Источники средств для формирования запасов и затрат

1. собственные оборотные средства (СОС) = строка 490 – 190 = капитал и резервы – внеоборотные активы

2. долгосрочные кредиты и займы = строка 590

3. краткосрочные кредиты и займы = строка 610.

Различают 3 показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования или три показателя финансируемых эксплуатационных потребностей.

1. излишек или недостаток СОС: ФС = 490 – 290 – 210; ± ФС = СОС – Зп, где СОС собственные оборотные средства; ЗЗ – запасы и затраты.

2. излишек иди недостаток СОС и долгосрочных кредитов: ФТ = 490 – 190 + 590 – 210; ±ФТ = (СОС + ДК) – ЗЗ.

3. излишек или недостаток общей величины источников для формирования запасов и затрат: ФО = 490 – 190 + 590 + 610 – 210; ±ФО = (СОС + ДК + КК) – ЗЗ.

Все три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования, отражаются в трехмерном показателе ситуации.

S(ф) = 1, ф≥0

               0, ф<0         

В условиях централизованно планируемой экономики существовали достаточно четко выраженные соотношения между отдельными видами активов в балансе и источниками их покрытия. В настоящее время такие однозначные соотношения между активными и пассивными балансовыми статьями по схеме «вид актива» - «соответствующий источник покрытия» отсутствуют. Тем не менее в целях анализа целесообразно рассмотреть многоуровневую схему покрытия запасов и затрат (товарных запасов). В зависимости от того, какого вида источники средств используются для формирования запасов (в чисто арифметическом исчислении), можно с определенной долей условности судить об уровне платежеспособности хозяйствующего субъекта

Различают 4 типа финансирования устойчивости (таблица 6).

Сводная таблица показателей по типам финансовой устойчивости.

Абсолютная финансовая устойчивость возрастает крайне редко.

Нормальное независимое финансовое состояние гарантирует платежеспособность фирмы.

Нормативное финансовое состояние связано с нарушением платежеспособности фирмы, но при этом всё же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, а так же за счет сокращения дебиторской задолженности.

Кризисное финансовое состояние характеризуется тем, что фирма находится на грани банкротства. Поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность не покрывают даже кредиторской задолженности, т.е. фирма полностью зависит от заёмных источников финансирования (таблица 7).

Таблица 7. Классификация типа финансового состояния организации

Анализ финансового состояния организации

Общая величина ЗЗ в начале периода составила 835799, в конце уменьшилась и составила 835491, отклонение -308, что свидетельствует об уменьшении общей величины ЗЗ.

Величина собственных оборотных средств (СОС) в начале периода 2440036, а в конце 2097654, т.е. величина СОС уменьшилась на. -342382

Общая величина функционирующего капитала уменьшилась с 5652097 в начале, до 4909715 в конце, отклонение составило -742382.

Общая величина источников запасов и затрат снизилась с 5652097 в начале периода до 4909715 в конце, т.е. уменьшение произошло на -742382.

Величина СОС в начале периода составил 1604237, а в конце 1262163, т.е. отклонение уменьшилось на -342074.

Величина общей величины источников для формирования запасов и затрат уменьшилась с 4816298в начале, до 4074224, в конце, т.е. произошло уменьшение на -742074.

Излишек общей величины источников для формирования запасов и затрат в начале составил 4816298, а в конце увеличился на 4074224, и составил -742074.

Анализ финансового коэффициента

Для исследования изменений устойчивости положения предприятия используется анализ финансовых коэффициентов. Относительные показатели финансовой устойчивости: