Выполнила: Иванова О.В.

ЮЖНЫЙ ИНСТИТУТ МЕНЕДЖМЕНТА

 

[О1]

 

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

 

Министерство образования Российской Федерации

Адыгейский Государственный Университет

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

на тему:

«НАЛОГИ, ИХ СОСТАВ И СТРУКТУРА»

 

 

Выполнила: Иванова О.В.

На тему: «НАЛОГИ, ИХ СОСТАВ И СТРУКТУРА»

 

                         Сочи 2004

 

 

СОЧИ 2003 г.

ОГЛАВЛЕНИЕ

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ..................................................................................................... 4

1. ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.. 7

2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ.............. 25

ПАНСИОНАТ «БУРЕВЕСТНИК»........................................................... 25

3. НАЛОГИ С ПРЕДПРИЯТИЙ И ИХ СОСТАВ....................................... 47

3.1. Характеристика прямых налогов, уплачиваемых предприятием.... 47

3.2. Характеристика косвенных налогов, уплачиваемых предприятием 62

3.3. Целевые федеральные налоги............................................................. 67

3.4. Платежи предприятия во внебюджетные социальные фонды........... 74

3.5. Налоги и платежи, перечисляемые предприятием с доходов его работников.................................................................................................................... 78

3.6. Автоматизированная обработка финансовой информации............. 81

4. НАЛОГИ, ПЛАТЕЖИ И СБОРЫ, УПЛАЧИВАЕМЫЕ......................... 84

ПРЕДПРИЯТИЕМ В БЮДЖЕТ И ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ......... 84

4.1. Структура налогов и сборов по уровню формирования бюджетов 84

4.2. Льготы по налогам для предприятия................................................. 89

4.3.Контроль за уплатой налогов............................................................. 94

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ.................................................................. 100

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ................................... 105

ПРИЛОЖЕНИЯ.......................................................................................... 108

 

Приложение А. Финансовая отчетность предприятия за 1999г............... 109

Приложение Б. Финансовая отчетность предприятия за 2000г................ 110

Приложение В. Финансовая отчетность предприятия за 2001г............... 111

 

Приложение Г. Налог на прибыль предприятия 1999-2001г.                  112

 

Приложение Д. Налог на добавленную стоимость 1999-2001г.     113

 

Приложение Е. Налог на имущество предприятия 1999-2001г.     114

 

ВВЕДЕНИЕ   3

ГЛАВА 1. ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ    6

ГЛАВА 2. КРАТКАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ПАНСИОНАТ «БУРЕВЕСТНИК» 23

ГЛАВА 3. НАЛОГИ С ПРЕДПРИЯТИЙ И ИХ СОСТАВ 47

3.1. Характеристика прямых налогов, уплачиваемых предприятием       47

3.2. Характеристика косвенных налогов, уплачиваемых предприятием 52

3.3. Местные налоги и сборы  55

3.4. Целевые федеральные налоги         56

3.5. Платежи предприятия во внебюджетные социальные фонды 56

3.6. Налоги и платежи, перечисляемые предприятием с доходов его работников 56

ГЛАВА 4. СТРУКТУРА НАЛОГОВ, ПЛАТЕЖЕЙ И СБОРОВ, УПЛАЧИВАЕМЫХ ПРЕДПРИЯТИЕМ В БЮДЖЕТ И ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ  57

4.1. Структура налогов по источнику выплаты 57

4.2. Структура налогов и сборов по уровню формирования бюджетов   57

4.3. Льготы по налогам для предприятия 57

4.4. Налоги в финансовых результатах предприятия     57

4.5.Контроль за уплатой налогов          57

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ 58

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 61

ВВЕДЕНИЕ

 

Взимание налогов – древнейшая функция и одно из основных условий существования государства, развития общества на пути к экономическому и социальному процветанию. Как известно, налоги появились с разделением общества на классы и возникновением государственности, как взносы граждан, необходимые для содержания публичной власти. В истории развития общества еще ни одно государство не смогло обойтись без налогов, поскольку для выполнения своих функций по удовлетворению коллективных потребностей ему требуется определенная сумма денежных средств, которые могут быть собраны только посредством налогов. Исходя из этого минимальный размер налогового бремени определяется суммой расходов государства на исполнение минимума его функций: управление, оборона, суд, охрана порядка, - чем больше функций возложено на государство, тем больше оно должно собирать налогов.

В условиях рыночных отношений и особенно в переходный к рынку период налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики[i].[24]

 От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства. Именно налоговая система на сегодняшний день оказалась, пожалуй, главным предметом дискуссий о путях и методах реформирования, равно как и острой критики.

В течение ряда последних лет Российская Федерация переживает величайший экономический эксперимент - переход от планового управления народным хозяйством к использованию рыночных механизмов экономического развития. Новые экономические инструменты сосуществуют с остаточными элементами предыдущей экономической системы и укоренившимися традициями в сознании субъектов экономических отношений. Процесс усложняется тем обстоятельством, что в стране с переходной экономикой необходимо одновременно осуществлять реформы в области права, политики и экономики. В настоящее время практически всеми признается, что эффективная реформа налоговой политики и системы налоговых органов в стране - ключевой фактор успеха в деле перевода экономики на рыночные рельсы.

Проблема налогов - одна из наиболее сложных в практике осуществления проводимой в нашей стране экономической реформы. Пожалуй, нет сегодня другого аспекта реформы, который подвергался бы такой же серьезной критике и был бы предметом таких же жарких дискуссий и объектом анализа и противоречивых идей по реформированию. С другой стороны, налоговая система — это важнейший элемент рыночных отношений и от неё во многом зависит успех экономических преобразований в стране. Поэтому к выдвигающимся предложениям о серьезной ломке созданной к настоящему времени налоговой системы необходимо подходить весьма осторожно, просчитывая не только сиюминутную отдачу от этих преобразований, но и их влияние на все стороны экономики и финансов.

За годы функционирования налоговой системы было внесено значительное количество различных изменений в налоговое законодательство, с целью его приведения в соответствие с протекающими в жизни общества процессами.

Цель данной работы - разработать предложения по совершенствованию исчисления и перечисления налогов предприятием.

Для достижения поставленной цели в настоящей дипломной работе были сформулированы следующие задачи:

1)

Задачи дипломной работы:

ппроанализировать теоретические основы налогообложения и пронаблюдать их практическую реализацию на примере конкретного предприятия;

2) 2) ;

2)дать характеристику финансово-хозяйственной деятельности исследуемого предприятия;

2)

3) изучить порядок исчисления и перечисления налогов на предприятии;

4) проанализировать структуру налогов, уплачиваемых предприятием в бюджет и внебюджетные социальные фонды.

Чтобы раскрыть тему дипломной работы нельзя обойти стороной несовершенство налоговой системы. Поэтому в теоретической части рассматривается строение налоговой системы, где особую значимость приобретает новый Налоговый кодекс РФ - систематизированный законодательный акт, призванный обеспечить комплексный подход к решению насущных проблем налогового права. Он выступает, как инструмент реализации основных задач в области налоговой политики.

Особое внимание уделяется налоговой нагрузке, различным видам налогов, применяемых в российском налогообложении.

Настоящая дипломная работа посвящена анализу налогов, их состава и структуры. Необходимо рассмотреть расчеты и взаимоотношения отдельного предприятия с налоговыми органами.

Объектом исследования является предприятие пансионат «Буревестник», предлагающейе редкий для России продукт – рекреационные услуги.

Период исследования составил три года: с 1999г. по 2001г.

При написании настоящей дипломной работы нами были  использованы следующие материалы: нормативно-правовые документы в области налогообложения; труды отечественных экономистов; материалы периодической печати и формы бухгалтерскаяой отчетностиь исследуемого предприятия. , налоговые ведомости, статистическая отчетность и оперативная информация, полученная от ответственных работников пансионата «Буревестник» за 1999-2001 гг.