Генеральный бюджет предприятия

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│                     Операционный бюджет                     │

│                                                                  │

│┌────────────────────────────Бюджет продаж                        │

││                          │ │                          │

││                          │ │                          │

││ Бюджет закупок материалов <───┘ └───────> Бюджет производства │

││ и комплектующих                         │  │     │

││         │             ┌─────────────────┘  │     │

││         │             │                    │     │

││         │             V                    V     │

││         │          Бюджет         Бюджет накладных │

││         │      прямых затрат    расходов производства │

││         │            │                     │     │

││         │            V                     V     │

││           └─────────────> Бюджет себестоимости продукции     │

││                                          │                 │

│├──> Бюджет затрат на маркетинговую политику <──┤                 │

││             │                       │                 │

││             V                       │                 │

│├──> Бюджет коммерческих расходов <─────────────┤                 │

││             │                       │                 │

││             V                       │                 │

│├──> Бюджет административных расходов <─────────┤                 │

││             │                       │                 │

││             V                       │                 │

│└──> План прибылей и убытков <──────────────────┘                 │

└─────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┘

                             │

                             V

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│                      Финансовый бюджет                      │

│                                                                  │

│ Инвестиционный ──────> Бюджет денежных ──────> Прогнозируемый │

│     бюджет            средств            баланс   │

└───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

 

Приложение 2

Рис.2

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│         Бюджетирование - фундамент стратегии развития организации                      │

├─────────────────┬─────────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────────┤

│ Предпосылки │        Формирование генерального бюджета      │ Эффект от  │

│ внедрения │  производственной организации прямым методом  │ внедрения системы │

│ системы │               ┌──────────────────┐            │ бюджетирования │

│бюджетирования │               │Генеральный бюджет│            │1. Контроль производ-│

│1. Получение │               └──────┬───────────┘            │ственной деятельности.│

│максимума прибыли│    ┌─────────────────┴────────────┐           │2. Повышение эффектив-│

│организацией │    ▼                         ▼                │ности распределения и │

│2.Необходимость в│ ┌──────┴─────────────┐ ┌──────────┴───────┐   │использования ресурсов│

│инвестиционной │ ┌┤Операционные бюджеты│ ┌┤Финансовые бюджеты│   │организации.     │

│привлекательности│ │└────────────────────┘ │└──────────────────┘   │3. Учет появившихся │

│3.Создание эффек-│ │┌────────────────────┐ │┌─────────────────────────┐ │возможностей в текущем│

│тивного механизма│ ├┤Бюджеты продаж │ ├┤Бюджет доходов и расходов│ │периоде, которых не │

│управления ресур-│ │└────────────────────┘ │└─────────────────────────┘ │существовало в прошлом│

│сами предприятия │ │┌────────────────────┐ │┌────────────────────────┐ │4. Повышение бдитель- │

│            │ ├┤Бюджет производства │ ││Бюджет движения денежных│ │ности каждого руково- │

│ Цель  │ │└┬───────────────────┘ ├┤средств            │ │дителя структурного │

│ бюджетирования │ │ │┌───────────────────┐ │└────────────────────────┘  │подразделения.   │

│Повышение эффек- │ │ ││Бюджет прямых мате-│ │┌────────────────────┐ │5. Принятие решения в │

│тивность деятель-│ │ ├┤риальных затрат │ ││Бюджетный прогнозный│ │части анализа безубы- │

│ности организации│ │ │└───────────────────┘ └┤баланс         │ │точности производства │

│путем усилий всех│ │ │┌───────────────────┐ └────────────────────┘ │                 │

│ее сегментов │ │ ││Бюджет прямых тру-│                           │                  │

│            │ │ └┤довых затрат  │                           │                 │

│            │ │ └───────────────────┘                           │                 │

│            │ │┌───────────────────────┐                         │                 │

│            │ ││Бюджет себестоимости│                         │                 │

│            │ ├┤произведенной продукции│                         │                 │

│            │ │└───────────────────────┘                         │                 │

│            │ │┌───────────────────────┐                         │                 │

│            │ ││Бюджет административных│                         │                 │

│            │ └┤расходов          │                         │                 │

│            │ └───────────────────────┘                         │                 │

└─────────────────┴─────────────────────────────────────────────────────────┴──────────────────────┘

 

Приложение 3

Расчет себестоимости готовой продукции в 2008г.[28]

Таблица 4

 

Приложение 4

Таблица 7[29]

 

 

Таблица 9

 

Приложение 5[30]

Таблица13

 

 

 

Приложение 6

Таблица 22

Бюджет движения денежных средств предприятия.

 

 

Приложение 7

Таблица 25

          Отчет о движении денежных средств[31]

Статья бюджета	Сумма
	по плану		фактически   отклонение
Остаток денежных средств на начало бюджетного периода	8 000		-	-
Денежные поступления	115 600		108 600	-7000
Реализация продукции	112000		105 000	-7000
Реализация основных средств и прочих активов		-—   -	-__   -	-
Проценты и дивиденды по ценным бумагам		— -	-	-
Кредиты и займы		3600	3600
Эмиссия акций		- -	-	-
Прочие поступления				—
Расходование денежных средств		105 600	87900	-17 700
Закупка сырья, материалов		45000	30000	-15500
Расходы на оплату труда		40000	40000	0
Инвестиции		6600	4900	-1700
Платежи в бюджет		9000	8000	- 1000
Погашение кредитов (основной долг)		4000	4000	0
Выплата процентов По кредитам		1000	1000	0
Сальдо денежных посту­плений и расходов		10 000	20 700	+10 700
Остаток денежных средств		18 000	28 700	+10 700

 

Приложение 8

Таблица 26

Отчет об изменении финансового состояния[32]

 

Статья	На	На конец периоде
	начало	по плану	факти	откло
	периода		чески	нение
Текущие активы — всего	144 300	175300	167 000	-8300
В том числе
Материальные оборотные
средства:	88 300	101 300	85 300	-16000
запасы сырья и мате-
риалов	19 000	32 000	8 000	-24000
незавершенное произ-
водство	10000	12000	16000	4000
запасы готовой продукции	59 300	57300	61 300	4000
Расчеты и денежные
средства:	56000	74 000	81 700	7 700
дебиторская задолжен-
ность покупателей	47000	55 000	52 000	-3 000
прочая дебиторская
задолженность	1000	1 000	1 000	0
краткосрочные финансо-
вые вложения
денежные средства	8 000	18000	28 700	10700
Текущие пассивы — всего	67 000	92 100	89100	-3000
В том числе
Краткосрочные кредиты
и займы	22 000	18 000	18 000	0
Кредиторская задолжен-
ность поставщикам и под-
рядчикам	15 000	18 000	16000	-2 000
Задолженность в бюджет
и фонды	6000	11 000	6 000	-5000
Задолженность по оплате
труда	10000	11 000	13000	2 000
Фонд потребления	0	10 000	7000	-3 000

 Продолжение таблицы 26

 

Прочие расчеты	14 000		24 100		29 100			5 000
Чистый оборотный
капитал	77 300		83 200		77 900			5300
Коэффициенты ликвидности
Текущая ликвидность		2,15		1,9		1,87	-0,03
Срочная ликвидность		0,84		0,8		0,92	0,12
Абсолютная ликвидность		0,12		0,195		0,32	0,125

 

Список используемой литературы