Анализ действующей системы оплаты труда работников ДК ПУП «Гомельгорсвет»

Краткая организационно-экономическая характеристика деятельности ДК ПУП «Гомельгорсвет»

 

Дочернее коммунальное производственное унитарное предприятие «Гомельгорсвет» создано на неопределенный срок в соответствии с Гражданским кодексом Республики Беларусь и Положением о государственной регистрации. Унитарное предприятие является самостоятельным хозяйствующим субъектом на основе коммунальной собственности. Учредителем и собственником ДК ПУП «Гомельгорсвет» является Гомельский городской Совет депутатов в лице Гомельского городского исполнительного комитета.

ДК ПУП «Гомельгорсвет» является юридическим лицом с момента регистрации его в установленном порядке. Имеет закрепленное за ним на праве хозяйственного ведения обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный счет в банке для хранения денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций, круглую печать со своим наименованием и с изображением Государственного герба Республики Беларусь.

ДК ПУП «Гомельгорсвет» в своей деятельности руководствуется гражданским кодексом Республики Беларусь и иными нормативными актами законодательства Республики Беларусь, а также Уставом. ДК ПУП «Гомельгорсвет» находится в непосредственном подчинении КПУП «Гомельское городское ЖКХ».

ДК ПУП «Гомельгорсвет» создано с целью осуществления хозяйственной деятельности, направленной на получение прибыли и удовлетворение социальных и экономических интересов членов трудового коллектива и собственника имущества. Для достижения данной цели ДК ПУП «Гомельгорсвет» осуществляет оказание услуг по благоустройству города, а именно, для обслуживание электрических сетей наружного освещения г. Гомеля, г.п. Костюковка, п. Прибор, н.п. Урицкое, п. Большевик, н.п. Стукачевка, н.п. Давыдовка, наружной иллюминации, а также для оказания услуг сторонним организациям, связанных с основной деятельностью.

ДК ПУП «Гомельгорсвет» осуществляет следующие виды деятельности:

    наружное освещение;

    передача и распределение электроэнергии электросетям;

    монтаж, наладка, ремонт и техническое обслуживание электрооборудования;

    монтаж, наладка, ремонт и техническое обслуживание передающей аппаратуры;

    электромонтажные работы;

    установка прочего инженерного оборудования;

    техническое обслуживание и ремонт автомобилей;

    деятельность профсоюзов;

    организация и обеспечение эксплуатации электротехнической лаборатории и др.

Уставный фонд ДК ПУП «Гомельгорсвет» полностью сформирован денежными средствами за счет фонда переоценки основных средств и на момент регистрации составляет 2 млн. белорусских рублей. Управление ДК ПУП «Гомельгорсвет» осуществляется директором организации в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь и Уставом на основе сочетания прав и интересов собственника имущества и трудового коллектива организации.

Трудовые отношения с работниками ДК ПУП «Гомельгорсвет», включая вопросы найма и увольнения, режима труда и отдыха, условий оплаты труда, гарантий и компенсаций регулируются посредством трудовых договоров (контрактов) в соответствии с законодательством.

ДК ПУП «Гомельгорсвет» планирует свою деятельность и определяет перспективы развития совместно с КПУП «Гомельское городское ЖКХ», исходя из спроса, на производимую продукцию, работы, услуги.

Организационные формы анализа хозяйственной деятельности ДК ПУП «Гомельгорсвет» определяются составом аппарата и техническим уровнем управления. Управление всей производственно-хозяйственной деятельностью унитарного предприятия осуществляет директор. В прямом подчинении директора находится: главный инженер, главный бухгалтер, ведущий экономист, инспектор по кадрам.

Деятельностью экономических служб управляет ведущий экономист. В непосредственном его подчинении планово-экономический отдел. Отдел кадров подчиняется инспектору по кадрам. Бухгалтерия находится в подчинении главного бухгалтера. Главный инженер является первым заместителем директора и техническим руководителем. Начальники района сетей решают вопросы обеспечения доведенных заданий по текущему содержанию сетей наружного освещения, производимых работ и оказанных услуг сторонним организациям, выполнение доведенных заданий и программ. Старший мастер непосредственно курирует и руководит работой аварийно-диспетчерской службы ДК ПУП «Гомельгорсвет» в вопросах организации качественной работы электрических сетей и устранение обнаруженных повреждений на электрических линиях. Контролирует включение и выключение электрических сетей в ночное время суток, для обеспечения безопасности движения транспорта и предотвращение травматизма на дорогах.

Проведем анализ результативности хозяйственной деятельности ДК ПУП «Гомельгорсвет» (таблица 2).

Таблица 2 - Результативность хозяйственной деятельности ДК ПУП «Гомельгорсвет» за 2010-2012 гг.

Наименование показателя	Год			Темп роста, % или отклонение (+; -)
	2010	2011	2012	2011 к (от) 2010	2012 к (от) 2011	2012 к (от) 2010
1. Объем производства, млн р.
1.1.действующие цены	6051	7270	11799	120,15	162,30	194,99
1.2. сопоставимые цены	6423	7541	11912	117,41	157,96	185,46
2. Себестоимость, млн р.	5307	6583	10214	124,04	155,16	192,46
3. Прибыль на произведенную продукцию, млн р.	744	687	1585	92,34	230,71	213,04
4. Затратоотдача	1,14	1,10	1,16	96,86	104,60	101,31
5. Рентабельность производственной деятельности, %	14,02	10,44	15,52	74,44	148,70	110,69

Источник: собственная разработка на основе данных унитарного предприятия

 

Таким образом, как видно из данных таблицы 2.1 объем производства продукции в действующих ценах в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличился на 62,3 %, а в 2012 году по сравнению с 2010 годом на 94,99 %. В сопоставимых ценах объем производства увеличился на 85,46 %.

Отрицательным является то факт, что на протяжении анализируемого периода происходит снижение затратоотдачи, то есть снижается размер прибыли с каждого рубля, затраченного на производство. Так в 2012 году по сравнению с 2010 годом затратоотдача снизилась на 4,08 %, а в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 4,6 %. Отрицательным моментом, является снижение рентабельности производственной деятельности в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 25,56% .

Рассмотрим структуру объемов деятельности ДК ПУП «Гомельгорсвет» (таблица 2).

Таблица 2 - Динамика и структура объемов деятельности ДК ПУП «Гомельгорсвет» за 2010-2012 гг.

Наименование показателей	Год						Темп роста, % 2012 к 2010	Отклонение (+; -), 2012 к 2010
	2010		2011		2012
	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %
Обслуживание электрических сетей наружного освещения	2184	36,1	2697,17	37,1	4507	38,2	206,37	2,1
Установка и обслуживание элюминации	1011	16,7	1148,66	15,8	1687	14,3	166,89	-2,4
Монтаж электрических сетей	1470	24,3	1708,45	23,5	2584	21,9	175,78	-2,4
Услуги, оказанные сторонним организациям	1174	19,4	1468,54	20,2	2849	24,15	242,71	4,75
Прочие	212	3,5	247,18	3,4	171	1,45	80,70	-2,05
Итого	6051	100	2697,17	100	11799	100	194,99	-

Источник: собственная разработка на основе данных унитарного предприятия

 

Таким образом, как видно из данных таблицы 2 наибольший удельный вес в объеме оказанных услуг в 2010-2012 годах приходится на обслуживание электрических сетей наружного освещения. Удельный вес данного вида работ составил 36,1 % и 38,2 % соответственно. Значительную долю занимает и монтаж электрических сетей - 24,3 % и 21,9 % в 2010 и 2012 годах соответственно. В 2012 году по сравнению с 2010 годом произошло увеличение объема услуг, оказанных сторонним организациям, а также увеличилась их доля в объеме оказанных услуг с 19,4 % до 24,15 %. В 2011 году снизилась доля услуг по установке и обслуживанию элюминации на 0,9%.

Проанализируем результативность хозяйственно-финансовой деятельности ДК ПУП «Гомельгорсвет» (таблица 3).

Таблица 3 - Результативность хозяйственно-финансовой деятельности ДК ПУП «Гомельгорсвет» за 2011-2012 гг.

