Анализ уровня просроченной задолженности в АКБ «Банк Хакасии» и его влияние на финансовый результат

Особую важность для достижения конечной цели деятельности АКБ «Банк Хакасии» представляет собой управление банковскими рисками.

Кредитный риск следует рассматривать в АКБ «Банк Хакасии» как один из наиболее существенных рисков, присущих банковской деятельности. Основной задачей управления кредитным риском при расширении круга контрагентов и спектра предоставляемых кредитных продуктов является оптимизация принимаемых рисков, сохранение достигнутого качества кредитного портфеля, оптимизации отраслевой, региональной и продуктовой структуры портфеля.

Система управления кредитными рисками АКБ «Банк Хакасии» определяется политикой по управлению кредитными рисками, регламентируется внутренними стандартами и процедурами. Управление кредитным риском требует от руководства банка постоянного контроля за структурой портфеля и ссуд их качественным составом. В рамках дилеммы «доходность-риск» банк вынужден ограничивать норму прибыли, страхуя себя от риска. Он проводит политику рассредоточения риска и не допущения концентрации кредитов у нескольких крупных заемщиков, что чревато серьезными последствиями в случае не погашения ссуды одним из них.

Оценка кредитоспособности заемщика определяется его способностью и готовностью вернуть и спрашиваемую ссуду. При этом выясняется: дееспособность, репутация заемщика, наличие капитала и обеспечение ссуды, состояние экономической конъюнктуры. Дееспособность заемщика это не только его способность погасить ссуду, но и, прежде всего, подтверждение правомочности получения кредита. Решая вопрос о предоставлении ссуды, банк проводит ревизию документов, определяющими правомочность тех или иных лиц в получении кредита.

К факторам, обеспечивающим защиту от кредитного риска, АКБ «Банк Хакасии» относит установление минимального удельного веса кредитных вложений, покрываемые собственными ресурсами; определения максимально возможной суммы для выдачи одному заемщику; создание резервов для покрытия расходов в случае нарушения возвратности ссуд; расчет процента максимально допустимого увеличения долга отдельного предприятия; диверсификация вложений; получение достаточного обеспечения по выдаваемым кредитам; страхование ссуд.

Одним из важных факторов при анализе является обеспечение кредита, поскольку именно этот фактор в наибольшей степени способен гарантировать своевременный возврат выданных ссуд. Если заемщику предоставляется кредит с высокой степенью риска, то он должен иметь полное 100%-ое обеспечение.

Формирование резерва обусловлено кредитными рисками в деятельности банка. Банк формирует резерв под возможное обесценение ссуды, т.е. под возможную потерю ссудой стоимости (полностью или частично) вследствие реализовавшегося связанного с данной ссудой кредитного риска. Величина такого обесценения определяется как разность между балансовой оценкой ссуды и справедливой стоимостью на момент оценки. При этом справедливая стоимость ссуды оценивается на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды. Формируя резерв, банк, исходя из категории ссуды, определяет размер так называемого расчетного резерва, т.е. резерва, отражающего величину его возможных финансовых потерь по ссуде.

Источниками получения информации о рисках считаются правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчетность, дополнительно предоставляемые им сведения.

Финансовое положение заемщика оценивается на основании Положения № 254, где указано, что в зависимости от качества обслуживания долга ссуды следует относить в одну из категорий: хорошо обслуживаемая; обслуживаемая средне; неудовлетворительно обслуживаемая. Профессиональные суждения о финансовом положении заемщика и о качестве обслуживания им долга позволяют определить категорию качества каждой конкретной ссуды.

Особое место занимают процедуры оценки кредитного риска и определения суммы резерва по ссудам, сгруппированным в однородный портфель. К таким ссудам относятся кредиты физическим лицам. Данный резерв формируется с учетом наличия и категории обеспечения ссуды.

Рост ссудной задолженности и размера резерва на возможные потери по ссудам имеет прямую зависимость. Влияние роста и падения ссудной задолженности на размер отчислений в резервы на возможные потери по ссудам и уровень просроченной задолженности представлено на рисунке(???)

На возникновение и величину кредитных рисков влияет многообразие факторов как макроэкономического, так и микроэкономического характера. Сам же факт кредитного риска требует возмещения реальных финансовых потерь банка, которое осуществляется за счет резервов на возможные потери по ссудам.

Не последнюю роль в политике кредитного риска банка играет пролонгация ссудной задолженности заемщиков. Классификация пролонгированной задолженности по степени риска - табл. 2.19.

