Задачи по международному налогообложению
Задача 1. Доходы юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, за оказание транспортных услуг в международных перевозках составили 2000000 долларов США. Расходы, связанные с получением доходов составили 800000 долларов США. Требуется: Определить обязательство нерезидента по корпоративному подоходному налогу. Задача 2. Юридическое лицо-нерезидент, осуществляющее деятельность через постоянное учреждение, имеет следующие данные за год (в млн. тенге): 1) Доход от основной деятельности – 500; 2) Доход от прочей деятельности – 200; 3) Корректировки совокупного годового дохода – 50; 4) Документально подтвержденные вычеты, связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода – 250; 5) Фактические расходы на оказание благотворительной помощи – 15; 6) Переносимый убыток прошлых лет – 8. Требуется: Определить налоговые обязательства нерезидента по корпоративному подоходному налогу за год. Задача 3. Доходы юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, в виде страховых премий по договорам страхования рисков составили 12000000 долларов США. Расходы, связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода составили 200000 долларов США. Требуется: Определить обязательство нерезидента по корпоративному подоходному налогу. Задача 4. Юридическое лицо-нерезидент, осуществляющее деятельность через постоянное учреждение, имеет следующие данные за год (в млн. тенге): 1) Доход от основной деятельности – 500; 2) Доход от прочей деятельности – 200; 3) Корректировки совокупного годового дохода – 50; 4) Документально подтвержденные вычеты, связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода (кроме представительских расходов) – 280; 5) Фактические представительские расходы – 2; 6) Среднемесячные расходы на оплату труда – 15; 7) Переносимый убыток прошлых лет – 8,2. Требуется: Определить налоговые обязательства нерезидента по корпоративному подоходному налогу за год. Задача 5. Доходы юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, в виде дивидендов из казахстанских источников составили 100000 долларов США. Требуется: Определить обязательство нерезидента по корпоративному подоходному налогу. Задача 6. Доходы юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, в виде вознаграждений из казахстанских источников составили 1000000 долларов США. Требуется: Определить обязательство нерезидента по корпоративному подоходному налогу. Задача 7. Доходы юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, в виде страховых премий по договорам страхования жизни составили 7000000 долларов США. Расходы, связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода составили 1000000 долларов США. Требуется: Определить обязательство нерезидента по корпоративному подоходному налогу. Задача 8. Юридическое лицо-нерезидент, осуществляющее деятельность через постоянное учреждение, имеет следующие данные за год (в млн. тенге): 1) Доход от основной деятельности – 300; 2) Документально подтвержденные вычеты, связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода (кроме представительских расходов) – 180; 3) Фактические представительские расходы – 1,5; 4) Среднемесячные расходы на оплату труда – 110; Требуется: Определить налоговые обязательства нерезидента по корпоративному подоходному налогу за год. Задача 9. Доходы юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения от оказания транспортных услуг в международных перевозках составили 2000000 долларов США. Расходы, связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода составили 800000 долларов США. Требуется: Определить обязательство нерезидента по корпоративному подоходному налогу. Тестовые вопросы к разделу 5: 1. Физическое лицо признается постоянно пребывающим в Республике Казахстан для текущего налогового периода, если оно находится в Республике Казахстан: а) не менее ста восьмидесяти трех календарных дней в любом календарном годе; б) не менее календарного года; в) не менее ста восьмидесяти трех календарных дней в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде; г) нет верного ответа; 2. Признается резидентом в целях налогообложения: а) юридическое лицо, место эффективного управления которого находится в Республике Казахстан; б) физическое лицо, центр жизненных интересов которого находится в Республике Казахстан; в) физическое лицо-гражданин Республики Казахстан; г) все ответы верны; 3. Признается нерезидентом в целях налогообложения: а) физическое лицо, не являющееся резидентом; б) физическое лицо-гражданин Республики Казахстан; в) физическое лицо, центр жизненных интересов которого находится в Республике Казахстан; г) все ответы верны; 4. Центр жизненных интересов физического лица рассматривается как находящийся в Республике Казахстан при выполнении следующих условий: а) наличие в Республике Казахстан недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности или на иных основаниях физическому лицу и (или) членам его семьи, доступного в любое время для его проживания и (или) для проживания членов его семьи; б) семья и (или) близкие родственники физического лица проживают в Республике Казахстан; в) физическое лицо имеет гражданство Республики Казахстан или разрешение на проживание в Республике Казахстан (вид на