Мегаобучалка Главная | О нас | Обратная связь  


Задачи по международному налогообложению




Задача 1. Доходы юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, за оказание транспортных услуг в международных перевозках составили 2000000 долларов США. Расходы, связанные с получением доходов составили 800000 долларов США.

Требуется: Определить обязательство нерезидента по корпоративному подоходному налогу.

Задача 2. Юридическое лицо-нерезидент, осуществляющее деятельность через постоянное учреждение, имеет следующие данные за год (в млн. тенге):

1) Доход от основной деятельности – 500;

2) Доход от прочей деятельности – 200;

3) Корректировки совокупного годового дохода – 50;

4) Документально подтвержденные вычеты, связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода – 250;

5) Фактические расходы на оказание благотворительной помощи – 15;

6) Переносимый убыток прошлых лет – 8.

Требуется: Определить налоговые обязательства нерезидента по корпоративному подоходному налогу за год.

Задача 3. Доходы юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, в виде страховых премий по договорам страхования рисков составили 12000000 долларов США. Расходы, связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода составили 200000 долларов США.

Требуется: Определить обязательство нерезидента по корпоративному подоходному налогу.

Задача 4. Юридическое лицо-нерезидент, осуществляющее деятельность через постоянное учреждение, имеет следующие данные за год (в млн. тенге):

1) Доход от основной деятельности – 500;

2) Доход от прочей деятельности – 200;

3) Корректировки совокупного годового дохода – 50;

4) Документально подтвержденные вычеты, связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода (кроме представительских расходов) – 280;

5) Фактические представительские расходы – 2;

6) Среднемесячные расходы на оплату труда – 15;

7) Переносимый убыток прошлых лет – 8,2.

Требуется: Определить налоговые обязательства нерезидента по корпоративному подоходному налогу за год.

Задача 5. Доходы юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, в виде дивидендов из казахстанских источников составили 100000 долларов США.

Требуется: Определить обязательство нерезидента по корпоративному подоходному налогу.

Задача 6. Доходы юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, в виде вознаграждений из казахстанских источников составили 1000000 долларов США.

Требуется: Определить обязательство нерезидента по корпоративному подоходному налогу.

Задача 7. Доходы юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, в виде страховых премий по договорам страхования жизни составили 7000000 долларов США. Расходы, связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода составили 1000000 долларов США.

Требуется: Определить обязательство нерезидента по корпоративному подоходному налогу.

Задача 8. Юридическое лицо-нерезидент, осуществляющее деятельность через постоянное учреждение, имеет следующие данные за год (в млн. тенге):

1) Доход от основной деятельности – 300;

2) Документально подтвержденные вычеты, связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода (кроме представительских расходов) – 180;

3) Фактические представительские расходы – 1,5;

4) Среднемесячные расходы на оплату труда – 110;

Требуется: Определить налоговые обязательства нерезидента по корпоративному подоходному налогу за год.

Задача 9. Доходы юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения от оказания транспортных услуг в международных перевозках составили 2000000 долларов США. Расходы, связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода составили 800000 долларов США.

Требуется: Определить обязательство нерезидента по корпоративному подоходному налогу.

Тестовые вопросы к разделу 5:

1. Физическое лицо признается постоянно пребывающим в Республике Казахстан для текущего налогового периода, если оно находится в Республике Казахстан:

а) не менее ста восьмидесяти трех календарных дней в любом календарном годе;

б) не менее календарного года;

в) не менее ста восьмидесяти трех календарных дней в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде;

г) нет верного ответа;

2. Признается резидентом в целях налогообложения:

а) юридическое лицо, место эффективного управления которого находится в Республике Казахстан;

б) физическое лицо, центр жизненных интересов которого находится в Республике Казахстан;

в) физическое лицо-гражданин Республики Казахстан;

г) все ответы верны;

3. Признается нерезидентом в целях налогообложения:

а) физическое лицо, не являющееся резидентом;

б) физическое лицо-гражданин Республики Казахстан;

в) физическое лицо, центр жизненных интересов которого находится в Республике Казахстан;

г) все ответы верны;

4. Центр жизненных интересов физического лица рассматривается как находящийся в Республике Казахстан при выполнении следующих условий:

а) наличие в Республике Казахстан недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности или на иных основаниях физическому лицу и (или) членам его семьи, доступного в любое время для его проживания и (или) для проживания членов его семьи;

б) семья и (или) близкие родственники физического лица проживают в Республике Казахстан;

в) физическое лицо имеет гражданство Республики Казахстан или разрешение на проживание в Республике Казахстан (вид на жительство);

г) все ответы верны;

5. Не приводит к образованию постоянного учреждения деятельность по:

а) организации и проведению 3-дневной выставки товаров в Республике Казахстан;

б) строительству объектов;

в) производству и реализации продуктов питания;

г) проведению страхования рисков в Республике Казахстан через уполномоченное лицо;

6. Доходы нерезидента от прироста стоимости, не связанные с постоянным учреждением в Республике Казахстан:

а) облагаются подоходным налогом у источника выплаты по ставке 10%;

б) облагаются подоходным налогом у источника выплаты по ставке 5%;

в) облагаются подоходным налогом у источника выплаты по ставке 20%;

г) облагаются подоходным налогом у источника выплаты по ставке 15%;

7. При выплате дохода юридическому лицу-нерезиденту, осуществляющему деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан, за оказание консультационных услуг в Республике Казахстан:

а) налоговый агент обязан удержать подоходный налог у источника выплаты, если иное не предусмотрено международным договором;

б) нерезидент самостоятельно уплачивает подоходный налог в Республике Казахстан;

в) у налогового агента не возникает обязательства по удержанию подоходного налога у источник выплаты;

г) нет верного ответа;

8. Нерезидент, осуществляющий деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, выплачивающий доходы своим работникам:

а) не является налоговым агентом;

б) является налоговым агентом в случае, если казахстанский персонал составляет более 50% от общей среднесписочной численности работников;

в) является налоговым агентом;

г) вправе не производить удержание индивидуального подоходного налога у источника выплаты;

9. Чистый доход юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность через постоянное учреждение, подлежит обложению корпоративным подоходным налогом на чистый доход по ставке:

а) 5%;

б) 10%;

в) 15%;

г) 30%;

10. При наличии у юридического лица-нерезидента на территории Республики Казахстан двух и более постоянных учреждений нерезидент вправе:

а) уплачивать корпоративный подоходный налог совокупно по группе своих постоянных учреждений через одно из таких постоянных учреждений;

б) не уплачивать корпоративный подоходный налог по одному постоянному учреждению по выбору налогоплательщика;

в) не уплачивать корпоративный подоходный налог на территории Республики Казахстан;

г) нет верного ответа;

11. Подоходный налог, удержанный у источника выплаты с начисленных и выплаченных доходов юридического лица-нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет:

а) не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода;

б) не позднее 25 рабочих дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода;

в) не позднее 10 календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода;

г) не позднее 25 календарных дней после окончания квартала, в котором производилась выплата дохода;

12. Подоходный налог у источника выплаты, удерживаемый с начисленных и выплаченных доходов юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан, подлежит перечислению налоговым агентом по месту:

а) своего нахождения;

б) осуществления своей деятельности;

в) осуществления деятельности указанного юридического лица-нерезидента;

г) нет верного ответа;

13. В целях перечисления в бюджет подоходный налог у источника выплаты с начисленных, но невыплаченных доходов юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан, и отнесенных на вычеты, пересчитывается с применением рыночного курса обмена валюты:

а) на 31 декабря отчетного налогового периода, в котором доходы нерезидента отнесены на вычеты;

б) на дату выплаты дохода;

в) на дату начисления дохода;

г) нет верного ответа;

14. При осуществлении налогоплательщиком резидентом внешнеэкономической деятельности в налоговой декларации подлежат отражению доходы:

а) из источников за пределами Республики Казахстан;

б) из источников в Республике Казахстан;

в) из источников в государствах с льготным налогообложением;

г) все ответы верны;

15. Ставка корпоративного подоходного налога, за исключением налогоплательщиков, для которых земля является основным средством производства:

а) 30%;

б) 10%;

в) 20%;

г) 5%;

16. Иностранное государство признается государством с льготным налогообложением в случае, если в таком государстве:

а) ставка подоходного налога составляет не более 10% и имеются законы о конфиденциальности финансовой информации или законы, позволяющие сохранять тайну о фактическом владельце имущества, дохода или фактических владельцах, учредителях, акционерах компании;

б) имеются законы о конфиденциальности финансовой информации или законы, позволяющие сохранять тайну о фактическом владельце имущества, дохода или фактических владельцах, учредителях, акционерах компании;

в) ставка подоходного налога составляет не более 10%;

г) общая сумма прибыли юридического лица-нерезидента, расположенного и (или) зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, подтверждена финансовой отчетностью нерезидента;

 




Читайте также:
Почему человек чувствует себя несчастным?: Для начала определим, что такое несчастье. Несчастьем мы будем считать психологическое состояние...
Как распознать напряжение: Говоря о мышечном напряжении, мы в первую очередь имеем в виду мускулы, прикрепленные к костям ...



©2015-2020 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (1786)

Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...

Система поиска информации

Мобильная версия сайта

Удобная навигация

Нет шокирующей рекламы



(0.005 сек.)