Технологий налоговых органов

Информационное обеспечение АИС «Налог» представляет собой информационную модель налоговых органов. Задачи информацион­ного обеспечения системы налоговых органов зависят от основных функций, выполняемых ее структурами, которые были рассмотрены ранее. Информационное обеспечение должно обеспечивать пользо­вателей АИС информацией, необходимой для выполнения ими своих профессиональных обязанностей. Система должна иметь воз­можность распределенного хранения и обработки информации, на­копления информации в банках данных в местах использования, предоставления пользователям автоматизированного, санкциониро­ванного доступа к информации, одноразового ее ввода и много­кратного, многоцелевого использования. Должна быть обеспечена информационная взаимосвязь как между задачами, решаемыми каждой функциональной подсистемой, так и с внешними уровнями. Внешними по отношению к АИС «Налог» являются не только ор­ганизации и физические лица, но и финансовые органы, банки, таможенные органы и т.д. Информационное обеспечение автомати­зированной системы налогообложения, как и любой другой систе­мы организационного типа, состоит из внемашинного и внутримашинного. Внемашинное обеспечение — это совокупность системы показателей, системы классификации и кодирования информации, системы документации и документооборота информационных по­токов. Внутримашинное обеспечение — это представление данных на машинных носителях в виде разнообразных по содержанию и назначению, специальным образом организованных массивов, баз данных и их информационных связей. Система показателей состоит из исходных, промежуточных и результатных показателей, которые собираются, преобразуются и выдаются АИС для целей обеспече­ния деятельности налоговых органов. Показатели характеризуют объекты налогообложения, различные виды налогов, ставки нало­гов, финансовое состояние налогоплательщиков, состояние расче­тов налогоплательщиков с бюджетом и т.д. Показатели содержатся в документах. Документы являются наиболее распространенным носителем исходной и результатной информации. В системе нало­гообложения функционирует унифицированная система документа­ции, которая отвечает определенным требованиям к форме, содер­жанию, порядку заполнения документов. Унифицированные доку­менты используются на всех уровнях системы. К таким документам можно отнести большинство документов, циркулирующих в нало­говых органах, начиная с бухгалтерской отчетности и налоговых расчетов, представляемых налогоплательщиками в налоговые ин­спекции, и кончая отчетностью, составляемой налоговыми органа­ми. Информационные потоки представляют собой направленное стабильное движение документов от источников их возникновения к получателям. Информационные потоки дают наиболее полную картину информационной системы налогообложения в связи с тем, что с их помощью выявляются пространственно-временные и объ­емные характеристики, отражается динамичность информационных процессов и их взаимодействие. Информационные потоки отража­ют организационно-функциональную структуру налоговых органов. Единицами информационных потоков могут быть документы, пока­затели, реквизиты, символы. Документы и содержащуюся в них информацию можно подразделить на следующие группы:

1) по месту составления:

• входные (поступающие в инспекции);

• выходные (исходящие из инспекции);

2) по срокам представления:

• регламентированные — документы, для которых определен срок исполнения и представления;

• нерегламентированные — документы, исполняемые по запросам.

К документам, выдаваемым по регламенту, можно отнести, на­пример, отчеты «О поступлении налогов и других обязательных платежей в бюджеты РФ», «О результатах контрольной работы на­логовых инспекций», «Структура поступлений основных видов на­логов», «Недоимка по платежам в бюджет» и другие статистические отчеты, составляемые в налоговых органах;

3) по функциональным направлениям деятельности налоговой инспекции:

• правовые и нормативно-справочные документы (законы, ука­зы, постановления органов государственной власти и управления) и организационно-методические документы (приказы, директивы, инструкции, методики и т.д.);

• документы исчисления и учета поступления налогов, сборов и других платежей (лицевые счета плательщиков налогов, банковские документы, налоговые расчеты, декларации);

• документы по контрольной работе инспекции (бухгалтерские отчеты, балансы, акты проверок предприятий и организаций, журналы учета контрольной работы);

• другие виды документов.

Группирование документов по функциональным направлениям в соответствии с особенностями и назначением содержащейся в них информации определяет основные потоки информации в структуре управления функционированием налоговых органов.

Развитие автоматизированных систем не только в налоговой сис­теме, но и в других системах, предусматривающих обмен информа­цией, предполагает широкое использование унифицированной до­кументации. Среди документов, поступающих в налоговые органы, много унифицированных форм, и прежде всего это формы бухгал­терской отчетности организаций. Однако в налоговых органах, как и в любом другом ведомстве, используется множество внутренних форм документации, которые можно отнести к отраслевым формам, например формы отчетности, которые используются в работе Феде­ральной налоговой службы.

Важной составляющей внемашинного информационного обес­печения является система классификации и кодирования. Поста­новлением Правительства РФ утверждено «Положение о разработке, принятии, введении в действие, ведении и применении общерос­сийских классификаторов технико-экономической и социальной информации в социально-экономической области» от 10 ноября 2003 г. № 667.

Положение устанавливает порядок разработки, принятия, введе­ния в действие, ведения и применения общероссийских классифика­торов, в том числе в области налогообложения, при межведомственном информационном обмене, создании информационных систем и информационных ресурсов.

Общероссийские классификаторы разрабатываются по основным видам технико-экономической и социальной информации, исполь­зуемой при создании государственных информационных систем и информационных ресурсов, а также при межведомственном обмене информацией.

Применение общероссийских классификаторов обеспечивается путем:

• прямого использования общероссийских классификаторов без изменения принятых в них кодов и наименований позиций;

• включения в общероссийские классификаторы дополнительных объектов классификации и классификационных признаков, не нарушающих коды и наименования позиций общероссийских классификаторов и предусмотренных в них резервных позиций.

Применение общероссийских классификаторов необходимо для обеспечения сопоставимости экономико-статистических данных о деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей. В условиях функционирования АИС методы, способы кодирова­ния, рациональная классификация номенклатур должны служить полному удовлетворению запросов пользователей, сокращению временных и трудовых затрат на заполнение документов и эффек­тивному использованию вычислительной техники, так как позво­ляют снизить объем и время на поиск информации, необходимой для решения задач, облегчить обработку информации» АИС «Налог» должна использовать единую систему классификации и кодирова­ния информации, которая строится на основе применения обще­российских классификаторов.

Кроме того, применяются ведомственные и системные класси­фикаторы, например классификаторы:

• доходов и расходов бюджетов в РФ (КДРБ);

• банковских идентификационных кодов (БИК);

• налогов и платежей (КНП);

• объектов налогообложения (КОН);

• штрафных санкций (КШС);

• идентификационных номеров налогоплательщиков (ИНН) и т.д.

Используемые в налоговых органах классификаторы разрабаты­ваются по общим правилам и с учетом требований, предъявляемых к построению кодов.

Внутримашинное информационное обеспечение формирует ин­формационную среду для удовлетворения разнообразных профес­сиональных потребностей пользователей системы налогообложения. Оно включает все виды специально организованной информации для восприятия, передачи и обработки техническими средствами. Поэтому информация представляется в виде массивов, баз данных, банков данных. По содержанию внутримашинное информационное обеспечение должно адекватно отражать реальную деятельность на­логовых органов. Массивы так же, как и содержащиеся в них данные, по степени устойчивости можно разделить на переменные и посто­янные. Переменными считаются те, которые содержат информа­цию, объем изменений в которой в течение года превышает 20% . общего объема в год. Массивы содержащие остальную информацию, считаются постоянными (условно-постоянными). В переменных мас­сивах содержится следующая информация:

• данные оперативного контроля, обеспечения полноты и свое­временности поступления налогов, сборов, других платежей и
отчетности;

• результаты анализа и прогнозирования базы налогообложе­ния и поступления налогов, сборов и других платежей;

• итоги контрольной работы налоговых органов;

• материалы правовой практики налоговых органов и т.д.

В постоянных массивах содержатся:

• тексты законов, постановлений и указов Президента и Пра­вительства РФ, постановлений местных органов власти, других правовых актов;

• тексты приказов, распоряжений и планов Федеральной нало­говой службы;

• тексты организационно-методических документов;

• классификаторы, справочники и словари, используемые в АИС«Налог»;

• данные Государственного реестра предприятий и учетные дан­ные налогоплательщиков;

• нормативно-справочная информация финансового, матери­ально-технического обеспечения, учета и движения кадров.

Основной формой организации данных для их накопления, об­работки и хранения должны быть базы данных (БД). Базы данных состоят из массивов. Структурирование данных в информацион­ные массивы БД должно осуществляться согласно следующим тре­бованиям:

• объединения в единую БД данных, характеризующихся об­щим физическим смыслом и реализующих информационную технологию одного или нескольких взаимосвязанных процессов деятельности налоговых органов;

• полноты и достаточности обеспечения информацией должно­стных лиц налоговых органов в пределах номенклатуры данных, содержащихся во входных документах;

• организации данных в информационные структуры и управ­ления ими путем использования систем управления базами данных (СУБД) и обеспечения информационной совместимости между различными базами данных;

• организации данных в БД с учетом существующих информа­ционных потоков между объектами АИС «Налог» и внутри на­логовых органов;

• обеспечения информационной совместимости с данными, по­ступающими с внешних уровней, с которыми взаимодействует данная система;

• выполнение принципа системности и однократного ввода —данные, используемые несколькими задачами, должны быть структурированы в общесистемные структуры и поддерживаться средствами программного обеспечения.

Функциональный и информационный состав БД зависит от спе­цифики каждого рабочего места и квалификации специалиста. К про­фессиональным БД в налоговых органах относятся базы данных:

• исходных и отчетных данных по налоговым поступлениям в разрезе разделов и параграфов бюджетной классификации, бюджетов, территорий, временных периодов по регламенти­рованным отчетным формам;

• оперативных данных по налоговым поступлениям;

• писем, прецедентов, ответов, предложений по налоговому законодательству;

• производных и интегрированных данных на основе отчетных форм;

• документов внутреннего пользования различного назначения и т.д.

Работа таких баз данных обеспечивается специальным программ­ным обеспечением. Значительное место в информационном обеспече­нии АИС «Налог» занимают информационно-справочные системы. Для их функционирования создают базы данных:

• по законодательным и нормативным актам по налогообложению;

• инструктивных и методических материалов;

• по общеправовым вопросам.

Особенностью этих баз данных является то, что они активно используются всеми подразделениями налоговой инспекции.

Базы данных функциональных подсистем содержат следующие сведения:

• подсистема «Регистрация предприятий» — наименование на­логоплательщика, идентификационный номер, местонахождение, дата государственной регистрации, форма собственно­сти, организационно-правовая форма, данные об учредителях и уставном капитале и др.;

• подсистема «Камеральная проверка» — результаты анализа бухгалтерской и налоговой отчетности организаций, сведения о выявленных в процессе камеральных проверок нарушениях налогового законодательства, информация об учетной поли­тике организации-налогоплательщика и др.;

• подсистема «Ведение лицевых карточек предприятий» — данные о недоимках по налогам, об излишне перечисленных средствах, об отсрочках и рассрочках платежей в бюджет и др.;

• подсистема «Документальная проверка» — номер и дата акта документальной проверки, сроки проведения проверки, пе­риод, за который проводилась проверка, характер выявленных нарушений, суммы доначисленных (уменьшенных) налогов и санкций за нарушение налогового законодательства и начисленных пенях и др.

Основу новой информационной технологии составляют распре­деленная компьютерная техника, «дружественное» программное обес­печение и развитые коммуникации. Принципиальное отличие но­вой информационной технологии состоит не только в автоматизации процессов изменения формы и местоположения информации, но и в изменении ее содержания. В связи с этим можно говорить о двух подходах внедрения новой технологии в налоговую структуру. В первом случае информационная технология приспосабливается к существующей организационной структуре и происходит лишь мо­дернизация сложившихся методов работы. Коммуникации развиты слабо, и комплекс технологических операций охватывает только ло­кальные рабочие места. Этот подход сводит к минимуму степень риска от внедрения, так как затраты минимизированы и организа­ционная структура не меняется. Происходит слияние функций сбора и обработки информации с функцией принятия решений. Во вто­ром случае организационная структура изменяется таким образом, чтобы информационная технология дала наибольший эффект. Ха­рактерной чертой этого подхода является максимальное развитие коммуникаций и разработка новых организационных взаимосвязей, которые до этого были экономически нецелесообразны. Кроме того, появляется возможность расширения системы в соответствии с по­требностями организации и имеющимися ресурсами. Рационально распределяются архивы данных, снижается объем циркулирующей информации и достигается эффективность работы каждого управ­ленческого уровня. Для обоих подходов характерно изменение в использовании технических средств, связанное с совмещением тех­ники с рабочим местом пользователя; тем самым ликвидируется разрыв между информационной и организационной структурой.

Персональные компьютеры, являющиеся основой новой инфор­мационной технологии, позволяют интегрировать информационные процессы в различных организациях. За счет универсальности ис­пользуемых технических средств обеспечивается технологическая, методологическая и организационная интеграция информационных систем в виде сети автоматизированных рабочих мест (АРМ).

АРМ в налоговой системе — это комплекс технологических мо­дулей", объединенных между собой, обеспеченный программными средствами и способный реализовать законченную информацион­ную технологию. В технический комплекс входят следующие моду­ли: процессор, дисплей, принтер, клавиатура, манипулятор «мышь», плоттер, сканер, стример, оборудование для дистанционной передачи данных. Программными элементами АРМ являются операционные системы, системы управления базами данных, пакеты прикладных программ, оригинальные программы, графические и текстовые ре­дакторы, табличные процессоры и т.д. Таким образом, речь идет о комплексе технического и программного обеспечения — инструменте любого пользователя для автоматизации работы с информацией, ре­шения профессиональных задач.

Понятие АРМ многие часто связывают только с комплексом технических и программных средств, обеспечивающих решение оп­ределенных функциональных задач конечного пользователя. Однако на практике понятие АРМ должно охватывать проблемы от создания

систем распределенной обработки данных (с определением инфор­мационных уровней) до решения эргономических вопросов (распо­ложение и состав технических средств, удобство пользования ими и др.)- АРМ сближает пользователя с возможностями современной информатики и создает условия для работы без посредника — про­фессионального программиста. При этом обеспечивается автоном­ная работа и возможность связи с другими пользователями в преде­лах организации и с учетом ее особенностей. Для автоматизации каждой категории работ персональные компьютеры оснащены раз­личного рода программными пакетами, обеспечивающими необхо­димый технологический уровень работы АРМ.

Обязательным условием эффективного использования АРМ яв­ляется наличие в нем сервисной системы поддержки работы поль­зователя, которая включает в себя программы обучения работе на клавиатуре, правила защиты информации и обращения с носителя­ми, технологические инструкции с примерами проведения кон­кретных видов работ. Система реагирует на вопросы пользователя, как расширить возможности АРМ, куда обратиться по обслужива­нию системы, т.е. выступает в роли оперативного консультанта.

Функциональная структура АИС «Налог» предполагает органи­зацию в налоговых инспекциях автоматизированных рабочих мест по обработке документов юридических лиц и обработке документов физических лиц. Состав автоматизированных рабочих мест для обра­ботки документов юридических лиц аналогичен составу функцио­нальной части АИС «Налог» и включает следующие АРМ: регистра­ции предприятий, камеральной проверки, ведения лицевых карто­чек предприятий и т.д. В зависимости от объемов информации и распределения функций между подразделениями налоговых органов АРМ могут быть объединены в (одну и более) локальную вычисли­тельную сеть или многопользовательскую систему. При этом обес­печивается сопряжение различных уровней налоговых органов между собой, а также с автоматизированными системами органов власти и управления, правоохранительных и финансово-кредитных органов. Обмен информацией осуществляется путем передачи ее по каналам связи или пересылкой магнитных носителей. Состав и структура функциональных АРМ могут отличаться в зависимости от особен­ностей налогового органа.

Особое место в реализации технологии решения задач в налого­вых органах занимают вопросы информационного взаимодействия с автоматизированными системами других государственных структур, и прежде всего с органами Министерства внутренних дел, Мини­стерства финансов, Федеральной таможенной службы, Федерального агентства по управлению федеральным имуществом, Федеральной службы по финансовому мониторингу и т.д. Информационное взаи­модействие этих органов является общегосударственной задачей и направлено на обеспечение исполнения налогового законодательства, исполнения доходной части бюджета, предупреждение налоговых преступлений и т.д.

Например, постановлением Правительства РФ «О федеральном банке данных о нарушениях налогового законодательства Российской Федерации» (в ред. постановления Правительства РФ от 6 февраля 2004 г. № 51) от 10 февраля 1998 г. № 169 определено, что для свое­временного выявления, предупреждения и пресечения налоговых преступлений и правонарушений органам Министерства внутрен­них дел Российской Федерации поручено формирование и веде­ние федерального банка данных о нарушениях налогового законо­дательства Российской Федерации, содержащего сведения о фак­тах уклонения от уплаты налогов в крупных и особо крупных размерах. Этот банк данных является федеральным информацион­ным ресурсом и формируется на основании актов проверок со­блюдения налогового законодательства Российской Федерации и решений, принятых по результатам проверок, проводимых орга­нами внутренних дел и налоговыми органами как независимо друг от друга, так и совместно. Создание и ведение банка данных ис­ключает параллельное ведение данных о налогоплательщиках, на­рушающих налоговое законодательство.

В банке данных о нарушениях налогового законодательства со­держится следующая информация о проведенных проверках налого­плательщиков, их результатах:

• идентификационные реквизиты налогоплательщика;

• вид проверки;

• органы и лица, проводившие проверку;

• состав налоговых нарушений;

• сведения о доначисленных налогах, финансовых санкциях;

• сведения о нарушениях, повлекших административную или уго­ловную ответственность.

Такого рода информация имеет большое значение для анализа эффективности проведения налоговых проверок и пресечения нало­говых преступлений.

Взаимодействие налоговых органов и органов государственной статистики осуществляется в рамках Соглашения между Государст­венной налоговой службой Российской Федерации и Государствен­ным комитетом Российской Федерации по статистике об обмене информацией с целью осуществления мониторинга деятельности по субъектам малого предпринимательства, подписанного в 1998 г. Тех­нология обмена информацией в соответствии с Соглашением по­строена следующим образом. Каждая инспекция налоговой службы по району (городу, району в городе) формирует и передает в выше­стоящий орган субъекту Российской Федерации текстовый файл, содержащий следующую информацию:

• общее количество предпринимателей, состоящих на учете по месту жительства и подавших декларацию о доходах за преды­дущий год;

• наименование вида деятельности (для каждого вида деятель­ности, имеющегося в информационных ресурсах по учету налогоплательщиков или в соответствующем справочнике государственной налоговой инспекции);

• количество предпринимателей, состоящих на учете по месту жительства, подавших декларацию о доходах за предыдущий год и заявивших об осуществлении указанного вида деятельности.

Налоговый орган по субъекту Российской Федерации передает поступившие файлы в соответствующий территориальный орган ста­тистики.

Территориальные органы статистики присваивают на основании данных, содержащихся в файле, необходимые коды и возвращают в налоговые органы по субъектам Российской Федерации файлы, сфор­мированные по каждой инспекции района (города, района в городе). Налоговые органы по субъектам Российской Федерации передают по­лученные файлы в соответствующие инспекции по районам (городам, районам в городах) для ввода информации о кодах видов деятель­ности в информационные ресурсы по учету налогоплательщиков.

Обмен информацией между ведомствами финансовой структуры необходим для обеспечения исполнения доходной части бюджета страны. При информационном обмене между ведомствами возможно совместное использование такой важной информации, как учетные., сведения о юридических и физических лицах, сведения о банков­ских счетах налогоплательщиков, данные о налоговых поступлениях от юридических и физических лиц па лицевые счета государствен­ного бюджета и т.д.

Наиболее существенным моментом в части электронного доку­ментооборота в настоящее время является взаимодействие налого­вых органов с налогоплательщиками.

Это взаимодействие является необходимым условием функцио­нирования автоматизированной информационной системы в нало­говой службе. Переход к сдаче отчетности в электронном виде впер­вые состоялся при сдаче отчетов о доходах физических лиц. Для этих целей была создана АИС «Доход». Система разработана ГНИВЦ на­логовой службы и предназначена для контроля данных о доходах физических лиц и доведения их до налоговых органов по месту жи­тельства. Опыт сдачи отчетности в электронном виде был распро­странен и на взаимодействие налоговых органов с налогоплатель­щиками — юридическими лицами. Наиболее существенных резуль­татов в этом направлении добилась фирма «1С».

Бухгалтерская отчетность налогоплательщиков содержит показа­тели, характеризующие ее деятельность, а налоговые декларации — суммы налогов, обязательные к перечислению в бюджет. Большинст­во налогоплательщиков сегодня формируют свою бухгалтерскую и налоговую отчетность, используя современные автоматизированные информационные технологии. Особенно это касается юридических лиц. По данным компании «Гарант», более 60% пользователей ис­пользуют в своих бухгалтериях программные продукты фирмы «1С».

Программные продукты этой фирмы позволяют на основании дан­ных бухгалтерского учета автоматически формировать бухгалтерскую и налоговую отчетность, которая может представляться в налоговые органы в электронном виде на магнитных носителях либо по теле­фонным каналам связи. Для этого разработаны и утверждены нало­говыми органами форматы передачи данных бухгалтерской и налого­вой отчетности организаций, которые используются разработчиками. В рамках системы формирования и сдачи бухгалтерской и налого­вой отчетности в электронном виде по каналам связи ООО «Такском» разработало программный комплекс «Спринтер».

Функциями программного комплекса «Спринтер» являются:

1) выгрузка из баз данных бухгалтерских программ семейства «1С: Предприятие» или ввод вручную регламентированных форм бухгалтерской и налоговой отчетности. Набор регламентированных отчетов ежеквартально обновляется. Формы бухгалтерской отчётности могут быть распечатаны на принтере или выгружены в стандартном формате для сдачи их в налоговые органы по каналам связи или на машинных носителях;

2) защита информации в файлах с данными отчетности с использованием сертифицированных криптографических средств. Файлы с данными бухгалтерской и налоговой отчётности подписываются электронной цифровой подписью и закрываются путём шифрования криптографическими средствами;

3) выходной контроль данных отчетности перед отправкой в налоговые органы;

4) доставка в налоговые органы файлов с данными бухгалтерской и налоговой отчетности с использованием средств электронной почты;

5) автоматизированное выполнение функций специального регламента электронного документооборота, гарантирующего корректное разрешение конфликтных ситуаций, которые могут возникнуть в процессе сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности по каналам связи;

6) формирование запроса и получение из налоговой инспекции информационной выписки о состоянии расчетов налогоплательщика с бюджетами различных уровней;

7) получение по электронной почте документов, содержащих информацию с доски объявлений инспекции налоговой службы.

Комплекс обеспечивает автоматизированное формирование документов бухгалтерской и налоговой отчетности и доставку их в налоговые органы с использованием защищенной системы электронной почты. Система формирования и сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по каналам связи (ЭОКС) представляет собой совокупность программно-аппаратных средств, принадлежащих налогоплательщикам, налоговым органам и оператору системы (или его коммерческим представителям), а также совокупность документов, регламентирующих взаимоотношения участников.

Внедрение ЭОКС обеспечивает:

• общее сокращение затрат времени на подготовку и сдачу от­четности налогоплательщиков;

• оперативное обновление форм отчетности, передаваемых по каналам связи;

• сокращение количества ошибок при подготовке отчетности за счет применения программных средств, которые обеспечивают проверку и контроль выходных документов;

• удобный доступ к информации об изменении бюджетных счетов, к инструктивным письмам и другим материалам, пре­доставляемым налоговыми органами налогоплательщикам;

• предоставление налогоплательщику по его запросу информационных выписок о состоянии его расчетов с бюджетами всех уровней, выдаваемых налоговыми органами.

ЭОКС применяет специальную технологию электронного доку­ментооборота, которая должна обеспечить:

• защиту содержания электронных документов, циркулирующих в системе, от несанкционированного просмотра третьими лицами;

• однозначную идентификацию абонентов системы;

• защиту электронных документов от несанкционированных из­менений;

• корректное разрешение возникающих конфликтных ситуации.

Первые три условия обеспечиваются средствами криптографи­ческой защиты информации, а последнее — путем установления специального порядка (регламента) обмена электронными докумен­тами между налогоплательщиком и налоговыми органами. Порядок позволяет зафиксировать в качестве даты отчетности тот момент, когда сообщение с файлом отчетности получено на сервере элек­тронной почты оператора системы для отправки в адрес налоговых органов. При этом налогоплательщику доставляются электронные документы, подтверждающие:

1) идентичность файла отчетности, который будет обрабатываться в налоговых органах, файлу, отправленному налогоплательщиком по электронной почте;

2) соответствие файла отчетности «Формату представления бухгалтерской и налоговой отчетности в электронном виде»;

3) указанную дату отправки отчетности.

Описанная процедура позволяет однозначно установить, кто из участников переписки несет ответственность за возникновение каж­дой из возможных конфликтных ситуаций.

Порядок электронного документооборота со стороны налогопла­тельщика выглядит следующим образом. Налогоплательщик после подготовки документа, который подлежит передаче и имеет юриди­ческую силу, подписывает его электронной цифровой подписью (ЭЦП) с использованием своего закрытого ключа. Затем закрывает содержание документа с использованием открытого ключа той налоговой инспекции, в которой он состоит на учете, и отправляет его в адрес инспекции. В течение суток налогоплательщик получает три ответных сообщения. Первое сообщение представляет собой под­тверждение оператора, фиксирующее дату и время отправки файла отчетности. Второе сообщение представляет собой файл отчетности, сданный налогоплательщиком, но подписанный двумя электронными цифровыми подписями — ЭЦП налогоплательщика и ЭЦП налоговой инспекции. Своей подписью инспекция подтверждает не только факт получения электронного документа, но и то, что имен­но этот электронный документ будет использован в инспекции для дальнейшей обработки. Третье сообщение представляет собой про­токол проведенного налоговой инспекцией входного контроля фай­ла отчетности, отправленного налогоплательщиком, на соответствие формату представления бухгалтерской и налоговой отчетности в электронном виде. Если в протоколе сказано, что файл отчетности содержит ошибки и он не прошел входной контроль, то налогопла­тельщик должен устранить указанные в протоколе ошибки и повто­рить процедуру сдачи отчетности.

В состав комплекса «Спринтер» входят:

• программный модуль выгрузки «1С: Налогоплательщик», пред­назначенный для выгрузки документов бухгалтерской и налого­вой отчетности из баз данных бухгалтерских программ семейства «1С: Предприятие» или ввода этих документов вручную;

• клиентская программа электронной почты «DiPost», обеспечи­вающая обмен подписанными ЭЦП и зашифрованными сооб­щениями между рабочими местами и серверами электронной почты;

• модуль контроля и визуализации «Box Changer», который обеспечивает выходной контроль файлов отчетности и возмож­ность их просмотра налогоплательщиками;

• программа «Референт», которая предоставляет налогопла­тельщику информацию об отправленных файлах отчетности, а также о полученных подтверждениях оператора и протоко­лах входного контроля;

• программа «Запросы», обеспечивающая налогоплательщику возможность получения по своему запросу информационных выписок о состоянии расчетов с бюджетами различных уровней.

Программа «1С: Налогоплательщик» представляет собой одну из программ семейства «1С: Предприятие» и поставляется в специали­зированной конфигурации, предназначенной для автоматизации передачи сведений как в бумажном, так и в электронном виде в ин­спекции Федеральной налоговой службы, отделения Пенсионного фонда России, другие внебюджетные социальные фонды, органы статистики. Программа разработана на основании соглашения о со­трудничестве фирмы «1С» и Федеральной налоговой службы России в области информатизации при методологической поддержке спе­циалистов ГНИВЦ налоговых органов.

Программа решает следующие задачи:

• формирование файла сведений о доходах физических лиц, предназначенного для передачи в инспекции налоговой службы;

• подготовку и формирование форм налоговой, бухгалтерской и статистической отчетности организаций;

• формирование анкетных данных застрахованных лиц и инди­видуальных сведений застрахованных лиц для передачи в отделения ПФР;

• ведение налоговых карточек физических лиц, получающих доходы на предприятии;

• ведение списка документов «Справка о доходах физического лица»;

• формирование «Справки о доходах физического лица» для выдачи на руки физическим лицам.

Программа «1С: Налогоплательщик» поставляется в двух вари­антах: однопользовательская версия и сетевая версия. Программа представляет собой одну из программ системы «1С: Предприятие», которая является универсальной системой автоматизации деятель­ности предприятия и может быть настроена на различные схемы учета и расчетов.

Клиентская программа электронной почты DiPost является про­граммным обеспечением рабочих мест пользователей центров ин­формационно-коммуникационных услуг ДИОНИС. Она позволяет пользователю готовить и хранить почтовую корреспонденцию, про­водить сеансы двухстороннего обмена информацией с центрами по различным типам каналов связи. При подсоединении абонента к центру обмен информацией выполняется автоматически: все дан­ные, подготовленные абонентом к отправке, пересылаются в центр, а данные, пришедшие в адрес абонента с момента его последнего сеанса работы с центром, пересылаются на ПК пользователя. По окончании сеанса обмена данными пользователь может заниматься обработкой полученной информации.

DiPost позволяет подсоединиться к центру по телефонным ка­налам через модем, по каналам локальной сети, по коммутируемой сети.

 

Словарь терминов

Адвалорная налоговая ставка — налоговая ставка, установленная в процентах к стоимости.

Азартные игры — это договор, по которому одна из сторон в результате проигрыша обязуется передать выигравшей стороне определенную сумму денег или вещей.

Акватория — водное пространство, ограниченное естественными, искусственными или условными границами.

Акцизы — один из древнейших видов косвенных налогов. Сборщиками акцизов фактически выступают производители подакцизных товаров или те, кто оказывает облагаемые акцизами услуги. В некоторых западных странах акцизами облагаются товары не только внутреннего производства, но и импортные. Правда, это касается только тех случаев, когда аналогичные товары внутри страны являются подакцизными. Ставки акцизов на товары бывают трех видов: 1) единые — для товаров, сорта которых внутри группы мало отличаются по качеству и ценам (сол