Наименование показателей	Год		Темп роста, % или отклонение (+; -)
	2011	2012
1	2	3	4
1. Выручка, млн р.	7463	12959	173,64
2. Налоги:
3. Себестоимость:
3.1 сумма, млн р.	5299	8892	167,81
3.2 в % к выручке, %	71,00	68,62	-2,39
4. Управленческие расходы
4.1 сумма, млн р.	1284	2210	926,00
4.2 в % к выручке, %	17,20	17,05	-0,15
5. Прибыль от реализации:
5.1 сумма, млн р.	880	1857	211,02
5.2 в % к выручке, %	11,79	14,33	2,54
5.3 в % к себестоимости, %	16,61	20,88	4,28
6. Прибыль от текущей деятельности, млн р.	873	813	93,13
7. Прибыль от инвестиционной, финансовой деятельности, млн р.	-	128	-
8. Прибыль до налогообложения:
8.1 сумма, млн р.	873	685	78,47
8.2 в % к выручке	11,70	5,29	-6,41
9. Чиста прибыль			0,00
9.1 сумма, млн р.	554	323	-231,00
9.2 в % к выручке	7,42	2,49	-4,93

Источник: собственная разработка на основе данных унитарного предприятия

 

Таким образом, как видно из данных таблицы 3 выручка от реализации увеличилась в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 73,64 %.

Отрицательным является увеличение себестоимости реализованной продукции в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 67,81 %. Как положительное необходимо отметить, более низкие темпы роста себестоимости, чем темпы роста выручки от реализации. Также положительным является тот факт, что происходит снижение уровня управленческих расходов с 17,2 % до 17,05 %.

Отрицательным является снижение рентабельности реализованной продукции на 6,41 %. Соответственно снизилась и затратоотдача реализованной продукции.

Следует отметить снижение прибыли до налогообложения, что свидетельствует о снижении эффективности деятельности организации. Это подтверждает и снижение рентабельности реализации, рассчитанной по чистой прибыли.

Далее проанализируем эффективность использования ресурсов и затрат (таблица 4).

Как видно из данных таблицы 4 отрицательным является снижение фондоотдачи. Так в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 31,9%. Также произошло замедление оборачиваемости с 4,33 раза до 3,78 раза в год.

Таблица 4 - Оценка эффективности ресурсов и затрат в ДК ПУП «Гомельгорсвет» за 2010-2012 гг.

Наименование показателя	Год			Темп роста, % или отклонение (+;-)
	2010	2011	2012	2011 к (от) 2010	2012 к (от) 2011	2012 к (от) 2010
1. Выручка, млн р.	7229	7463	12959	103,24	173,64	179,26
2. Чистая прибыль, млн р.	426	554	323	130,05	58,30	75,82
3. Основные фонды, млн р.	21951	39906	65538,5	181,80	164,23	298,57
4. Оборотные средства, млн р.	1824,5	2370	3512,5	129,90	148,21	192,52
5. Фонд заработной платы, млн р.	2474,7	2706,9	4887,2	109,38	180,55	197,49
6. Численность, чел.	132	123	111	93,18	90,24	84,09
7. Функционирующий капитал, млн р.	23775,5	42276	69051	177,81	163,33	290,43
8. Экономический потенциал, млн р.	26250,2	44982,9	73938,2	171,36	164,37	281,67
9. Фондоотдача, р.	0,329	0,187	0,198	56,79	105,73	60,04
10. Оборачиваемость оборотных средств, раз	3,96	3,15	3,69	79,48	117,16	93,12
11.Производительность труда, млн р.	54,77	60,67	116,75	110,79	192,42	213,18
12.Рентабельность использования, %:
12.1 основных средств	1,94	1,39	0,49	-0,55	-0,90	-1,45
12.2 оборотных средств	23,35	23,38	9,20	0,03	-14,18	-14,15
12.3 фонда заработной платы	17,21	20,47	6,61	3,25	-13,86	-10,61
12.4 функционирующего капитала	1,79	1,31	0,47	-0,48	-0,84	-1,32
12.5 экономического потенциала	1,62	1,23	0,44	-0,39	-0,79	-1,19

Источник: собственная разработка на основе данных унитарного предприятия

 

Следует также отметить снижение рентабельности основного и оборотного капитала, фонда заработной платы, функционирующего и экономического потенциала. Среди положительных моментов деятельности организации необходимо отметить увеличение производительности труда на 113,18 %. Также положительным является и тот факт, что темпы роста производительности труда превышают темпы роста средней заработной платы. Проанализируем показатели ликвидности платежеспособности ДК ПУП «Гомельгорсвет» (таблица 5).

Таблица 5 - Данные о динамике показателей ликвидности и платежеспособности ДК ПУП «Гомельгорсвет» за 2010-2012 гг.

Наименование показателей	Год			Темп роста, %, или отклонение (+; -)
	На 01.01.2010	На 01.01.2011	На 01.01.2012	2010 от (к) 2009	2011от (к) 2010
1. Оборотные активы, млн р.	1769	1880	2860	106,27	152,13
1.1. Денежные средства, млн р.	24	34	85	141,67	250,00
1.2.Дебиторская задолженность, млн р.	1516	1610	2301	106,20	142,92
2. Краткосрочные обязательства, млн р.	1118	1044	1742	93,38	166,86
3. Показатели ликвидности:
3.1. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,021	0,033	0,049	0,011	0,016
3.2. Коэффициент критической ликвидности	1,377	1,575	1,370	0,197	-0,205
3.3 Коэффициент текущей ликвидности	1,582	1,801	1,642	0,218	-0,159

Источник: собственная разработка на основе данных унитарного предприятия

 

Данные таблицы 5 свидетельствуют о том, что предприятие находится в устойчивом финансовом состоянии. Коэффициент абсолютной ликвидности лишь на протяжении всего анализируемого периода ниже рекомендуемого значения. Поэтому можно отметить, что организация имеет дефицит наличных денежных средств для покрытия текущих обязательств. Данный показатель увеличился в за 2010 год на 0,011, а за 2011 год он увеличился на 0,016 пункта.

Коэффициент критической ликвидности на 01.01.2010 года показывает, что краткосрочные обязательства на 137,7% покрывались денежными средствами, ценными бумагами и средствами в расчетах. К концу 2011 года по сравнению с началом 2011 года значение коэффициента снизилось на 0,205 пункта.

В нашем случае уровень коэффициента критической ликвидности выше рекомендуемого значения и указывает на то, что сумма ликвидных активов организации соответствует требованиям текущей платежеспособности.

Коэффициент текущей ликвидности на протяжении всего анализируемого периода то снижается, то увеличивается и к концу 2011 года он составил 1,642, что ниже начала 2011 года на 0,159. Данный коэффициент соответствует нижней границе норматива. Это свидетельствует о том, что организация покрывает краткосрочные обязательства ликвидными активами.

Общий уровень финансовой устойчивости ДК ПУП «Гомельгорсвет» характеризуют следующие показатели (таблица 6), рассчитываемые по данным баланса.

Таблица 6 - Данные о показателях финансовой независимости ДК ПУП «Гомельгорсвет» за 2010-2012 гг.

Наименование показателя	Год			Темп рост, %, или отклонение (+; -)
	На 01.01.2010	На 01.01.2011	На 01.01.2012	2010 от (к) 2009	2011 от (к) 2010
1. Валюта баланса, млн р.	21121	26432	58121	125,15	219,89
2. Собственные источники финансирования, млн р.	20003	25388	56379	126,92	222,07
3. Заемные и привлеченные источники финансирования, млн р.	1118	1044	1742	93,38	166,86
4. Собственные оборотные средства, млн р.	651	836	1118	128,42	133,73
5. Оборотные активы, млн р.	1769	1880	2860	106,27	152,13
6. Показатели финансовой независимости:
6.1. Коэффициент автономии	0,947	0,961	0,970	0,013	0,010
6.2. Коэффициент финансовой зависимости	0,053	0,039	0,030	-0,013	-0,010
6.3. Коэффициент финансового левериджа	0,056	0,041	0,031	-0,015	-0,010
6.4. Коэффициент маневренности собственных средств	0,033	0,033	0,020	0,000	-0,013
6.5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,368	0,445	0,391	0,077	-0,054

Источник: собственная разработка на основе данных унитарного предприятия

 

Данные таблицы 2.6 позволяют сделать следующие выводы. Коэффициент автономии на конец 2011 года по сравнению с началом 2011 года незначительно увеличился, его значение показывает, что имущество организации на 97% сформировано за счет собственных средств. А на конец 2010 года по сравнению с началом 2010 года данный показатель увеличился на 0,013 процентных пункта, что привело к увеличению доли собственных средств до 96,1%. Данное повышение свидетельствует о повышении финансовой самостоятельности организации.

Коэффициент финансовой зависимости является обратным коэффициенту автономии. Снижение этого коэффициента в динамике означает снижение доли заемных средств в финансировании ДК ПУП «Гомельгорсвет». Это свидетельствует о снижении финансовой независимости предприятия, так как для банка предпочтительнее более высокий удельный вес собственных средств, так как при этом уменьшается финансовой риск.

Коэффициент финансового левериджа на протяжении всего анализируемого периода имеет достаточно высокое значение - 0,056-0,031. Это значит, что каждый рубль долгосрочных активов финансировался из заемных источников на 56 рублей на начало 2010 года и на 31 рубль на конец 2011 года.

Коэффициент маневренности собственных средств определяет долю источников собственных денежных средств владельца бизнеса в мобильной форме. В этом случае его рекомендуемое значение - 0,5 и более. Из вышеизложенного следует, что на ДК ПУП «Гомельгорсвет» данный коэффициент ниже нормы.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами незначительно снизился за 2010 год на 0,054.

Однако за 2011 год данный показатель увеличился на 0,077. Как положительное необходимо отметить, что данный показатель ниже рекомендуемого норматива (0,3).

Также эффективность деятельности организации зависит от кадрового потенциала организации (таблица 7).

 

Таблица 7 - Образовательный уровень персонала ДК ПУП «Гомельгорсвет» за 2010-2012 гг.

Категории персонала	На конец года				Отклонение (+; -)
	2010		2012
	чел.	уд. вес, %	чел.	уд. вес, %
1	2	3	4	5	6
1. Руководители, из них имеют:	13	10,00	15	13,16	-
- высшее образование	11	8,46	12	10,53	2,06
- среднее специальное образование	1	0,77	2	1,75	0,99
профессионально-техническое	1	0,77	1	0,88	0,11
2. Специалисты, из них имеют:	22	16,92	20	17,54	-
- высшее образование	15	11,54	17	14,91	3,37
- среднее специальное образование	5	3,85	1	0,88	-2,97
профессионально-техническое	2	1,54	2	1,75	0,22
3. Другие служащие, из них имеют:	2	1,54	1	0,88	-
- общее среднее	2	1,54	1	0,88	-
4. Рабочие, из них имеют:	93	71,54	78	68,42	-
- высшее образование	4	3,08	4	3,51	0,43
- среднее специальное образование	25	19,23	17	14,91	-4,32
- профессионально-техническое образование	24	18,46	20	17,54	-0,92
- среднее образование	38	29,23	35	30,70	1,47
- общее базовое	2	1,54	2	1,75	0,22
Итого списочная численность	130	100	114	100	-

Источник: собственная разработка на основе данных унитарного предприятия

 

Таким образом, как видно из данных таблицы 7 образовательный уровень персонала ДК ПУП «Гомельгорсвет» находиться на средним уровне. При этом следует отметить, тот факт, что среди руководителей 80% имеют высшее образование, а среди специалистов 85%. На протяжении анализируемого периода наблюдается увеличение доли работников с высшим образованием, однако следует отметить, что руководству ДК ПУП «Гомельгорсвет» целесообразно пересмотреть политику в области подготовки и переподготовки кадров.

Анализируя образовательный уровень рабочих, следует отметить, что основная категория работников - рабочие-электромонтеры и слесаря-электрики имеют достаточно низкий уровень образования, так в 2010 году высшее образование имели лишь 4,3 % электромонтеров, а в 2012 году - 5,19 %. При этом 45,45 % данной категории сотрудников имеют общее среднее образование, и 2,6 % общее базовое. Отрицательным является тот факт, что незначительная часть рабочих имеет среднее специальное образование.

Выводы: таким образом, анализ организационно-экономической характеристики деятельности унитарного предприятия показал, что на протяжении анализируемого периода оно динамично развивается, о чем свидетельствует увеличение объемных показателей деятельности, а также рентабельности продаж. Положительным является достаточно высокие темпы роста производительности труда.

Среди отрицательных сторон деятельности ДК ПУП «Гомельгорсвет» необходимо отметить тот факт, что происходит увеличение уровня управленческих расходов, снижение фондоотдачи, а также снижение абсолютной ликвидности. Отрицательным является и снижение рентабельности основного и оборотного капитала, фонда заработной платы, функционирующего и экономического потенциала.