Глава 22. Преступления в сфере экономической деятельности 3 страница

d) участие или соучастие в любом из преступлений, определенных в данной статье, или в покушении на его совершение, а также помощь, подстрекательство, содействие или консультирование в связи с совершением такого преступления.

Для решения вопроса об уголовной ответственности не имеет значения, предусмотрено или нет основное правонарушение (допустим, торговля оружием, наркобизнес) уголовным законодательством государства - участника Конвенции; ответственность за указанные в ней правонарушения не распространяются на лиц, совершивших основное правонарушение. Документ исходит из того, что субъективная сторона указанных правонарушений характеризуется умышленной виной, а осознание, намерение и цель как необходимые составные элементы любого из указанных правонарушений устанавливаются, исходя из объективных, фактических обстоятельств дела. При этом согласно Конвенции каждое государство - ее участник может принять такие меры, которые сочтет необходимыми, чтобы на основании своего внутреннего права рассматривать в качестве правонарушений совершение полностью или частично любого из запрещенных ею деяний, когда исполнитель: а) должен предполагать, что имущество является доходом; б) действовал с целью получения прибыли; в) действовал с целью способствовать продолжению преступной деятельности.

В Конвенции разъясняются основные термины, используемые при определении запрещаемых ею преступлений: доходы означают любую экономическую выгоду, полученную в результате совершения преступления. Эта выгода может включать любое имущество, понятие которого охватывает имущество любого рода, вещественное или невещественное, движимое или недвижимое, а также юридические акты или документы, дающие право на имущество или на долю в этом имуществе; орудия означают любое имущество, используемое или предназначенное для использования любым способом, целиком или частично, для совершения преступления или преступлений; основное правонарушение означает любое преступление, в результате которого были получены доходы, которые могут стать объектом преступления.

Конвенция предусматривает законодательные и иные меры (конфискационные, по расследованию и меры обеспечения), принимаемые на национальном уровне, необходимые для борьбы с указанными правонарушениями. Так, например, каждая сторона (участник) Конвенции вправе наделить свои суды или другие компетентные органы правом затребовать или наложить арест на банковские, финансовые или коммерческие документы для выполнения необходимых мер по выявлению, розыску и конфискации соответствующего имущества (при этом сторона не вправе ссылаться на банковскую тайну в качестве причины отказа выполнить такое требование). Каждая сторона правомочна принять и такие законодательные и иные меры, которые могут быть необходимы, чтобы предоставить ей возможность использования специальных методов расследования указанных правонарушений, облегчающие выявление, розыск доходов, а также сбор доказательств, имеющих к ним отношение. Эти меры могут включать постановление о контроле за счетами, наблюдение, перехват телекоммуникационных сообщений, доступ к компьютерным системам и постановления о предъявлении определенных документов.

Конвенция подробно регламентирует и принципы, и формы международного сотрудничества в борьбе с указанными правонарушениями.

В числе других международно-правовых актов, направленных на борьбу с отмыванием "грязных" денег, необходимо упомянуть Конвенцию Организации Объединенных Наций о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ 1988 г. и разработанный Организацией Объединенных Наций Типовой закон об отмывании денег, полученных от наркотиков, 1993 г. (носящий модельный характер).

2. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" в определенной мере способствует уголовно-правовой борьбе с рассматриваемыми преступлениями, особенно в плане их предупреждения.

3. Объект преступления - порядок осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

4. Предметом преступления, предусмотренного ст. 174 УК РФ, являются денежные средства, ценные бумаги в российской или иностранной валюте и иное движимое и недвижимое имущество (приобретенное как в России, так и за рубежом).

5. Объективная сторона характеризуется действием - совершением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем (за исключением преступлений, предусмотренных статьями 193, 194, 198, 199, 199.1 и 199.2 УК).

Для характеристики действий, образующих объективную сторону преступления, предусмотренного ст. 174 (а также ст. 174.1), важное значение имеет разъяснение Пленума Верховного Суда Российской Федерации, данное им в указанном уже постановлении от 18 ноября 2004 г. "О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем" (БВС РФ. 2005. N 1. С. 2-6): "...под финансовыми операциями и другими сделками, указанными в статьях 174 и 174.1 УК РФ, следует понимать действия с денежными средствами, ценными бумагами и иным имуществом (независимо от формы и способов их осуществления, например, договор займа или кредита, банковский вклад, обращение с деньгами и управление ими в задействованном хозяйственном проекте), направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав или обязанностей. К сделкам с имуществом или денежными средствами может относиться, например, дарение или наследование.

При этом по смыслу закона ответственность по ст. 174 УК РФ или по ст. 174.1 УК РФ наступает и в тех случаях, когда виновным лицом совершена лишь одна финансовая операция или одна сделка с приобретенными преступным путем денежными средствами или имуществом.

Для решения вопроса о наличии состава преступления, предусмотренного статьей 174 УК РФ, необходимо установить, что лицо совершило указанные финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом.

При решении вопроса о наличии в действиях лица признаков состава преступления, предусмотренного статьей 174 УК РФ, судам следует выяснять, имеются ли в деле доказательства, свидетельствующие о том, что лицу, совершившему финансовые операции и другие сделки, было достоверно известно, что денежные средства или иное имущество приобретены другими лицами преступным путем.

При постановлении обвинительного приговора по статье 174 УК РФ или по статье 174.1 УК РФ судом должен быть установлен факт получения лицом денежных средств или иного имущества, заведомо добытых преступным путем либо в результате совершения преступления.

В тех случаях, когда лицо приобрело денежные средства или иное имущество в результате совершения преступления и использовало эти денежные средства или иное имущество для совершения финансовых операций и других сделок, содеянное этим лицом подлежит квалификации по совокупности преступлений (например, как получение взятки, кража, мошенничество и как легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества)....

Использование нотариусом своих служебных полномочий для удостоверения сделки, заведомо для него направленной на легализацию (отмывание) денежные средств или иного имущества, квалифицируется как пособничество по части 5 статьи 33 УК РФ и соответственно по статье 174 или статье 174.1 УК РФ и при наличии к тому оснований - по статье 202 УК РФ.

Сбыт имущества, которое было получено в результате совершения преступления (например, хищения) иными лицами, не образует состава легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества (статья 174 УК РФ), если такому имуществу не придается видимость правомерно приобретенного. В зависимости от конкретных обстоятельств дела указанные действия могут содержать признаки состава преступления, предусматривающего ответственность за хищение (в форме пособничества), либо состава преступления, предусмотренного статьей 175 УК РФ.

Если лицом был заключен договор купли-продажи в целях легализации имущества, полученного им в результате преступления, и покупатель, осознавая указанное обстоятельство, приобрел это имущество для придания правомерного вида владению, пользованию или распоряжению им, то действия покупателя надлежит квалифицировать по соответствующей части статьи 174 УК РФ, а действия продавца - по соответствующей части статьи 174.1 УК РФ.

Если при рассмотрении уголовного дела по обвинению лица в совершении преступления, предусмотренного статьей 174 или 174.1 УК РФ, будет установлено, что имущество, деньги или иные ценные бумаги получены в результате преступных действий либо нажиты преступным путем, они в соответствии с пунктами 2 и 2.1 части 1 статьи 81 УПК РФ признаются вещественными доказательствами и на основании пункта 4 части 3 указанной статьи подлежат возвращению законному владельцу либо обращению в доход государства с приведением в приговоре обоснования принятого решения".

6. В соответствии с Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" к операциям с денежными средствами или иным имуществом, подлежащим обязательному контролю, относятся следующие совершаемые на сумму, превышающую 6 млн. руб., операции:

1) операции с денежными средствами в наличной форме:

- снятие со счета или зачисление на счет юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, когда это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности;

- покупка или продажа наличной иностранной валюты;

- приобретение физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет;

- получение физическим лицом денежных средств по чеку на предъявителя, выданному нерезидентом;

- обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства;

- внесение физическим лицом в уставный (складной) капитал организации денежных средств в наличной форме;

2) зачисление или перевод на счет денежных средств, предоставление или получение кредита (займа), операции с ценными бумагами в случае, если хотя бы одной из сторон является физическое или юридическое лицо, имеющее, соответственно, регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории), которое (которая) не участвует в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма, либо одной из сторон является лицо, владеющее счетом в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории). Перечень таких государств (территорий) определяется в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации на основе перечней, утвержденных международными организациями, занимающимися противодействием легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, и подлежит опубликованию;

3) операции по банковским счетам (вкладам):

- размещение денежных средств во вклад (на депозит) с оформлением документов, удостоверяющих вклад (депозит) на предъявителя;

- открытие вклада (депозита) в пользу третьих лиц с размещением в него денежных средств в наличной форме;

- перевод денежных средств за границу на счет (вклад), открытый на анонимного владельца, и поступление денежных средств из-за границы со счета (с вклада), открытого на анонимного владельца;

- зачисление денежных средств на счет (вклад) или списание денежных средств со счета (с вклада) юридического лица, период деятельности которого не превышает трех месяцев со дня его регистрации, либо зачисление денежных средств на счет (вклад) или списание денежных средств со счета (с вклада) юридического лица в случае, если операции по указанному счету (вкладу) не производились с момента его открытия;

4) иные сделки с движимым имуществом:

- помещение ценных бумаг, драгоценных металлов, драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий или иных ценностей в ломбард;

- выплата физическому лицу страхового возмещения или получение от него страховой премии по страхованию жизни или иным видам накопительного страхования и пенсионного обеспечения;

- получение или предоставление имущества по договору финансовой аренды (лизинг);

- переводы денежных средств, осуществляемые некредитными организациями по поручению клиента;

- скупка, купля-продажа драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий;

- получение денежных средств в виде платы за участие в игре в лотерею, тотализатор (взаимное пари) или других основанных на риске играх и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх.

7. Субъектом рассматриваемого преступления являются должностные лица или служащие кредитных организаций, страховых и лизинговых компаний, организаций почтовой или телеграфной связи и иных некредитных организаций, осуществляющих перевод денежных средств, ломбардов, а также профессиональные участники рынка ценных бумаг (в соответствии с Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"), осуществляющие совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем (за исключением преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198, 199.1 и 199.2), достигшие 16-летнего возраста.

8. Субъективная сторона преступления, предусмотренного ст. 174, характеризуется виной в форме прямого умысла и специальной целью. Субъект осознает, что совершает в крупном размере указанные финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем, и желает этого. Целью совершения указанных действий является придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом.

9. Часть 2 ст. 174 предусматривает ответственность за то же деяние, совершенное в крупном размере. Крупный размер финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом конкретизирован законодателем в примечании к этой статье. Это указанные операции и сделки, совершенные на сумму, превышающую 1 млн. руб.

10. Особо квалифицирующие признаки данного преступления, указанные в ч. 3 и 4 комментируемой статьи, понимаются так же, как и в других случаях.

 

Статья 174.1. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления

 

О судебной практике по делам о преступлениях, предусмотренных статьей 174.1 УК РФ, см. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 г. N 23.

1. Объект и предмет данного преступления совпадают с этими признаками в составе преступления, предусмотренного ст. 174 УК РФ.

2. Объективная сторона рассматриваемого преступления так же, как и в составе, предусмотренном ст. 174, характеризуется совершением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, однако, в отличие от ст. 174, приобретенными не заведомо преступным путем другими лицами, а непосредственным субъектом этого преступления в результате совершения им другого (самостоятельного) преступления (так же, как и в ст. 174, за исключением преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198, 199, 199.1 и 199.2). Кроме того (в отличие от состава, предусмотренного ст. 174), объективная сторона данного преступления характеризуется еще одной разновидностью действий - использованием указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности.

3. Понятие совершения финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом совпадает с аналогичным понятием в составе преступления, предусмотренного ст. 174.

4. Использование указанных денежных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской деятельности или иной экономической деятельности может принимать различные формы. Это и аренда другого имущества (помещений, строений), и приобретение товара и сырья для производства, и другие возможные способы использования указанных средств или иного имущества.

5. Субъектом преступления является лицо, отмывающее средства, добытые именно им преступным путем, т.е. в результате совершения иного преступления (кроме преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198, 199.1 и 199.2), достигшее 16 лет.

6. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом, лицо сознает, что отмывает денежные средства или иное имущество, приобретенные им в результате совершения преступления, и желает этого.

7. Часть 2 ст. 174.1 предусматривает ответственность за те же деяния, совершенные в крупном размере. Крупный размер таких операций и сделок конкретизирован в примечании к ст. 174 - их сумма должна превышать 1 млн. руб.

8. В ч. 3 ст. 174.1 комментируемой статьи предусматриваются квалифицирующие признаки (совершение деяния группой лиц по предварительному сговору либо лицом с использованием своего служебного положения), а в ч. 4 - особо квалифицирующий признак, а именно совершение деяния организованной группой, значительно усиливающий санкцию за совершение рассматриваемого преступления.

 

Статья 175. Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем

 

1. Объект преступления - законный порядок приобретения или сбыта имущества.

2. Предмет преступления - имущество, добытое преступным путем (например, в результате хищения чужого имущества, вымогательства, бандитизма, незаконной охоты). Не образует состава данного преступления приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем, - драгоценных металлов, природных драгоценных камней, жемчуга, оружия, его основных частей и боеприпасов, взрывчатых веществ и взрывных устройств, наркотических, психотропных и ядовитых веществ, радиоактивных материалов, порнографических материалов и изделий, ответственность за незаконный оборот которых предусмотрена другими статьями Кодекса (ст. 191, 220, 222, 228, 234, 242).

3. Объективная сторона характеризуется действиями, заранее не обещанными: а) приобретением или б) сбытом имущества, заведомо добытого преступным путем.

4. Приобретение имущества - это как возмездное (например, покупка или обмен), так и безвозмездное (например, получение в виде подарка) получение такого имущества, в результате чего виновный становится его владельцем (при этом не приобретает в отношении этого имущества правомочий собственника).

5. Под сбытом имущества понимается его реализация другому лицу путем продажи, мены, дарения и т.д.

6. Преступление считается оконченным с момента получения лицом в свое владение имущества, заведомо добытого преступным путем, либо с момента его сбыта другому лицу.

7. Субъект преступления - лицо, достигшее 16-летнего возраста.

8. Субъективная сторона характеризуется виной в форме прямого умысла. Виновный сознает, что приобретает или сбывает имущество, заведомо добытое преступным путем, и желает совершения указанных действий. При этом судебная практика исходит из того, что для данного состава не требуется обязательной осведомленности виновного, каким именно преступлением добыто приобретенное им имущество, и важно лишь то, чтобы он сознавал, что это имущество добыто преступным путем (см., например: БВС СССР. 1985. N 1. С. 36-37).

9. Часть 2 рассматриваемой статьи предусматривает повышенную ответственность за совершение данного преступления при следующих отягчающих (квалифицирующих) обстоятельствах: а) группой лиц по предварительному сговору, б) в отношении автомобиля или иного имущества в крупном размере. Крупный размер приобретенного имущества конкретизирован в примечании к ст. 169 УК (им признается стоимость в сумме, превышающей 250 тыс. руб.).

10. В ч. 3 ст. 175 сформулирован особо квалифицирующий признак рассматриваемого преступления: совершение его организованной группой или лицом с использованием своего служебного положения.

 

Статья 176. Незаконное получение кредита

 

1. Объектом рассматриваемого преступления являются интересы кредиторов и порядок кредитования индивидуальных предпринимателей и организаций.

2. Предмет преступления - кредит и льготные условия кредитования.

3. В экономике (в экономической теории и практике) под кредитом понимается предоставление в долг товаров или денег (денежная ссуда), выдаваемых на условиях возвратности в определенные сроки. Обязательным условием предоставления кредита является также уплата процентов за пользование им.

4. Порядок предоставления кредита регулируется гражданским законодательством. В ст. 819 ГК РФ определяется содержание кредитного договора, по которому банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. В ст. 820 ГК установлена обязанность письменной формы кредитного договора, несоблюдение которой влечет его недействительность.

5. Гражданский кодекс предусматривает (помимо денежного) и другие виды кредита (товарный и коммерческий). Под товарным кредитом (ст. 822 ГК) понимается вытекающая из договора обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками (договор товарного кредита). Коммерческим кредитом (ст. 823 ГК) является предоставление кредита в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг. Однако в уголовной правовой теории (см.: Волженкин Б.В. Экономические преступления. СПб., 1999. С. 32) и судебной практике под кредитом и кредитным договором как предметом рассматриваемого преступления (ч. 1 ст. 176 УК) понимается именно денежный кредит, в соответствии со ст. 819 ГК выдаваемый заемщику банком или иной кредитной организацией (именно в виде денежных средств).

6. Объективная сторона характеризуется 1) действием, 2) способом, 3) последствием и 4) причинной связью между действием и последствием.

7. В качестве действия, как признака объективной стороны, выступает получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных условий кредитования. Последнее означает соглашение кредитора и заемщика о пониженной процентной ставке выдаваемого кредитором и возвращаемого заемщиком кредита.

8. Незаконное получение кредита уголовно наказуемо, если оно причинило крупный ущерб. В соответствии с примечанием к ст. 169 УК им является ущерб, превышающий 250 тыс. руб.

Исходя из назначения данного уголовно-правового запрета и специфики объекта рассматриваемого преступного посягательства, следует сделать вывод о том, что ущерб (крупный) причиняется кредитору (банку или иному кредитору). Ущерб этот может выражаться как в виде реальных имущественных потерь, так и в виде упущенной выгоды, связанных с невозвратом поученного заемщиком кредита. В качестве конкретных разновидностей крупного ущерба для кредитора в уголовно-правовой литературе называются банкротство организации-кредитора, нарушение режима его нормальной работы, включая срыв запланированных сделок, уменьшение финансового оборота, вынужденная неуплата налогов, невыполнение других принятых на себя обязательств, необходимость провести вынужденное сокращение штатов и некоторые другие виды неблагополучных для кредитора последствий.

9. В связи с тем, что рассматриваемый состав преступления носит материальный характер и оконченным это преступление будет считаться только в связи с причинением интересам кредитора крупного ущерба, обязательным признаком его объективной стороны является наличие причинной связи между незаконным получением кредита и причинением кредитору крупного ущерба.

10. Как уже отмечалось, незаконное получение кредита уголовно наказуемо, если оно происходит определенным способом, а именно путем предоставления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации. Под сведениями, отражающими хозяйственное положение, в уголовно-правовой теории и судебной практике понимается совокупность внутренних и внешних данных, характеризующих ведение экономического хозяйства предприятия, его производственную сторону. К ним относятся ложные сведения об учредителях, руководителях, акционерах, основных партнерах, связях, кооперации с другими фирмами; фиктивные гарантийные письма, поручительства, представленное в залоге имущество (на которое в действительности нельзя обратить взыскание), не соответствующее объявленной стоимости, не являющееся собственностью залогодателя; технико-экономическое обоснование, в котором неверно указаны основные направления использования заемных средств, конкретные хозяйственные операции, на которые направляется кредит; поддельные договоры и иные документы, неправильно свидетельствующие о возможности реализации заемщиком своей продукции, его конкурентоспособности, положении на рынке; искаженные данные складского и бухгалтерского учета и др.

11. Заведомо ложными сведениями о финансовом состоянии являются сведения о наличии и характеристике денежных средств. К ним обычно относят фальсифицированные бухгалтерские документы о регистрации в налоговой инспекции, в которых финансовое состояние показано в лучшем, чем в действительности, положении, фальсифицированные справки о дебиторской и кредиторской задолженностях, полученных кредитах и займах в других банках, выписки их расчетных и текущих счетов и другие документы.

12. Субъектом рассматриваемого преступления является индивидуальный предприниматель или руководитель организации (как коммерческой, так и некоммерческой; ее форма собственности и организационно-правовая форма не имеют значения для квалификации). В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" руководителем организации признается руководитель ее исполнительного органа либо лицо, ответственное за ведение дел организации.

13. Субъективная сторона характеризуется прямым или косвенным умыслом. Лицо сознательно вводит кредитора в заблуждение относительно своего хозяйственного положения или финансового состояния, предвидит возможность или неизбежность причинения этими действиями крупного ущерба и желает или сознательно допускает наступление таких последствий.

14. Часть 2 ст. 176 предусматривает ответственность за незаконное получение государственного целевого кредита, а равно его использование не по прямому назначению, если эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству.

Данный состав отличается от состава преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 176 УК, по предмету преступления, объективной стороне и субъекту.

Предметом в этом случае является государственный целевой кредит, т.е. кредит, выдаваемый государством (Российская Федерация) субъектам Российской Федерации, отраслям хозяйственного комплекса, организациям и гражданам для реализации определенных экономических программ, на техническое содействие, поддержку отдельных регионов (например, северных районов), отраслей хозяйства (сельского, угольной промышленности и других), отдельных предприятий, новых форм хозяйствования (например, фермерства, малого и среднего бизнеса), для создания рабочих мест, обустройства беженцев, индивидуального жилищного строительства и т.п.

Получение государственного целевого кредита является незаконным, если он получен с нарушением установленных правил, определяющих материально-правовые основания получения данного кредита применительно к категории лиц, которые его запрашивают, их хозяйственно-экономическому и социальному положению (не образуют необходимый для уголовной ответственности по ч. 2 ст. 176 признак незаконности нарушения процедурных правил получения кредита).

Использование государственного целевого кредита не по назначению представляет собой распоряжение полученными средствами в целях, противоречащих тем, которые имелись в виду при выдаче такого кредита, т.е. отражены в решении о предоставлении государственного целевого кредита.

14. В отличие от преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 176, крупный ущерб в результате незаконного получения государственного целевого кредита может наступить не только для кредитора, т.е. государства, как такового, но и для граждан и организаций. Величина крупного ущерба определяется в соответствии с примечанием к ст. 169 УК (свыше 250 тыс. руб.).

15. Субъектом преступления является лицо, в компетенцию которого входило окончательное утверждение заявок на получение государственного целевого кредита, либо лицо, имеющее право принимать решения (и принявшее их) о распоряжении полученными кредитными средствами.

16. Субъективная сторона характеризуется умыслом (как правило, косвенным). Лицо сознает, что незаконно получает государственный целевой кредит или использует его не по прямому назначению, предвидит, что в результате этого будет причинен крупный ущерб гражданам, организациям или государству, и обычно сознательно допускает наступление таких последствий (или безразлично относится к их наступлению).

17. При установлении корыстной цели и умысла на завладение кредитом (как по ч. 1, так и по ч. 2 ст. 176) речь должна идти о хищении чужого имущества (например, в виде мошенничества).