Таблица 2.19

Классификация пролонгированной задолженности по степени риска

Политика пролонгации задолженности имеет позитивное значение, так как банк способствуют оздоровлению финансового состояния заемщиков. Однако значение этой политики можно охарактеризовать как негативное, поскольку под определением пролонгированной задолженности скрываются потенциальные убытки заемщиков и кредиторов. Именно гиперпролонгированная задолженность увеличивает риск, поскольку она потенциально является просроченной. Благодаря пролонгации плохих договоров АКБ «Банк Хакасии» удается удерживать финансовые показатели на приемлемом уровне. Однако если восстановления платежеспособности клиентов не произойдет, возможна новая критическая фаза.

Далее целесообразно оценить кредитный портфель АКБ «Банк Хакасии» по уровню риска, который проводится с использованием коэффициента покрытия резервами кредитного портфеля и коэффициента просроченных платежей.

Для анализа коэффициента покрытия резервами кредитного портфеля (Кп) необходимо рассмотреть величину резервов (табл. 2.20.)

Таблица 2.20

Сформированные резервы на возможные потери за период 2008-2010гг., тыс. руб.

Коэффициент покрытия резервами за 2008-2010гг. будет иметь следующее значение: Кп на 01.01.08 = 27 291/1 686 668= 0,01; Кп на 01.01.09 = 48 377/1 533 686 = 0,03; Кп на 01.01.10 = 95 059/2 018 175= 0,04. Анализ коэффициента покрытия показал, что наблюдается тенденция увеличения его значения, что является отрицательной стороной деятельности банка, т.к. свидетельствует об увеличении риска. Пусть и небольшой, но все же рост коэффициента в динамике происходит в результате увеличения объема резерва под возможные потери по ссудам. Данный показатель негативно оценивает кредитную деятельность банка.

Для анализа коэффициента просроченных платежей (Кпр) рассмотрим просроченную задолженность по кредитам (табл. 2.21).

Таблица 2.21

Просроченная задолженность по предоставленным кредитам за период 2008-2010гг.

Коэффициент просроченных платежей имеет следующее значение: Кпр на 01.01.08 = 14 719/1 686 668= 0,008; Кпр на 01.01.09 = 19 299/1 533 686 = 0,012; Кпр на 01.01.10=23 020/2 018 175= 0,011. Взаимосвязь рассмотренных коэффициентов можно представить рис. 2.3.

Рис. 2.3. Взаимосвязь коэффициентов КП и Кпр

Непосредственно прямую зависимость объемов резервов от наличия просроченной задолженности можно наблюдать в таб. 2.22. и рис. 2.4.

Таблица 2.22

Динамика изменений просроченной задолженности и объемов РВПС за период 2008-2010гг.

Уменьшение коэффициента в динамике свидетельствует об эффективной политике банка, исходя из уменьшения, хоть и небольшой просроченной задолженности и увеличивающегося кредитного портфеля.

Анализ взаимосвязи показал, что здесь очевиден тренд увеличения показателей. Если рассматривать период 2009-2010гг., то здесь получены следующие результаты. Просроченная задолженность в 2010г. увеличилась по сравнению с 2009г. на 3 721 тыс. руб., при увеличении показателя РВПС по ссудам юридических лиц на 28 000 тыс. руб., и при увеличении показателя по ссудам физических лиц в сумме 29 972 тыс. руб.

Рис. 2.4. Взаимосвязь просроченной задолженности и объемов РВПС

Анализ взаимосвязи показывает, насколько зависимы показатели просроченной задолженности и РВПС. Так, в 2008 г. при объеме просроченной задолженности в сумме 14 719 руб. общая сумма РВПС составила 27 291 тыс. руб., в 2009 г. - 48 377 тыс. руб. при просроченной задолженности юридических и физических лиц в 19 299 руб., а уже в 2010 г. при объеме просроченной задолженности в сумме 23 020 тыс. руб. показатель РВПС как по кредитам юридических, так и физических лиц, составил 95 049 тыс. руб. Очевидна тенденция к увеличению.

Под финансовым результатом деятельности банка понимают прибыль или убытки банка. На основе имеющихся данных о финансовом результате АКБ «Банк Хакасии» можно сделать вывод, что итоговый финансовый результат деятельности на конец периода снижается, тогда, как показатели уровня просроченной задолженности значительно возросли.

Влияние просроченной задолженности на финансовый результат деятельности банка показан на рис.

На основании анализа показателей финансового результата и просроченной задолженности, можно сделать вывод, что между финансовым результатом деятельности банка и уровнем просроченной задолженности имеется прямая зависимость.

На основании проведенного исследования ,доказано, что необходимо применять практические меры по прогнозу и снижению уровня просроченной задолженности, своевременному и достаточному созданию резервов на возможные потери по ссудам, управлению качеством кредитного портфеля.

