Финансовое состояние данного предприятия и его устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом оно располагает, какая стоимостная оценка этого имущества, в какие активы вложен капитал, и какой доход они приносят. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности. Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников. Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения).
Сведения о размещении капитала «Юмагс» и сведения об источниках его финансирования, содержатся в бухгалтерском балансе (см. прил. 1). Динамика среднегодовых значений актива и пассива баланса предприятия за 2007 - 2008 гг. представлена в табл. 1., а динамика изменения состава и структуры баланса ООО «Юмагс» за 2007 - 2008 гг. представлена в табл. 2.
В нашей ситуации, согласно табл. 1. значительно возрастает динамика основных средств, среднегодовая стоимость которых в 2008 г. увеличилась на 108, 4 % по сравнению с 2008г., что могло произойти за счет повышения их стоимости по вновь приобретенным новым основным средствам (машинам, оборудованию). Это могло повлиять отчасти на увеличение задолженности за 2008 г. перед поставщиками и подрядчиками на 4217,5 т.р.; отметим, что согласно табл. 2 большее увеличение доли на 40% в составе источников имущества имеет задолженность перед поставщиками и подрядчиками. Имеет место увеличение дебиторской задолженности почти в 2 раза, что говорит о большем выпуске и продажи готовой продукции, и как следствие, об уменьшении в наличии сырья и готовой продукции в составе запасов. Аналогично согласно табл. 2 просматривается уменьшение доли запасов в составе активов за 2007 г. на 70% за счет увеличения доли отложенных налоговых активов на 50% и дебиторской задолженности на 8%.
Таблица 1 - Динамика среднегодовых значений актива и пассива баланса
Показатель
Предыдущий год
Отчетный год
Темп роста
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
АКТИВ
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства
304
100
633,5
208,39
329,5
108,39
Отложенные налоговые активы
1321
100
2700,5
204,43
1379,5
104,43
ИТОГО по 1
1625
100
3334
205,17
1709
105,17
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
458,5
100
234,5
51,15
-224
-48,85
сырье, материалы и др. аналогичные ценности
178
100
31,5
17,70
-146,5
-82,30
готовая продукция, товары для перепродажи
254
100
138
54,33
-116
-45,67
расходы будущи периодов
26,5
100
65
245,28
38,5
145,28
Дебиторская задолженность
885,5
100
1616,5
182,55
731
82,55
Денежные средства
165
100
503
304,85
338
204,85
ИТОГО по 2
1509
100
2354
156,00
845
56,00
Итого
3134
100
5688
181,49
2554
81,49
ПАССИВ
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Нераспределенная прибыдь
44,5
100
141
316,85
96,5
216,85
ИТОГО по 3
44,5
100
153
343,82
108,5
243,82
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Отложенные налоговые обязательства
35
100
93
265,71
58
165,71
ИТОГО по 4
35
100
93
265,71
58
165,71
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
0,5
100
47
9400
46,5
9300
Кредиторская задолженность:
3054,5
100
8397
274,91
5342,5
174,91
поставщики и подрядчики
1177,5
100
5395
458,17
4217,5
358,17
перед персоналом организации
15
100
39
260,00
24
160,00
перед государственными внебюджетными фондами
1
100
12,5
1250
11,5
-88,5
по налогам и сборам
1339
100
2744
204,93
1405
104,93
прочие кредиторы
522
100
206,5
39,56
-315,5
-60,44
ИТОГО по 5
3055
100
8444
276,40
5389
176,40
Итог
3134,5
100
8690
277,24
5556
177,24
Таблица 2 - Динамика изменения состава и структуры баланса