечения составляет 70 и менее процентов размера задолженности с учетом процентов (по кредитам, предоставленным в соответствии с первоначальным договором на срок свыше 12 месяцев, - процентов, причитающихся в соответствии с договором к уплате в течение ближайших 12 месяцев), и (или) возможность его реализации сомнительна.

Не осуществляется классификация и не формируются резервы по активам банка, которые в силу условий договора и (или) законодательства взаимосвязаны с обязательствами банка таким образом, что необходимость исполнения обязательств по возврату привлеченных средств наступает для банка только при условии исполнения его соответствующих требований в сумме, достаточной для исполнения обязательств.

Не осуществляется классификация и не формируется специальный резерв на покрытие возможных убытков по условным обязательствам, в случае исполнения которых у банка возникнут требования и обязательства, взаимосвязанные таким образом, как это предусмотрено частью первой настоящего пункта.

Не осуществляется классификация и не формируется специальный резерв на покрытие возможных убытков по условным обязательствам, исполнение которых обеспечено денежными средствами, предоставленными банку контрагентом или третьим лицом, в размере не менее суммы условного обязательства.

Классификация активов, подверженных кредитному риску, по степени надежности производится в зависимости от уровня кредитного риска. В зависимости от уровня кредитного риска активы, подверженные кредитному риску, подразделяются на пять групп риска.

К I группе риска относятся:

1. задолженность по средствам, размещенным в других банках, с

ненаступившими сроками погашения и пролонгированная один и более раз при отсутствии признаков финансовой неустойчивости должника и иной негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства.[203]

2. обеспеченная задолженность по кредитам, за исключением

задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам с не наступившими сроками погашения, и пролонгированная не более одного раза;

3. срочная и пролонгированная не более одного раза задолженность

по кредитам физических лиц, микрокредитам, по лизингу при отсутствии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;

4. срочная и пролонгированная не более одного раза задолженность

по факторингу, в случае если банк имеет право обратного требования (регресса), при отсутствии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;

5. срочная и пролонгированная не более одного раза задолженность

по факторингу, должниками по которому выступают физические лица, способность которых исполнить свои обязательства изучена банком, если банк не имеет права обратного требования (регресса), при отсутствии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;

6. задолженность по векселям, депозитным сертификатам, по иным

активам, подверженным кредитному риску при отсутствии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;

По I группе риска специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, за исключением средств, размещенных на корреспондентских счетах в других банках и средств в расчетах по операциям с банками, формируется в размере 0,5 процента от общей суммы задолженности по соответствующим активам, классифицированным по данной группе риска. По средствам, размещенным на корреспондентских счетах в других банках, и средствам в расчетах по операциям с банками, классифицированным по I группе риска, специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, не формируется.

Ко II группе риска относятся:

1. задолженность по средствам, размещенным в других банках, с не

наступившими сроками погашения и пролонгированная один и более раз, при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;

2. обеспеченная, недостаточно обеспеченная, необеспеченная

срочная и пролонгированная не более одного раза задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;

3. срочная и пролонгированная не более одного раза задолженность

по лизингу при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;

4. задолженность по факторингу в случае, если банк имеет право

обратного требования (регресса), при отсутствии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства, пролонгированная более одного раза;

5. срочная и пролонгированная не более одного раза задолженность

по факторингу (за исключением задолженности физических лиц по факторингу), если банк не имеет права обратного требования (регресса), при отсутствии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;

6. срочная и пролонгированная не более одного раза задолженность

физических лиц по факторингу, если банк не имеет права обратного требования (регресса), при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;

7. срочная и пролонгированная не более одного раза задолженность

по факторингу, в случае если банк имеет право обратного требования (регресса), при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;

По данной группе риска специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, формируется в размере от 10 до 30 процентов от общей суммы задолженности.

К III группе риска относятся:

1. задолженность по средствам, размещенным в других банках, с не

наступившими сроками погашения и пролонгированная один и более раз, при наличии признаков финансовой неустойчивости должника;

2. задолженность по средствам, размещенным в других банках, не

погашенная в течение 30 дней с момента наступления срока платежа;

3. обеспеченная и недостаточно обеспеченная, необеспеченная

задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при отсутствии признаков финансовой неустойчивости должника и иной негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства, пролонгированная более одного раза;

4. необеспеченная задолженность по кредитам, за исключением

задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при отсутствии признаков финансовой неустойчивости должника и при отсутствии иной негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства, пролонгированная более одного раза;

5. необеспеченная срочная задолженность по кредитам, за

исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;

6. обеспеченная задолженность по кредитам, за исключением

задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, просроченная до 90 дней;

7. задолженность по лизингу при наличии негативной информации

о способности должника исполнить свои обязательства, пролонгированная более одного раза;

8. срочная и пролонгированная один и более раз задолженность по

лизингу при наличии признаков финансовой неустойчивости должника;

9. задолженность по факторингу, если банк имеет право обратного

требования (регресса), при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства, пролонгированная более одного раза;

10.   задолженность физических лиц по факторингу, если банк не

имеет права обратного требования (регресса), не погашенная в срок до 90 дней;

11.  задолженность по лизингу, векселям, депозитным сертификатам,

не погашенная в течение 90 дней с момента наступления срока платежа;

12.  задолженность по иным активам, подверженным кредитному

риску, не погашенная в течение 30 дней с момента наступления срока платежа.

По данной группе риска специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, формируется в размере от 30 до 50 процентов от общей суммы задолженности.

К IV группе риска относятся:

1. необеспеченная задолженность по кредитам, за исключением

задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства, пролонгированная один и более раз;

2. необеспеченная срочная и пролонгированная один и более раз

задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при наличии признаков финансовой неустойчивости должника;

3. необеспеченная задолженность по кредитам, за исключением

задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, просроченная до 90 дней;

4. недостаточно обеспеченная задолженность по кредитам, за

исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, просроченная до 180 дней;

5. обеспеченная задолженность по кредитам, за исключением

задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, просроченная от 91 дня до 180 дней;

6. задолженность по лизингу, векселям, депозитным сертификатам,

не погашенная в срок от 91 дня до 180 дней с момента наступления срока платежа;

7. задолженность по факторингу, если банк имеет право обратного

требования (регресса), не погашенная в срок от 91 дня до 180 дней с момента наступления срока платежа;

По данной группе риска специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, формируется в размере от 50 до 100 процентов от общей суммы задолженности.

К V группе риска относятся:

1. необеспеченная задолженность по кредитам, за исключением

задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, просроченная свыше 90 дней;

2. обеспеченная и недостаточно обеспеченная задолженность по

кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, просроченная свыше 180 дней;

3. задолженность по кредитам физических лиц, микрокредитам,

просроченная свыше 180 дней;

4. задолженность по активам, подверженным кредитному риску,

должников, ликвидированных в установленном законодательством порядке;

5. задолженность по активам, подверженным кредитному риску,

должников, которые объявлены в установленном законодательством порядке экономически несостоятельными (банкротами) и по которым открыто ликвидационное производство;

6. задолженность по активам, подверженным кредитному риску,

при наступлении определенных в договоре обстоятельств непреодолимой силы, причинивших должнику ущерб, не позволяющий ему продолжать свою деятельность.

По данной группе риска специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, формируется в размере 100 процентов от общей суммы задолженности.

Списание безнадежной задолженности за счет сформированного по ней специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, производится по истечении одного года с момента отнесения ее к V группе риска (на следующий рабочий день). При наличии решения о предоставлении должнику рассрочки, отсрочки погашения безнадежной задолженности списание непогашенной задолженности за счет сформированного по ней специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, производится по окончании срока рассрочки, отсрочки (с учетом установленного периода погашения отсроченной задолженности).

При списании безнадежной задолженности за счет сформированного специального резерва на покрытие возможных убытков