Налоговые отношения: понятие и участники
Налоговые отношения - властные отношения, складывающиеся между гражданами и организациями как налогоплательщиком с одной стороны и государством с другой стороны. Используется принцип неравенства, с учетом которого различают 2 вида субъектов налогообложения: 1. Резиденты – физические лица, находящиеся на территории РФ более 183 дней после даты прибытия, организации, юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ и местом нахождения управленческих органов в РФ. 2. Нерезиденты – физические лица, которые находятся на территории РФ менее 183 дней и юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и местом нахождения управленческих органов за пределами РФ (НДФЛ – 30%) Для резидентов и нерезидентов разный порядок организации налоговой базы и налогового порядка. Участники налоговых отношений: 1. Налогоплательщики (организации, ИП, физические лица) 2. Налоговые агенты – лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность по исчислению, задержанию у налогоплательщика и исчислению налогов. Ими могут быть при определенных условия – организации и физические лица по отношению к физическим лицам или организациям. 3. Налоговые органы – единая централизованная система контроля за соблюдением налогового законодательства, правильности исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет налогов. Федеральная налоговая служба (ФНС) РФ, входящая в состав российских финансов. В субъектах существует управление ФНС и многочисленные инспекции ФНС. С 2004 года в налоговые органы переданы функции по ведению государственных реестров юридических лиц и ИП. С этого периода налоговые органы осуществляют государственную регистрацию юридических лиц при их создании и ИП, в случае, если физическое лицо решает заниматься предпринимательством. Для организации контроля за деятельностью налогоплательщиков существует правило исчисления налогов. Налоговые органы проводят постановку налогоплательщика на налоговый учет и присваивают каждому идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Юридическому лицу присваивается 10-значный номер, физическому лицу – 12-значный. Первые 2 цифры – номер региона, 3 и 4 цифры – код налоговой инспекции, в которой налогоплательщик поставлен на налоговый учет, 5, 6, 7, 8, 9 – номер налогоплательщика, последняя цифра – специальное контрольное число, подтверждающее достоверность ИНН. С момента постановки на налоговый учет сведения о налогоплательщике заносятся в государственный реестр налогоплательщиков, юридических лиц, ИП (ЕГРНОЛ). Каждому налогоплательщику в налоговых органах открывается налоговый счет, по которому у него возникают налоговые отношения (все ведется в электронной базе данных).
Классификация налогов Существует несколько научных признаков классификации налогов: 1) по уровню власти 2) по методу взимания 3) по субъекту уплаты 4) по уровню бюджета По уровню власти: 1. федеральные: · НДС · Акцизы · Налог на доход физических лиц (НДФЛ) · Налог на прибыль организации · Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) · Водный налог · Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов · Государственная пошлина Федеральные налоги устанавливаются федеральными законами и законами НК РФ, обязательно к уплате на всей территории РФ 2. региональные налоги · налог на имущество организации · транспортный налог · налог на игорный бизнес Региональные налоги устанавливаются НК РФ и законами субъектов РФ. Обязательны к уплате на территориях субъектов РФ. 3. местные налоги · земельный налог · налог на имущество физических лиц Местные налоги устанавливаются нормативно-правовыми актами муниципальными образованиями. По региональными местным налогам субъекты РФ и муниципальные образования имеют право устанавливать дополнительные льготы, срок уплаты налога и порядок уплаты налога по отчетным периодам. Кроме этого в разрешенным НК РФ случаях они могут изменять ставки налога. По методу взимания налоги делятся на: · прямые · косвенные – это налоги, которые включаются в стоимость товара работы услуги, к ним относят акцизы и НДС, все остальные налоги относят к прямым По субъекту уплаты налоги делятся на: · взимаемые с организации · взимаемых с физических лиц · взимаемые с обеих категории По уровню бюджета налоги делятся на: · закрепленные– поступают в определенный бюджет · регулирующие – поступают в разные бюджеты в пропорции установленной бюджетным кодексом. Всего налогов в налоговой системе 13, кроме этого НК установлено 4 специальных налоговых режимов: · единый с/х налог (ЕСХН) · упрощенная система налогообложения · единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности · система налогообложения при соглашении о разделе продукции Первые 3 режима предполагают собой уплату одного налога вместо налога на прибыль организации, НДС и налога на имущества организации. Для индивидуальных предпринимателей НДФЛ, НДС и налог на имущество физических лиц (кроме имущества, участвующего в предпринимательской деятельности) Первые три режима предназначены для сельскохозяйственных товаропроизводителей, малых предприятии, индивидуальных предпринимателей и определенных видов деятельности.
Популярное: Как выбрать специалиста по управлению гостиницей: Понятно, что управление гостиницей невозможно без специальных знаний. Соответственно, важна квалификация... Генезис конфликтологии как науки в древней Греции: Для уяснения предыстории конфликтологии существенное значение имеет обращение к античной... Почему двоичная система счисления так распространена?: Каждая цифра должна быть как-то представлена на физическом носителе... Модели организации как закрытой, открытой, частично открытой системы: Закрытая система имеет жесткие фиксированные границы, ее действия относительно независимы... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (798)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |