Методика анализа активных операций

В условиях рынка анализ активов учреждений банка является наиболее актуальным, так как на основе выводов этого анализа разрабатываются предложения по управлению кредитными ресурсами и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов.

Таким образом, анализ активных операций банка - анализ основных видов и направлений банковской деятельности, изучение и оценка экономической эффективности размешенных банком средств.

Качественное управление активами банка- процесс сложный и многоаспектный, анализ активных операций банка производится с точки зрения выявления их доходности, степени риска 1 ликвидности. В этих целях определяется доля активов, приносящих и не приносящих доходы банку. Затем более детально 1нализируются активы, приносящие доход, прежде всего их структура по составным элементам,

При этом определяется общий объем кредитов с выделением краткосрочных, средне- и долгосрочных ссуд, а также «ежбанковских кредитов, активов, вложенных в проведение факторинговых и лизинговых операций.

Особенно тщательно следует анализировать кредитные вложения с точки зрения их риска и доходности.

С точки зрения кредитного риска целесообразно выявление в ходе анализа проблемных кредитов. С этой целью могут быть использованы различные показатели, в том числе:

Коэффициент доходности активов = Активы, приносящие доход / общая сумма активов

позволяет выявить долю активов, обеспечивающую получение прибыли банку, и активов, не приносящие доход (касса, корреспондентский счет, основные средства и др. статьи)

Далее можно выявить и оценить рисковые активы к общей сумме активов:

Доля рисковых активов = Рисковые активы / общая сумма активов

В группу рисковых активов включают общий объем предоставленных кредитов, а также стоимость приобретенных ценных бумаг, вложение в факторинговые и лизинговые операции.

В ходе анализа выявляют факторы, влияющие на доходы банка, соотносят их с активами. Расчеты могут показать, насколько прибыльно осуществляются активные операции. Полученные данные сравниваются сданными аналогичных банков.

В качестве показателей оценки доходности и контроля за активами могут быть использованы следующие коэффициенты :

1. Полученные проценты / Средний остаток по активам

2. Проценты уплаченные / Средние остатки по активам

3. (Проценты полученные - проценты уплаченные) / Средние остатки по активам

4. Потери от списания кредитов / Средние остатки по активам

5. Прибыль банка / Средние остатки по активам

в условиях рынка анализ активов учреждений банка является наиболее актуальным, так как на основе выводов этого анализа разрабатываются предложения по управлению кредитными ресурсами и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов. Для анализа используются различные показатели.

При анализе активов изучается их структура и состав.

Затем исчисляются коэффициенты, характеризующие активные операции учреждении банка

а) коэффициент использования кредитных ресурсов:

Ки = Р / П,

где Ки - коэффициент использования кредитных ресурсов за текущий период;

р - средний остаток размещенных средств, в который включаются: ссудная задолженность в рублях и инвалюте, средства, направленные на финансирование жилищного строительства, вложения в ценные бумаги и акции, инвалюту, лизинговые операции, сумма перераспределенных кредитных ресурсов и т.д.;

Г) - средний остаток средств, привлеченных во вклады, депозиты, расчетные, текущие счета юридических и физических лиц в рублях и инвалюте.

Данный коэффициент показывает, какая часть от общего объема привлеченных средств размещена на кредитном, валютном и фондовом рынках;

б) коэффициент эффективности использования активов:

Кэ = Сд / Са,

где Кэ - коэффициент эффективности использования активов:

Сд - средние остатки по активным счетам, приносящим доходы (по счетам, указанным в показателе Р); Са - средние остатки по всем активным счетам,

Указанный коэффициент показывает, какая часть активов приносит доход.

При определении основных направлений вложения свободных средств необходимо исходить прежде всего из доходности и степени риска операций.

Неэффективное управление кредитными ресурсами и нерациональное их размещение, а также нарушение действующего порядка правил кредитования приводят к образованию просроченной задолженности, которая исчисляется :

Kпз1= Зп / 31

где Кпз1 - коэффициент просроченной задолженности (основной оценочный показатель);

Зп - ссудная просроченная задолженность физических и юридических лиц, включая в инвалюте;

31 - ссудная задолженность физических и юридических лиц в рублях и инвалюте с учетом просроченной, включая объем кредитных ресурсов, переданных другим учреждениям банка + вложения в приобретение валюты (без учета операций, совершаемых за счет и по поручению клиентов и приобретений валюты за счет фонда производственного и социального развития) + вложения в ценные бумаги (кроме операций, совершаемых за счет и по поручению клиентов) + финансирование жилищного строительства — вложения в лизинговые операции и др.

Коэффициент просроченной задолженности является основным оценочным показателен при оценке работы по управлению кредитными ресурсами.

Исчисляется также коэффициент ^убытки от списания кредитов**

Кн.д. = РВПС/ Зк

где К н.д, - коэффициент нормы допустимости потерь по кредитам;

Зк - остаток задолженности на конец отчетного периода, включая просроченную:

РВПС - резерв на возможные потери по ссудам;

Указанный коэффициент показывает норму допустимости потерь по кредитам, а также качество кредитного портфеля. Постоянный анализ просроченной кредитной задолженности - позволяет определить основные направления контроля за качеством кредитного портфеля, выявить факторы, влияющие на получение доходов от кредитных вложений и минимизацию кредитного риска.