Мегаобучалка Главная | О нас | Обратная связь


ФИНАНСОВОГО ЗАКЛЮЧЕНИЯ



2015-12-15 324 Обсуждений (0)
ФИНАНСОВОГО ЗАКЛЮЧЕНИЯ 0.00 из 5.00 0 оценок





Бухгалтерский баланс, тыс. руб.
А К Т И В Код стр. На начало года На конец года
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
Нематериальные активы, в т.ч.:
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы
Основные средства, в т.ч.:
земельные участки и объекты природопользования
здания, сооружения, машины и оборудование
незавершенные вложения в ОС
Финансовые вложения, в т.ч.:
инвестиции в дочерние общества
инвестиции в зависимые общества
инвестиции в другие организации
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
Запасы, в т.ч.:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
готовая продукция и товары для перепродажи
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
НДС по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 м-в после отчетной даты), в т.ч.:
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 м-в после отчетной даты), в т.ч.:
покупатели и заказчики
задолженность дочерних и зависимых обществ
авансы выданные
прочие дебиторы
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквиваленты, в т.ч.:
Прочие оборотные активы
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II
БАЛАНС (сумма строк 1110+1200)

 

Продолжение
П А С С И В Код стр. На начало года На конец года
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ      
Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров    
Переоценка внеоборотных активов    
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал, в т.ч.:
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), в том числе
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 3
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Заемные средства, в т.ч.:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 м-в после отчетной даты
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 м-в после отчетной даты
Отложенные налоговые обязательства    
Оценочные обязательства    
Прочие долгосрочные пассивы
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 4
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Заемные средства, в т.ч.:
кредиты банков
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
Кредиторская задолженность, в т.ч.:
поставщики и подрядчики
векселя к уплате
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами
задолженность перед персоналом по оплате труда
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
авансы полученные
прочие кредиторы
задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V
БАЛАНС (сумма строк 1300+1400+1500)

 

Таблица П.1.1.
Сравнительный аналитический баланс нетто
А К Т И В Код стр. Абсолютные величины Удельные веса, % Изменения
Начало года (тыс. руб.) Конец года (тыс. руб.) Начало года Конец года удельного веса, % пунктов по абсолютной величине, (тыс. руб.) в % к величине на начало года в % к изменению итога баланса
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ                  
Нематериальные активы: 0,13 0,09 -0,04 -117,0 -20,97 -0,19
Основные средства 48,55 46,09 -2,46 +18656,0 +9,27 +29,83
Незавершенные вложения в ОС 8,66 14,21 +5,55 +31888,0 +88,88 +50,98
Финансовые вложения 0,77 0,67 -0,10 +0,0 +0,00 +0,00
Прочие внеоборотные активы 0,02 0,03 +0,01 +45,0 +44,12 +0,07
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1 58,14 61,10 +2,96 +50472,0 +20,95 +80,69
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ                  
Запасы 15,97 12,40 -3,57 -7040,0 -10,64 -11,25
НДС по приобретенным ценностям 3,14 3,94 +0,81 +5811,0 +44,71 +9,29
Дебиторская задолженность (платежи, по которой ожидаются в течение12 м-в после отчетной даты) 18,41 19,60 +1,19 +17206,0 +22,55 +27,51
Финансовые вложения за исключением ДЭ 0,26 0,00 -0,26 -1075,0 -100,00 -1,72
Денежные средства и эквиваленты (ДЭ): 4,08 2,96 -1,13 -2824,0 -16,69 -4,51
Прочие оборотные активы 0,00 0,00 +0,00 +0,0 +0,00 +0,00
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 2 41,86 38,90 -2,96 +12078,0 +6,96 +19,31
БАЛАНС (сумма строк 1100+1200) 100,00 100,00 +0,00 +62550,0 +15,09 +100,00

 

    Продолжение табл. П.1.1.
    Сравнительный аналитический баланс нетто
П А С С И В Код стр. Абсолютные величины Удельные веса, % Изменения
начало года (тыс.руб.) конец года (тыс.руб.) начало года конец года удельного веса, % пунктов по абсолютной величине, (тыс.руб.) в % к величине на начало года в % к из-менению итога баланса
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ                  
Уставный капитал 20,58 17,88 -2,70 +0,0 +0,00 +0,00
Добавочный капитал (без пероценки) 22,97 19,96 -3,01 +0,0 +0,00 +0,00
Резервный капитал 1,03 0,89 -0,13 +0,0 +0,00 +0,00
Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет 42,13 35,27 -6,86 -6356,0 -3,64 -10,16
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года   0,00 7,28 +7,28 +34700,0 +0,00 +55,48
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 3 86,71 81,28 -5,43 +28344,0 +7,89 +45,31
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА                  
Займы и кредиты 0,00 0,00 +0,00 +0,0 +0,00 +0,00
Прочие долгосрочные пассивы 0,87 1,16 +0,29 +1922,0 +53,29 +3,07
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 4 0,87 1,16 +0,29 +1922,0 +53,29 +3,07
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА                  
Займы и кредиты 4,45 9,83 +5,38 +28434,0 +154,16 +45,46
Кредиторская задолженность 7,90 7,67 -0,23 +3825,0 +11,68 +6,12
Доходы будущих периодов 0,07 0,06 -0,00 +25,0 +8,96 +0,04
Прочие краткосрочные обязательства 0,00 0,00 +0,00 +0,0 +0,00 +0,00
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 5 12,42 17,56 +5,14 +32284,0 +62,71 +51,61
БАЛАНС (сумма стр. 490+590+690) 100,00 100,00 - +62550,0 +15,09 +100,00

 

  Таблица П.1.2.
Анализ структуры имущества предприятия
А К Т И В Код стр. Величина на начало отчетного периода Величина на конец отчетного периода Темп роста, %
тыс. руб. % к валюте баланса % к итогу по группе тыс. руб. % к валюте баланса % к итогу по группе
1.12. ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЯ, ВСЕГО 100,00 - 100,00 - 115,09
1.Внеоборотные ( иммобилизованные) активы 58,14 100,00 61,10 100,00 120,95
1.1. Нематериальные активы 0,13 0,23 0,09 0,15 79,03
1.2. Основные средства по остаточной стоимости 48,55 83,50 46,09 75,44 109,27
1.3. Незавершенные вложения в ОС 8,66 14,89 14,21 23,25 188,88
1.4. Финансовые вложения 0,77 1,33 0,67 1,10 100,00
1.5. Прочие внеоборотные активы 0,02 0,04 0,03 0,05 144,12
2. Оборотные (мобильные активы) 41,86 100,00 38,90 100,00 106,96
2.1. Запасы 15,97 38,16 12,40 31,88 89,36
2.1.1. Сырье, материалы и другие аналогичные ценности 6,94 16,59 5,87 15,09 97,30
2.1.2. Затраты в незавершенном производстве 2,56 6,11 1,83 4,69 82,18
2.1.3. Готовая продукция и товары для перепродажи 5,67 13,55 3,78 9,71 76,64
2.1.4. Расходы будущих периодов 0,80 1,90 0,93 2,38 133,87
2.2. Налог на добавленную стоимость 3,14 7,49 3,94 10,14 144,71
2.3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 18,41 43,98 19,60 50,39 122,55
2.4. Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 0,26 0,62 0,00 0,00 0,00
2.5. Денежные средства и денежные эквиваленты) 4,08 9,75 2,96 7,60 83,31
2.6. Прочие оборотные активы 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Б А Л А Н С 100,00 - 100,00 - 115,09
в том числе:                
средства в распоряжении предприятия 81,59 100,00 80,40 100,00 113,41
из них: -вложения в материальные активы   77,09 94,48 77,32 96,17 115,44
отвлеченные средства(дебиторская задолженность и прочие оборотные активы) 18,41 - 19,60 - 122,55

 


 

      Таблица П.1.3.
Анализ структуры источников формирования имущества предприятия
ПАССИВ Код стр. Величина на начало отчетного периода Величина на конец отчетного периода Темп роста,%
тыс. руб. % к валюте % к итогу по группе тыс. руб. % к валюте к итогу по группе
1. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 86,71 100,00 81,28 100,00 107,89
1.1. Уставный капитал 20,58 23,74 17,88 22,00 100,00
1.2. Добавочный капитал 22,97 26,49 19,96 24,55 100,00
1.3. Резервный капитал 1,03 1,19 0,89 1,10 100,00
1.4. Фонд социальной сферы 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
1.5.Нераспределенная прибыль прошлых лет 42,13 48,58 35,27 43,39 96,36
1.6.Нераспределенная прибыль отчетного года 0,00 0,00 7,28 8,95 #ДЕЛ/0!
2. ПРИРАВНЕННЫЕ К СОБСТВЕННЫМ ИСТОЧНИКИ СРЕДСТВ   0,94 100,00 1,22 100,00 150,10
2.1. Долгосрочные обязательства 0,87 92,82 1,16 94,79 153,29
2.2. Доходы будущих периодов 0,07 7,18 0,06 5,21 108,96
ИТОГО СОБСТВЕННЫХ И ПРИРАВНЕННЫХ К СОБСТВЕННЫМ ИСТОЧНИКОВ СРЕДСТВ   87,64 - 82,50 - 108,34
3. Краткосрочные заемные источники средств (текущие пассивы)   12,36 100,00 17,50 100,00 163,00
3.1 Просроченные кредиты банков и займов Пояснения к бух. балансу 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3.2 Краткосрочные кредиты банков и займы без учета просроченных 1510 - п.3.1 4,45 36,02 9,83 56,17 254,16
3.3 Кредиторская задолженность 7,90 63,98 7,67 43,83 111,68
3.4 Остальные пассивы 1540+1550 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Б А Л А Н С 100,00 - 100,00 - 115,09

 


 

              Таблица П.1.4.
Анализ ликвидности баланса
АКТИВ Величина ПАССИВ Величина Платежный излишек (+), недостаток (-), тыс. руб. Платежный излишек (+), недостаток (-) нарастающим итогом
начало года конец года начало года конец года На начало года На конец года
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. % начало года конец года тыс. руб. в днях оборота в % оп-латы тыс. руб. в днях оборота в % оп-латы
А-I Наиболее ликвидные активы 4,34 2,96 П-I Наиболее срочные обязательства 7,90 7,67 -14764 -22488 -14764 -9,02 +54,93 -22488 -12,28 +38,53
А-II Быстрореали-зуемые активы 18,41 19,60 П-II Краткосрочные пассивы 4,45 9,83 +57846 +43082 +26,32 +184,14 +13,18 +128,91
А-III Медленнореа-лизуемые активы 19,11 16,34 П-III Долгосрочные пассивы 0,94 1,22 +75303 +72127 +118385 +72,33 +314,89 +96257 +52,56 +207,80
А-IV Труднореализу-емые активы 58,14 61,10 П-IV Постоянные пассивы 86,71 81,28 -118385 -96257 +0 +0,00 +100,00 +0 +0,00 +100,00
БАЛАНС 100,00 100,00 БАЛАНС 100,00 100,00  
  Однодневная выручка в отчетном периоде 1831,34 тыс. руб.                    
  Однодневная выручка в предотчетном периоде 1636,66 тыс. руб.                    
                                         

 

Таблица П.1.5.
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность
№ п/п Показатели Услов ное обозн. Норматив Прошлый год Отчетный год Изменение за год
Начало года Конец года
Общий показатель ликвидности Кл - 2,142 1,852 1,364 -0,488
Коэффициент абсолютной ликвидности Кaл >=0,2:0,5 0,508 0,351 0,169 -0,183
Коэффициент критической ликвидности Ккл >=0,5(0,7):1,0 2,105 1,841 1,289 -0,552
Коэффициент текущей ликвидности Ктл >=1:2 3,640 3,388 2,223 -1,165
Коэффициент маневренности функционирующего капитала Км - 0,582 0,648 0,764 +0,116
Доля оборотных средств в активах Коб - 0,422 0,419 0,389 -0,030
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Коб.с >0,1 0,723 0,682 0,519 -0,164
Коэффициент утраты платежеспособности Ку.пл >1 - 1,662 0,966 -
Коэффициент платежеспособности Кпл >=0,5 0,786 0,549 0,385 -0,164
                     

 

 

  Таблица П.1.6.
Оценка удовлетворительности структуры баланса
Показатели Прошлый год Отчетный год Нормативное значение Теоретические выводы
Начало года Конец года
1. Коэффициент текущей ликвидности 3,64 3,39 2,22 >=2 Структура баланса является удовлетворительной и в течение 3 месяцев теоретической возможности утратить свою платежеспособность у предприятия нет, но риск такой утраты за отчетный период появился.
2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками оборотных средств 0,72 0,68 0,52 >=0,1
3. Коэффициент восстановления платежеспособности - - - >1
4. Коэффициент утраты платежеспособности 1,51 1,66 0,97 >1
             

 

Таблица П.1.7.
Баланс предприятия в агрегированном виде
АКТИВ Условн. обозначение Код стр. по балансу Величина показателя, тыс. руб. ПАССИВ Условн. обозначение Код стр. по балансу Величина показателя, тыс. руб.
Начало года Конец года Начало года Конец года
Внеоборотные активы F Источники собственных средств Ис
Оборотные активы, в т. ч. Оа Заемные средства за вычетом просроченных, в т.ч. Rp 1400+1500-просроченные кредиты и займы
Запасы и затраты Z 1210+1220 долгосрочные кредиты и займы KT 1400 -просроченные долгосрочные кредиты и займы
Денежные средства, расчёты и проч. активы, в т.ч.: Ra 1230+1240+1250+1260+1270 краткосрочные кредиты и займы Kt 1510- просроченные долгосрочные кредиты и займы
- денежные средства и денежные эквиваленты, краткосрочные финансовые вложения d 1250+1260 кредиторская задолженность rk
- дебиторская задолженность rd 1230+1240 пассивы, приравненные к собственным nc
- прочие оборотные активы ra прочие пассивы rp 1540+1550
          Просроченные кредиты и займы Ko Пояснения к бух. балансу
Б А Л А Н С B Б А Л А Н С B

 


Таблица П.1.8.
Анализ финансовой устойчивости предприятия
ПОКАЗАТЕЛИ Код строки Начало прошлого года Отчетный год, тыс. руб.
начало года конец года изменение, тыс. руб.
1. Источники собственных средств (Ис)
2. Внеоборотные активы (F)
3. Наличие собственных источников оборотных средств (Ес) п.1-п.2 -22128
4. Долгосрочные пассивы (Кт)
5. Наличие собственных и долгосрочных источников (Eт) п.3+п.4 -20206
6. Краткосрочные кредиты и заемные средства (Kt)
7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (Eo) п.5+п.6
8. Общая величина запасов и затрат (Z) 1210+1220 -1229
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных источников оборотных средств (+-Ес) п.3-п.8 -20899
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных источников (+-Ет) п.5-п.8 -18977
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (+-Ео) п.7-п.8
12. Трехкомпонентный финансовый показатель типа финансовой ситуации S={S1(+-Ес);S2(+-ET);S3(+-Eo)} - {1;1;1} {1;1;1} {1;1;1} -

 


 

Таблица П.1.9.
Оценка устойчивости финансового состояния предприятия
Тип ситуации Показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат источниками средств Излишек (+), недостаток (-) средств, тыс. руб. Запас устойчивости финансового состояния, дни Излишек (+), недостаток (-) средств на 1 руб. запасов
начало года конец года начало года конец года начало года конец года начало года конец года
Абсолютная финансовая ситуация 1,49 1,23 +39196,0 +18297,0 +23,62 +9,85 +0,49 +0,23
Sa={1;1;1} Ka=Ec/Z>=1 Ka=Ec/Z>=1 ^a=Ec-Z ^a=Ec-Z Lа=^а*Т/N Lа=^а*Т/N Zа=^а/Z Zа=^а/Z
Нормальная финансовая ситуация 1,54 1,31 +42803,0 +23826,0 +25,79 +12,83 +0,54 +0,31
Sn={0;1;1} Kn=ET/Z>=1 Kn=EТ/Z>=1 ^н=ET-Z ^н=ET-Z Lн=^н*Т/N Lн=^н*Т/N Zн=^н/Z Zн=^н/Z
Неустойчивая финансовая ситуация 1,77 1,91 +61247,0 +70704,0 +36,91 +38,08 +0,77 +0,91
Sну={0;0;1} Kну=E0/Z>=1 Kну=E0/Z>=1 ^ну=E0-Z ^ну=E0-Z Lну=^ну*Т/N Lну=^ну*Т/N Zну=^ну/Z Zну=^ну/Z
Кризисная финансовая ситуация 1,77 1,91 +61247,0 +70704,0 +36,91 +38,08 +0,77 +0,91
Sk={0;0;0} Kk=E0/Z<1 Kk=E0/Z<1 ^k=E0-Z ^k=E0-Z Lк=^к*Т/N Lк=^к*Т/N Zк=^к/Z Zк=^к/Z

 


 

Таблица П.1.10.
Коэффициенты, характеризующие рыночную устойчивость
№ п/п Наименование показателя Порядок расчёта Нормативное ограничение Прошлый год Отчетный год Изменение Интерпретация
На начало года На конец года
 
Коэффициент автономии (финансовой независимости) Ка = Ис/В =>0.5 0,883 0,867 0,813 -0,054 Доля собственных средств в общей сумме источников несколько снизилась, но в пределах нормы.
Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств Кз/соб = (Кt+rk+rp)/Ис <=1.0 0,131 0,142 0,215 +0,073 Соотношение заемных и собственных средств в значительно ниже общепринятого, но доля заемных средств незначительно увеличилась.
Коэффициент соотношение мобильных и иммобилизованных средств Км/и = (Оа-ИММ)/(F+ИММ) >=0.5 0,730 0,720 0,637 -0,083 Соотношение мобильных и иммобилизованных средств чуть выше норматива, при этом незначительно уменьшилась.
Коэффициент манёвренности Км = (Ис-F)/Ис =>0.5 0,346 0,329 0,248 -0,081 Мобильность собственных средств предприятия слишком мала.
Коэффициент мобильности всех средств Квмоб = Оа/В =>0.5 0,422 0,419 0,389 -0,030 Мобильность активов в общей сумме активов предприятия также ниже нормы.
Коэффициент мобильности оборотных активов Комоб = d/Оа -- 0,139 0,104 0,076 -0,028 Доля наиболее ликвидных активов в общей сумме оборотных активов стала еще ниже.
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками их формирования Ко = (Ис-F)/Z >=0.6:0.8 1,715 1,495 1,235 -0,260 Запасы и затрат покрываются за счёт собственных источников ОБС с большим запасом, что выходит за рамки нормального.
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными источниками оборотных средств Кобоб = (Ис-F)/Оа >=0,1-0,5 0,723 0,682 0,519 -0,164 Оборотные активы формируется в основном за счёт собственных источников ОБС. Коэффициент приближается к верхней границе норматива
Коэффициент имущества производственного назначения Ким = (а1130 +а1211+а1214)/В =>0.5 0,700 0,698 0,699 +0,001 Доля имущества производственного назначения незначительно выросла и находится выше нормы.
Коэффициент долгосрочного привлечения заёмных средств Кдз = КТ/(Ис+КТ) - - 0,010 0,014 +0,004 Доля долгосрочных заёмных средств в общей сумме постоянного (перманентного) капитала незначительна, но чуть увеличилась, что является положительным признаком.
Коэффициент краткосрочной задолженности Ккз = (Rp-nc-КT)/Rp - 0,993 0,929 0,935 +0,005 Доля краткосрочных обязательств в общей сумме обязательств предприятия огромна, что несет значительный риск и считается отрицательным фактором.
Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат КZАИ = (Ис-F)/(Ис+КТ+Кt-F) - 0,881 0,843 0,647 -0,196 Уменьшение доли собственных источников ОБС в общей сумме источников формирования запасов и затрат до такого значения можно считать положительным изменением.
Коэффициент кредиторской задолженности в общей сум-ме обязательств предприятия Ккр.з = rK/Rp - 0,642 0,595 0,410 -0,185 Доля чистой кредиторской задолженности в общей сумме обязательств предприятия снизилась – снизилась и сумма бесплатных источников средств.
Коэффициент прогноза банкротства КПБ = (Оа-(Кt+rK+rp))/B - 0,347 0,331 0,301 -0,030 Удельный вес чистых ОБС в сумме активов баланса

2015-12-15 324 Обсуждений (0)
ФИНАНСОВОГО ЗАКЛЮЧЕНИЯ 0.00 из 5.00 0 оценок








Обсуждение в статье: ФИНАНСОВОГО ЗАКЛЮЧЕНИЯ

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓

Отправить сообщение

Популярное:
Личность ребенка как объект и субъект в образовательной технологии: В настоящее время в России идет становление новой системы образования, ориентированного на вхождение...
Организация как механизм и форма жизни коллектива: Организация не сможет достичь поставленных целей без соответствующей внутренней...
Почему человек чувствует себя несчастным?: Для начала определим, что такое несчастье. Несчастьем мы будем считать психологическое состояние...
Как вы ведете себя при стрессе?: Вы можете самостоятельно управлять стрессом! Каждый из нас имеет право и возможность уменьшить его воздействие на нас...



©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (324)

Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...

Система поиска информации

Мобильная версия сайта

Удобная навигация

Нет шокирующей рекламы

(0.01 сек.)