Задачи по индивидуальному подоходному налогу
Задача 1. Физическое лицо работает на предприятии по совместительству и получает оклад 50000 тенге с предусмотренной ежеквартально премией в размере 50% от оклада. В течение года, кроме оклада и премии ему производились следующие выплаты: 1) В марте выплачена материальная помощь для оплаты медицинских услуг в размере 60000 тенге. 2) В сентябре выплачено премия в честь юбилея работника в размере 30000 тенге. 3) В ноябре работник переведен на постоянную работу. Требуется: Определить ИПН и ОПВ работника за год.
Задача 2. Для определения индивидуального подоходного налога имеются следующие данные: 7. Работник Ахметов А.Н. – ежемесячный оклад 45000 тенге, кроме оклада в 1 квартал ему производились следующие выплаты: · В январе выплачена компенсация за неиспользованный трудовой отпуск в сумме 43000 тенге; · В феврале направления на курсы повышения квалификации, стоимость курсов 12000 тенге; · Март – оплачены счета по сотовой связи за личные переговоры в сумме 2000 тенге, выплачен приз за победу в соревновании. Лучший по профессии – 8000 тенге и оказана материальная помощь в сумме 15000 тенге. Также предоставил заявление на получения налоговых вычетов (имеет ребенка-инвалида). 8. Работник Мусин Т.Ф. – ежемесячный оклад 35000 тенге, кроме оклада в 1 квартал ему производились следующие выплаты: · В январе произведена оплата медицинских услуг в сумме 13000 тенге, доплата за разъездной характер работы – 6720 тенге, арендная плата за компьютер – 5000 тенге; · В феврале выплачены командировочные расходы в сумме 48000 и арендная плата за компьютер – 5000 тенге; · В марте выплачена компенсация при увольнении в связи с сокращении должности в сумме 32000 тенге (среднемесячная заработная плата), компенсация за неиспользованный отпуск – 17000 тенге, доплата за разъездной характер работы – 6720 тенге и 5000 тенге – арендная плата за компьютер. Требуется: Определить индивидуальный подоходный налог и обязательные пенсионные взносы по каждому работнику за год.
Задача 3. Рекламное агентство «Лига» имеет в своем штате: 1. Директора с окладом 70000 тенге; 2. Бухгалтера с окладом 45000 тенге; 3. Менеджера по связям с общественностью с окладом 60000 тенге; 4. Дизайнера с окладом 60000 тенге; 5. Художника с окладом 60000 тенге; 6. Двух рекламных агентов с окладом 55000 тенге. В марте текущего года всем работникам произведено начисление заработной платы согласно штатному расписанию. Требуется: Определить индивидуальный подоходный налог и обязательные пенсионные взносы по каждому работнику за март месяц текущего года.
Задача 4. Производственное предприятие «Адал» имеет в своем штате: 1. Директора с окладом 70000 тенге; 2. Бухгалтера с окладом 45000 тенге; 3. Менеджера по связям с общественностью с окладом 60000 тенге; 4. Повара с окладом 60000 тенге; 5. Кондитера с окладом 60000 тенге; 6. Пять рабочих с окладом 55000 тенге; 7. Водителя с окладом 45000 тенге. В январе текущего года всем работникам произведено начисление заработной платы согласно штатному расписанию. Кроме того, 1 января с водителем был заключен договор аренды личного автотранспорта с арендной платой в размере 32000 тенге за месяц. Требуется: Определить индивидуальный подоходный налог и обязательные пенсионные взносы по каждой выплате за январь месяц текущего года.
Задача 5. Авторемонтное предприятие «Посредник» имеет в своем штате: 1. Директора с окладом 90000 тенге; 2. Бухгалтера с окладом 465000 тенге; 3. Менеджера по связям с общественностью с окладом 50000 тенге; 4. Слесаря с окладом 40000 тенге; 5. Трех специалистов с окладом 30000 тенге; 6. Водитель с окладом 60000 тенге. В январе текущего года всем работникам произведено начисление заработной платы согласно штатному расписанию. Кроме того: А) 1 января с водителем был заключен договор аренды личного автотранспорта с арендной платой в размере 20000 тенге за месяц; Б) 22-24 января для проведения рекламной акции были привлечены 3 студента колледжа, каждому из которых было начислено по 10000 тенге. Требуется: Определить индивидуальный подоходный налог и обязательные пенсионные взносы по каждой выплате за январь месяц текущего года. Задача 6. Издательство «Книга» имеет в своем штате: 1. Директора с окладом 70000 тенге; 2. Бухгалтера с окладом 45000 тенге; 3. Менеджера по связям с общественностью с окладом 60000 тенге; 4. Дизайнера с окладом 60000 тенге; 5. Художника с окладом 60000 тенге; 6. Двух специалистов с окладом 55000 тенге; 7. Водитель с окладом 45000 тенге. В апреле текущего года всем работникам произведено начисление заработной платы согласно штатному расписанию, кроме художника, который с 8 апреля вышел в очередной трудовой отпуск до конца месяца. За время, отработанное в апреле ему было начислено 5000 тенге. Кроме того, 5 апреля дизайнером было подано заявление руководству рекламного агентства с просьбой оплатить расходы по обучению ее сына в размере 420000 тенге, по которому было принято положительное решение и произведена оплата 17 апреля. Требуется: Определить индивидуальный подоходный налог и обязательные пенсионные взносы по каждой выплате за апрель месяц текущего года.
Задача 7. Магазин «Радуга» имеет в своем штате: 1. Директора с окладом 70000 тенге; 2. Бухгалтера с окладом 45000 тенге; 3. Менеджера по связям с общественностью с окладом 60000 тенге; 4. Управляющего с окладом 60000 тенге; 5. Охранника с окладом 60000 тенге; 6. Двух продавцов с окладом 55000 тенге; 7. Водитель с окладом 45000 тенге. В январь текущего года всем работникам произведено начисление заработной платы согласно штатному расписанию. Кроме того: А) 1 января с водителем был заключен договор аренды личного автотранспорта с арендной платой в размере 32000 тенге за половину месяца; Б) 3 января охранник предоставил в бухгалтерию решение суда об удержании с его доходов алиментов в размере четверти доходов в пользу одного ребенка начиная с 1 января. Требуется: Определить индивидуальный подоходный налог и обязательные пенсионные взносы по каждой выплате за январь месяц текущего года.
Задача 8. Работник, имеющий должностной оклад в размере 70000 тенге является владельцем акции предприятия. Кроме годовой заработной платы, по итогам года начислена и выплачена премия в размере 100000 тенге. Дивиденды по акциям по итогам года составили 1000000 тенге. Требуется: Определить обязательство по работника перед бюджетом за год. Задача 9. Работнику, получившему уведомление по сокращению штата начислены заработная плата в размере 80000 тенге, компенсация при увольнении в размере 80000 тенге, компенсация за неиспользованный отпуск в размере 50000 тенге. Требуется: Определить индивидуальный подоходный налог и обязательные пенсионные взносы. Задача 10. Работнику установлен должностной оклад в размере 70000 тенге. Кроме того, выплачены единовременные выплаты при рождении ребенка составили 100000 тенге. Требуется: Определить индивидуальный подоходный налог и обязательные пенсионные взносы за год. Задача 11. Гражданин Германии Виктор Олифер пребывал в Республике Казахстан А) в 2007 году: с 27 мая по 7 июля включительно; Б) в 2008 году: с 15 января по 20 февраля включительно, с 23 марта по 18 апреля включительно и с 5 августа по 2 октября включительно; В) в 2009 году: со 2 февраля по 29 марта включительно, с 18 апреля по 10 июня включительно и с 7 октября по 15 ноября включительно. Требуется: Определить, является ли гражданин Олифер резидентом. Тестовые вопросы к разделу 4: 1. Плательщиками индивидуального подоходного налога являются: а) юридические лица; б) физические лица, получающие доходы в РК, индивидуальные предприниматели, частные нотариусы и адвокаты; в) плательщики налога на игорный бизнес по доходам от игорного бизнеса; г) физические лица; 2. Объектом налогообложения индивидуальным подоходным налогом являются: а) адресная социальная помощь из бюджета; б) доходы, облагаемые и не облагаемые у источника выплаты; в) заработная плата и иные выплаты работнику работодателем; г) возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью физического лица; 3. Доходы работника-резидента облагаются индивидуальным подоходным налогом: а) по ставке 10%; б) освобождаются при наличии документов, подтверждающих выплату; в) по ставке 15%; г) нет верного ответа; 4. Для целей государственной регистрации индивидуальных предпринимателей не облагаемый индивидуальным подоходным налогом размер дохода, подлежащего налогообложению, для физического лица за календарный год составляет: а) 24-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете; б) 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете; в) 12-кратный месячный расчетный показатель, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете; г) нет верного ответа; 5. К налоговым вычетам по ИПН не относится: а) сумма в размере МЗП; б) сумма в размере МРП; в) добровольные пенсионные взносы в накопительные пенсионные взносы; г) обязательные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды; 6. Какие доходы физического лица облагаются индивидуальным подоходным налогом: а) оплата труда; б) выигрыш по лотерее в пределах 5 МРП; в) выплаты для оплаты медицинских услуг в пределах 70 МРП; г) пенсионные выплаты из Государственного центра по выплате пенсий; 7. Адвокаты и частные нотариусы уплачивают индивидуальный подоходный налог по ставке: а) 10 %; б) 3 %; в) 1 %; г) 5 %; 8. Налоговым периодом для исчисления налоговыми агентами индивидуального подоходного налога с доходов, облагаемых у источника выплаты, является: а) календарный квартал; б) календарный год; в) календарный месяц; г) все ответы верны; 9. Доход работника относится к: а) прочим доходам; б) не облагаемым доходам; в) доходам, облагаемым у источника выплаты; г) имущественному доходу; 10. При определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц применяется налоговый вычет в размере: а) месячного расчетного показателя на каждого иждивенца; б) минимальной заработной платы на работника и месячного расчетного показателя на каждого иждивенца; в) минимальной заработной платы; г) нет верного ответа; 11. Доход в виде пенсионных выплат из накопительных пенсионных фондов: а) не облагается индивидуальным подоходным налогом; б) облагается индивидуальным подоходным налогом в случае выезда получателя пенсионных выплат за пределы Республики Казахстан на постоянное место жительства; в) облагается индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты; г) нет верного ответа; 12. Доход от прироста стоимости при реализации имущества относится к: а) прочим доходам; б) доходу от предпринимательской деятельности; в) доходу работника; г) имущественному доходу; 13. Уплата индивидуального подоходного налога по доходам, не облагаемым у источника выплаты, производится: а) не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода; б) не позднее двадцати календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу; в) не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу; г) не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты; 14. Юридическое лицо, находящееся в г. Астана и имеющее филиалы в г.г.Алматы, Караганда и Актобе, производящее начисление заработной платы централизованно в г.Астана, уплачивает индивидуальный подоходный налог по структурным подразделениям по месту: а) регистрации головной организации; б) нахождения головной организации; в) нахождения структурных подразделений; г) жительства работников структурных подразделений; 15. Какой из перечисленных доходов подлежит налогообложению при исчислении индивидуального подоходного налога: а) доходы от разовых выплат; б) адресная социальная помощь, выплачиваемые из бюджета; в) выплаты для оплаты медицинских услуг в пределах 70-кратного МРП; г) выигрыши по лотерее в пределах 5 МРП; 16. В какой срок представляется в налоговый орган декларация по индивидуальному подоходному налогу: а) не позднее 31 марта года, следующего за налоговым годом; б) не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем; в) не позднее 20 февраля года, следующего за отчетным; г) не позднее 1 июля года, следующего за отчетным; 17. Налоговая отчетность по индивидуальному подоходному налогу с доходов, облагаемых у источника выплаты, составляется по форме: а) 100.00; б) 200.00; в) 220.00; г) 240.00; 18. Физические лица, занимающие государственные должности, обязаны представлять ежегодную декларацию по индивидуальному подоходному налогу в налоговый орган по месту: а) работы; б) нахождения объектов налогообложения; в) осуществления предпринимательской деятельности; г) жительства;
Популярное: Как выбрать специалиста по управлению гостиницей: Понятно, что управление гостиницей невозможно без специальных знаний. Соответственно, важна квалификация... Как распознать напряжение: Говоря о мышечном напряжении, мы в первую очередь имеем в виду мускулы, прикрепленные к костям ... Почему двоичная система счисления так распространена?: Каждая цифра должна быть как-то представлена на физическом носителе... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (2372)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |