Прогнозный отчет о прибылях или убытках, руб

Показатели	Сумма
Выручка от реализации (нетто)
Себестоимость реализованной продукции
Валовая прибыль
Операционные затраты в том числе:
- общехозяйственные
- коммерческие
Операционная прибыль от основной деятельности
Налог на прибыль
Чистая прибыль
Дивиденды
Нераспределенная прибыль

 

3) Изменятся платежи по зарплате (таблица 21). Т.к. зарплата производственных рабочих учтена без начислений, а зарплата в составе производственных накладных, общехозяйственных и реализационных расходов – с начислениями, то необходимо полностью пересчитать график платежей по зарплате.

 

Таблица 26

Расчёт платежей по заработной плате с учетом начислений, руб.

Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего
Заработная плата производственных рабочих
Заработная плата без начислений в составе:
Производственно-накладных затрат
Общехозяйственных расходов
Коммерческие расходы
Итого зарплата без начислений
Начисления
Зарплата с начислениями
Выплата зарплаты:
Кредиторская задолженность на 1.01.07г.		-	-	-
выплата в 1кв			-	-
выплата в 2кв	-			-
выплата в 3кв	-	-
выплата в 4кв	-	-	-
Итого выплат зарплаты:

 

Задолженность по зарплате рассчитывается как 1/6 зарплаты, начисленной за 4-й квартал, что составляет 225253 × 1/6 = 37542 руб. – это задолженность предприятия перед персоналом по состоянию 1.01.08 г. Она будет отражена в балансе по статье «Задолженность перед персоналом» в разделе 3 пассива баланса.

2. НДС начисляется как на поступления денежных средств (НДС полученный), так и на некоторые виды платежей (НДС перечисленный), ставка НДС составляет 18%.

1) НДС на поступления от реализации продукции составит:

1кв: 0,18 × 1117000 = 201060 руб.

2кв: 0,18 × 1401000 = 252180 руб.

3кв: 0,18 × 1447000 = 260460 руб.

4кв: 0,18 × 1407000 = 253260 руб.

Итого за год: 0,18 × 5372000 = 966960 руб.

2) НДС, который необходимо уплатить в составе платежей предприятия, начисляют на следующие статьи затрат:

- оплата приобретённых материалов;

- оплата коммунальных услуг;

- оплата комиссионных за реализацию;

- расходы по рекламе;

- приобретение оборудования за счёт капитальных вложений.

Подсчёт суммы начисленного НДС и разница между НДС полученным и НДС перечисленным показана в таблице 27:

Таблица 27

Расчёт НДС, руб.

Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего
НДС получено
НДС уплачено
- за материалы
- за коммунальные услуги
- комиссионные за реализацию
- расходы по рекламе
- приобретение оборудования за счёт кап. вложений
Итого НДС уплачено
Задолженность предприятия по НДС

 

Разница между полученным и перечисленным НДС является задолженностью предприятия по НДС. Сумма этой задолженности на конец года (543 974 руб.) будет отражена в балансе предприятия на 1.01.08г. в 3-м разделе пассива в строке «Кредиторская задолженность по НДС».

3.Рассчитаем бюджет денежных средств и баланс предприятия по состоянию на 1.01.08г. с учётом отчислений на социальные мероприятия и НДС.

Таблица 28

Бюджет денежных средств, руб.

Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего
Остаток на 1.01.07
Поступления:
Выручка от реализации
НДС полученный
Итого:
Платежи:
- за материалы
- НДС за материалы
- на выплату зарплаты
- за коммунальные услуги
- НДС за коммун. услуги
- Ремонт
- Аренда
- Командировки
- Комиссионные за реализацию товара
- НДС на комиссионные
- Реклама
- НДС на рекламу
- Дивиденды	-	-	-
- Налог на прибыль
- Кап. вложения
- НДС на кап.вложения
Итого платежей:
Остаток на конец периода

 

Таблица 29

Баланс предприятия по состоянию на 1.01.08 г., тыс.руб.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Основные средства:	9413,0	Уставной фонд	12579,000
Материалы	138,296	Нераспределённая прибыль	1012,713
Готовая продукция	171,073	Кредиторская задолженность:	688,883
Дебиторская задолженность	546,000	- перед поставщикам	107,367
Денежные средства	4012,225	- перед персоналом	37,542
- расчёты по НДС	543,974
Баланс	14280,594	Баланс	14280,594

В связи с вводом НДС и начислений на зарплату увеличился раздел 5 актива («Денежные средства») и статья «Кредиторская задолженность перед персоналом» раздела 3 пассива; уменьшился раздел 2 пассива («Нераспределённая прибыль»); а также в 3-м разделе пассива появилась статья «Расчёты по НДС».

Варианты

Исходные данные:

 

Предприятие «Нерпа» производит и реализует продукцию. Для производства требуется 3 вида материала.

Таблица 1.

Баланс предприятия на 01.01.08., тыс.руб.

 

Актив

Варианты (в зависимости от порядкого номера в журнале)

НМА

Основные средства

Материалы

Готовая продукция

Дебиторская задолженность

Денежные средства

Баланс

Пассив

Варианты (в зависимости от порядкого номера в журнале)

Уставный фонд

Нераспределенная прибыль

Кредиторская задолженность:

- поставщикам

- по оплате труда

Баланс

 

Задолженность поставщикам включает:

- задолженность за материалы -4/5 задолженности поставщикам;

- задолженность за коммунальные услуги – 1/5 задолженности поставщикам.

 

Таблица 2.

 

Прогноз реализации 2008 г.

 

Период

Варианты (в зависимости от порядкого номера в журнале)

1 кв

2 кв

3 кв

4 кв

 

Таблица 3.

Прогноз цен на 2008 г.

 

Период

Варианты (в зависимости от порядкого номера в журнале)

1 кв

2 кв

3 кв

4 кв

 

Таблица 4.

 

Прогноз объема реализации 2008 г. и 1- 2 кв.2009г.

 

Период

Варианты (в зависимости от порядкого номера в журнале)

Объем реализации, шт.

100 000

200 000

160 000

145 000

250 000

245 000

245 000

350 000

145 000

200 000

100 000

190 000

Реализация 1 кв. 2009 г. по сравнению с 1 кв 2008 г.

Увел. на 10%

Умен. на 4%

Увел. на 5%

Увел. на 10%

Умен. на 4%

Увел. на 5%

Увел. на 10%

Умен. на 4%

Увел. на 5%

Увел. на 10%

Умен. на 4%

Увел. на 5%

Реализацию во 2 кв 2009 г. по сравнению со 2 кв 2008 г.

Увел. на 6%

Увел. на 1%

Умен. на 2%

Увел. на 6%

Увел. на 1%

Умен. на 2%

Увел. на 6%

Увел. на 1%

Умен. на 2%

Увел. на 6%

Увел. на 1%

Умен. на 2%

Таблица 5.

Прогноз запасов

Показатали	Ед.изм.	В1	В2	В3	В4	В5	В6	В7	В8	В9	В10	В11	В12
Расход материала на ед. изделия: - материала А - материала Б - материала В	Кг Кг Кг
Цена 1 кг материала: - материала А - материала Б - материала В	Руб. Руб. Руб.
Запасы материала на 01.01.2005 г. - материала А - материала Б - материала В	Кг Кг Кг
Запас готовой продукции на 01.01.2005 г.	Шт.
Тарифная ставка	Руб./час	0,5	0,8	0,6	0,4	0,5	0,5	1,1	0,6	1,1	0,6	0,7	0,8
Затраты труда на ед. изделия	Час	0,5	0,3	0,6	0,9	0,6	0,4	0,9	0,5	0,4	0,5	0,3	0,6
Запасы на конец периода, поддерживаются на уровне квартальной потребности:
- материала А - материала Б - материала В	% % %
Готовая продукция	%

 

Для расчета себестоимости продукции подсчитаны планируемые производственные накладные расходы.

Таблица 4.

Плановые производственные накладные расходы, тыс.руб.

Показатели

Варианты (в зависимости от порядкого номера в журнале)

Переменные расходы

1. Зарплата с начислениями: - рабочих почасовщиков

2. Аренда

3. Амортизация

4. Освещение и отопление

5.Ремонт т обслуживание оборудования

Итого

Постоянные расходы

1. Зарплата с начислениями: -рабочих сдельщиков

2. Аренда

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

3. Амортизация

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

4. Освещение и отопление

5.Ремонт т обслуживание оборудования

Итого

 

 

Таблица 5.

Прогнозируемые общехозяйственные расходы, тыс.руб.

Показатели

Варианты (в зависимости от порядкого номера в журнале)

1. Зарплата

2. Аренда

3. Амортизация

4. Коммунальные услуги

5. Командировки

Итого

 

Прогнозируемые коммерческие расходы, тыс.руб.

Показатели	Варианты (в зависимости от порядкого номера в журнале)
1. Зарплата
2. Амортизация
3. Командировки
4. Реклама
5. Комиссионные	5%	5%	5%	5%	5%	5%	5%	5%	5%	5%	5%	5%
Итого

Плановые платежи налога на прибыль – 20% от расчетной суммы прибыли от реализации продукции. Выплачивается в следующем порядке:

1 кв. – 22%;

2 кв. – 26%;

3 кв. – 20%;

4 кв. – 32%.

 

Оплата текущих выплат осуществляется в следующем порядке:

- 70% приобретенных материалов оплачивается в том квартале, в котором они были приобретены, а остальные 30% - в следующем квартале.

- 5/6 начисленной заработной платы оплачивается в том же квартале, в котором она была начислена, а остальные 1/6 – в первом месяце следующего квартала.

- все остальные затраты оплачиваются полностью в том квартале, в котором возникли.

Деньги от реализации продукции поступают в следующем месяце согласно договору с покупателями, причем в текущем квартале – 60%, а остальные 40% - в следующем квартале.

Капитальные вложения на приобретение оборудования планируется в размерах:

1 кв. – 45 тыс.руб;

2 кв. – 240 тыс.руб.;

3 кв. – 60 тыс.руб.;

4 кв. – 30 тыс.руб

При распределении производственных накладных затрат предполагается, что:

- переменные затраты – согласно условий;

- постоянные затраты – равными частями.

Цена приобретения материалов по кварталам не изменяется.

Дивиденды акционерам выплачиваются согласно уставу предприятия в декабре в размере 5% от чистой прибыли.

Желаемый остаток средств на расчетном счете – 15 тыс.руб.

 

Варианты теоретической части контрольной работы:

 

Вариант 1

1. Модель достижимого роста

2. Традиционная теория структуры капитала Исследование структуры капитала на основе теории ММ

 

Вариант 2

1.Модели прогнозирования банкротства

2. Определение критической точки объема продаж, при которой следует использовать заемный капитал.

 

Вариант 3

1. Инвестиционные решения предприятия: критерии оценки эффективности инвестиционных проектов

2. Оценка акций. Классификация, определение цены и доходности акций.

 

Вариант 4

1.Инвестиционные решения предприятия: виды эффективности

2.Оценка акций. Предельная цена капитала. Модель DCF для оценки стоимости нераспределенной прибыли.

 

Вариант 5

1. Инвестиционные решения предприятия: общая схема оценки эффективности

2. Оценка акций. Влияние дивидендной политики на цену акции.

 

Вариант 6

1. Оценка стоимости компании на основе «добавленной стоимости акционерного капитала»

2. Оценка облигаций. Классификация, зависимость цена/доходность, кривая доходности.

 

Вариант 7

1. Отчет о прибылях и убытках (по системе "Директ-костинг")

2. Оценка облигаций. Средний срок всех выплат по облигации, дюрация, мо­дифицированная дюрация.

 

Вариант 8

1. Эффект операционного рычага

2. Измерение и анализ риска портфеля активов (портфельный анализ). Подходы к решению задачи об оптимальном портфеле.

 

Вариант 9

1. Управление внеоборотными активами. Инструменты амортизационной политики. Влияние переоценки на чистые доходы предприятия

2. Определение эффективного портфеля, составленного из 2-х активов.

 

Вариант 10

1. Управление оборотным капиталом. Классификация оборотного капитала. Управление дебиторской задолженностью. Управление запасами.

2. Риск и доходность в модели САРМ. Прямая рынка капитала CML.

 

Вариант 11

1. Эффект финансового рычага. Влияние финансового рычага на доходность акционеров

2. Риск и доходность в модели САРМ. Линия рынка ценных бумаг SML.

 

Вариант 12

1. Зависимость оптимальной структуры капитала от доходности собственного капитал компании, освобожденной от долгов.

2. Риск и доходность в модели САРМ. Фактор BETA (P)