Раздел 3. Оценка экономической эффективности инвестиционных проектов

Планирование затрат на производство и реализацию лекарственных средств

Расчёт капитальных затрат на строительство проектируемого объекта

Капитальные вложения представляют собой инвестиции в основной капитал (основные средства) и включают в себя затраты на новое строительство, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий, а также расходы на освоение и выпуск новой продукции (затраты на проведение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, на приобретение и введение в эксплуатацию новой техники и оборудования, на охрану окружающей среды и пр.). Капитальные затраты носят единовременный характер и производятся, как правило, на первоначальном этапе реализации проекта, который принято считать нулевым этапом.

Величина капитальных вложений определяется суммированием следующих составляющих:

) затрат на строительство здания для производства пиперазина адипината. (В смету затрат включается полная стоимость проектируемого здания);

) расходов на приобретение, доставку и монтаж основного технологического оборудования;

) стоимости прочих объектов основных средств, включающих сооружения производственного назначения, передаточные устройства, измерительные и регулирующие приборы, с учётом затрат на охрану окружающей среды (данная стоимость устанавливается в зависимости от стоимости основного технологического оборудования, причём в нашем случае эта доля принимается в размере 25% от этой стоимости, т.к. осуществляется производство готовой лекарственной формы - таблеток пиперазина адипината);

) внеобъемных капитальных затрат, связанных с подготовкой и благоустройством территории, проведением проектно-изыскательских работ, обучением и повышением квалификации персонала и др. (принимаются в размере 3% от величины капитальных затрат).

Так как в нашем производстве используется совмещённая схема, то при определении некоторых элементов затрат (капитальных вложений, амортизационных отчислений, расходов на оплату труда, страховых взносов во внебюджетные фонды, потребности в оборотном капитале) требуется рассчитать долю от общей суммы годовых расходов (на месяц), приходящуюся непосредственно на производство таблеток пиперазина адипината. Искомая доля определяется как отношение времени работы оборудования по выпуску данного лекарства к общему годовому эффективному времени работы оборудования цеха, и в нашем проекте равна 1/12 от общей суммы годовых затрат по каждому соответствующему элементу.

Планирование капитальных вложений осуществляется путём составления сметы капитальных затрат, представленных в таблице 3.

Таблица 3 - Сводная смета капитальных затрат на строительство проектируемого объекта

Доля капитальных затрат, приходящаяся на производство таблеток пиперазина адипината составляет 2656,252 тыс. руб.

Стоимость ОПФ представляет собой разность между итоговой суммой капитальных вложений и величиной внеобъемных затрат, и в нашем случае она равна 2604,65 тыс. руб.

Планирование текущих затрат на производство и реализацию проектируемой продукции

К текущим затратам относятся все затраты на производство и реализацию продукции, включаемые в её полную себестоимость. Текущие затраты осуществляются в течение всего срока реализации проекта. Они имеют некапитальный характер, покрываются за счёт выручки от реализации готовой продукции и обеспечивают процесс простого воспроизводства на предприятии.

Планирование текущих затрат осуществляется путём составления сметы текущих затрат, в которой отражаются все затраты предприятия на производство и реализацию продукции за определённый период. В смете текущих затрат все расходы группируются в зависимости от экономического содержания по следующим элементам: материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных средств и прочие затраты.

В состав материальных затрат включаются затраты на приобретение сырья и основных материалов, полуфабрикатов, вспомогательных материалов, а также топлива, воды и энергии всех видов. Затраты на отдельные виды материальных ресурсов рассчитываются путём умножения расходных норм на цены соответствующих видов материальных ресурсов. Общая сумма материальных затрат на заданную производственную мощность рассчитывается по формуле (1):

где n-количество видов материальных ресурсов;

-цена i-го вида сырья, материалов, энергоресурсов, руб. /кг., руб. /кВт·ч, руб. /л, руб. /Гкал;

норма расхода i-го вида сырья, материалов, энергоресурсов на производство единицы продукции, кг/тыс. упаковок, кВт·ч/тыс. ампул, л/кг, Гкал/ т, Гкал/ млрд ед. акт.;

М - производственная мощность проектируемого производства в соответствующих единицах измерения, тыс. упаковок.

Результаты расчётов затрат на отдельные виды материальных ресурсов (сырьё и основные материалы, вспомогательные материалы, энергоресурсы), а также общая сумма материальных затрат представлены в таблице 4.

Таблица 4 - Расчёт материальных затрат