Подводя итог, можно сказать, что кредитная политика отражает стратегию и тактику банка. Ключевыми элементами эффективного управления за банковским кредитным риском являются: хорошо развитые кредитная политика и процедуры; хорошее управление портфелем; эффективный контроль над кредитами. Кредитная политика является основой управления рисками в деятельности банка, поэтому необходимо уделять особое внимание отслеживанию рисков на этапе контроля. Показатели просроченной задолженности, а также сама политика риска банка непосредственным образом влияют на окончательные финансовые результаты банка. Однако, не меньшее воздействие на состояние указанной зависимости оказывает политика АКБ «Банк Хакасии» в области определения степени доходности тех или иных его услуг и, в первую очередь, доходности предоставляемых ссуд. Важным в деятельности банка является исследование порядка расчета платы за вы деленные им ссуды. Эта плата приобретает форму «цены» кредита. На предложение ссудного капитала решающее воздействие оказывает степень развития кредитной системы и объем свободных кредитных ресурсов. АКБ «Банк Хакасии» имеет достаточный объем ресурсов, следовательно, у него есть возможность для предоставления заемщикам ссуды по сравнительно низким ставкам. Однако существенные объемы свободных ресурсов в экономике вызывают снижение спроса на банковские кредиты.

Таким образом, на формирование процентной ставки банка оказывают влияние рыночные силы и государственное регулирование. В то же время АКБ «Банк Хакасии» соблюдает интересы клиентуры и устанавливает на свою кредитную продукцию доступные и реальные цены, чтобы не отпугнуть возможных клиентов. Для наиболее точного показателя цены банковского продукта (в нашем случае ссуд) является норма процента, или процентная ставка. Она определяется следующим образом (2.2):

Процентная ставка = (Доход/Величина кредита)*100% (2.2)

Выступая в качестве финансового посредника между вкладчика ми и заемщиками, банк фактически передает средства, полученные у первых, в распоряжение вторых. При этом вкладчики получают проценты по депозитам, заемщики имеют возможность какое-то время пользоваться крупными денежными ссудами, а интерес банка выражается в виде маржи.

Таким образом, современная экономическая обстановка диктует необходимость разработки радикальных мер по снижению остроты финансового кризиса. При этом банк выбирает оптимальную модель взаимозависимости цен и кредита. Кроме того, рост цен в отношении просроченной задолженности на балансе банка носит противоречивый характер. С одной стороны, влияние инфляции на структуру кредитного портфеля проявляется в списывании с балансов их обесценивающихся просроченных ссуд, а с другой стороны, вследствие ухудшения экономической конъюнктуры происходит но вый виток увеличения объемов просроченной задолженности в портфелях банков.

Для списания безнадежных долгов ежемесячные темпы роста цен должны достигать двузначных значений. А это, в свою очередь, из-за отрицательных значений процента обесценивает и остальные вложения банков, в том числе вложения, сделанные за счет собственных средств. В целом последствия от обесценения банковских активов имеют неизменно отрицательный результат для банка. В этих условиях банк объективно вынужден перенести большую часть своих операций на краткосрочный финансовый сектор, который наиболее подвержен процентному, ликвидному и кредитному рискам. Рост активов АКБ «Банк Хакасии» в основном связан с увеличением кредитного портфеля.

Немаловажное влияние оказывает динамика погашения ранее выданных и закрытия просроченных ссуд. Здесь банк продемонстрировал увеличение доходов. Их повышение связано с постепенным наращиванием активности по кредитованию физических лиц и с восстановлением просроченной задолженности по ряду заемщиков.

Резюмируя данные структурного и качественного анализа, можно сказать, что кредитный портфель АКБ «Банк Хакасии» достаточно хорошего качества. Благодаря консервативной кредитной политике в области кредитования физических лиц банку удается держать долю просроченных кредитов на очень низком уровне.

Благодаря большой ресурсной базе АКБ «Банк Хакасии» удается предлагать низкие процентные ставки по кредитам, имея возможность предлагать корпоративным клиентам крупные суммы кредитов. АКБ «Банк Хакасии» необходимо оперативно настраивать кредитные продукты под потребности клиента. Такая стратегия позволит как привлечь качественных заемщиков, так и получить дополнительные доходы за счет более маржинальных инструментов.

Очевидно, что кредитование - важнейший вид банковской деятельности, приносящий доход. Ссуды - самая важная часть банковских активов, а доходы по ссудам - самая крупная составляющая банковской прибыли. Ссудные операции являются одновременно и самым рискованным видом банковской деятельности.

От того, насколько своевременно и грамотно банк сможет находить баланс между кредитованием и безрисковыми продуктами, будет зависеть его финансовая устойчивость. Необходимость дифференциации доходной базы заставляет помнить о том, что АКБ «Банк Хакасии» позиционирует себя как универсальный, и сегодня эта универсальность должна проявляться в полной мере. Усиление кредитных направлений требует от банка инвестиций в инфраструктуру и совершенствование бизнес-процессов, что однозначно сказывается на его финансовых результатах.