жительство); г) все ответы верны; 5. Не приводит к образованию постоянного учреждения деятельность по: а) организации и проведению 3-дневной выставки товаров в Республике Казахстан; б) строительству объектов; в) производству и реализации продуктов питания; г) проведению страхования рисков в Республике Казахстан через уполномоченное лицо; 6. Доходы нерезидента от прироста стоимости, не связанные с постоянным учреждением в Республике Казахстан: а) облагаются подоходным налогом у источника выплаты по ставке 10%; б) облагаются подоходным налогом у источника выплаты по ставке 5%; в) облагаются подоходным налогом у источника выплаты по ставке 20%; г) облагаются подоходным налогом у источника выплаты по ставке 15%; 7. При выплате дохода юридическому лицу-нерезиденту, осуществляющему деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан, за оказание консультационных услуг в Республике Казахстан: а) налоговый агент обязан удержать подоходный налог у источника выплаты, если иное не предусмотрено международным договором; б) нерезидент самостоятельно уплачивает подоходный налог в Республике Казахстан; в) у налогового агента не возникает обязательства по удержанию подоходного налога у источник выплаты; г) нет верного ответа; 8. Нерезидент, осуществляющий деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, выплачивающий доходы своим работникам: а) не является налоговым агентом; б) является налоговым агентом в случае, если казахстанский персонал составляет более 50% от общей среднесписочной численности работников; в) является налоговым агентом; г) вправе не производить удержание индивидуального подоходного налога у источника выплаты; 9. Чистый доход юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность через постоянное учреждение, подлежит обложению корпоративным подоходным налогом на чистый доход по ставке: а) 5%; б) 10%; в) 15%; г) 30%; 10. При наличии у юридического лица-нерезидента на территории Республики Казахстан двух и более постоянных учреждений нерезидент вправе: а) уплачивать корпоративный подоходный налог совокупно по группе своих постоянных учреждений через одно из таких постоянных учреждений; б) не уплачивать корпоративный подоходный налог по одному постоянному учреждению по выбору налогоплательщика; в) не уплачивать корпоративный подоходный налог на территории Республики Казахстан; г) нет верного ответа; 11. Подоходный налог, удержанный у источника выплаты с начисленных и выплаченных доходов юридического лица-нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет: а) не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода; б) не позднее 25 рабочих дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода; в) не позднее 10 календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода; г) не позднее 25 календарных дней после окончания квартала, в котором производилась выплата дохода; 12. Подоходный налог у источника выплаты, удерживаемый с начисленных и выплаченных доходов юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан, подлежит перечислению налоговым агентом по месту: а) своего нахождения; б) осуществления своей деятельности; в) осуществления деятельности указанного юридического лица-нерезидента; г) нет верного ответа; 13. В целях перечисления в бюджет подоходный налог у источника выплаты с начисленных, но невыплаченных доходов юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан, и отнесенных на вычеты, пересчитывается с применением рыночного курса обмена валюты: а) на 31 декабря отчетного налогового периода, в котором доходы нерезидента отнесены на вычеты; б) на дату выплаты дохода; в) на дату начисления дохода; г) нет верного ответа; 14. При осуществлении налогоплательщиком резидентом внешнеэкономической деятельности в налоговой декларации подлежат отражению доходы: а) из источников за пределами Республики Казахстан; б) из источников в Республике Казахстан; в) из источников в государствах с льготным налогообложением; г) все ответы верны; 15. Ставка корпоративного подоходного налога, за исключением налогоплательщиков, для которых земля является основным средством производства: а) 30%; б) 10%; в) 20%; г) 5%; 16. Иностранное государство признается государством с льготным налогообложением в случае, если в таком государстве: а) ставка подоходного налога составляет не более 10% и имеются законы о конфиденциальности финансовой информации или законы, позволяющие сохранять тайну о фактическом владельце имущества, дохода или фактических владельцах, учредителях, акционерах компании; б) имеются законы о конфиденциальности финансовой информации или законы, позволяющие сохранять тайну о фактическом владельце имущества, дохода или фактических владельцах, учредителях, акционерах компании; в) ставка подоходного налога составляет не более 10%; г) общая сумма прибыли юридического лица-нерезидента, расположенного и (или) зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, подтверждена финансовой отчетностью нерезидента;
Популярное: Личность ребенка как объект и субъект в образовательной технологии: В настоящее время в России идет становление новой системы образования, ориентированного на вхождение... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (1924)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |