Вопрос 7. Формы безналичных расчетов

После отгрузки продукции 1, поставщик выставляет в свой обслуживающий банк платежное требование-поручение с товаросопроводительными документами на востребование платежа (инкассо) 2. Банк поставщика пересылает их в банк покупателя 3 для получения согласия на оплату (акцепта) и взыскания платежа. Банк покупателя передает документы своему клиенту 4. В случае акцепта 5 банк покупателя перечисляет деньги 6. На принятие решения об акцепте покупателю отводится три дня. После перечисления денег банки направляют соответствующие выписки своим клиентам 7, 8.

3. Аккредитив – это поручение банка покупателя, иногороднему банку поставщика произвести оплату счетов поставщика за отгруженную продукцию на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя.

Аккредитив открывается только для расчета с одним поставщиком на срок до 15 дней. Он может быть отзывным и безотзывным. Отзывной может быть изменен или аннулирован без предварительного согласования с поставщиком. Безотзывной не может быть аннулирован или изменен без согласия поставщика.

Рис. 3.Схема расчетов аккредитивами

В соответствии с договором между поставщиком и покупателем (см. рис.3), последний подает в свой обслуживающий банк заявление на открытие аккредитива 1. На основании этого заявления банк открывает специальный счет и резервирует (депонирует) не нем сумму аккредитива, переводя ее с расчетного счета на специальный счет 2. Одновременно банк покупателя направляет извещение банку поставщика об открытии аккредитива 3. Открыв аккредитив покупателю, банк поставщика отправляет своему клиенту извещение об этом 4. На основании этого извещения поставщик отгружает продукцию в адрес покупателя 5, а расчетные документы предоставляет в свой банк 6. Проверив соответствие документов аккредитивному заявлению, и, определив их идентичность, банк поставщика зачисляет деньги с аккредитива на расчетный счет поставщика 7. Затем он перечисляет расчетные документы банку покупателя 8, и тот списывает сумму с депозитного счета, направляя выписку своему клиенту 9 и передавая с ней товаросопроводительные документы. Банк поставщика также направляет выписку своему клиенту 10.

4. Чеки – это письменное поручение банку перечислить со счета чекодателя указанную в чеке сумму. Чек действителен в течение 10 рабочих дней, не считая дня выписки. Чековые книжки выдаются банком и могут быть лимитные и безлимитные. Учет посредством чековых книжек осуществляется на счете 55 «Специальные счета в банках» или субсчет №2 «Расчеты чеками». Зачисление денег с расчетный счет для образования счета 55/2 отражается: Дебет 55/2 «Расчеты чеками» - Кредит 51 «Расчетный счет»

И соответственно списание средств с чековой книжки отражается: Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - Кредит 55/2 «Расчеты чеками».

Расчеты чеками осуществляются в пределах одного города. Покупатель подает в свой обслуживающий банк платежное поручение о депонировании (резервировании) определенной суммы на депозитном счете 1 и одновременно предоставляет заявление о выдаче ему лимитированной чековой книжки 2 (см. рис.4). На основании этих документов банк покупателя открывает своему клиенту депозит 3. После открытия депозита банк выдает чековую книжку 4. После отгрузки продукции или оказания услуги поставщиком 5 покупатель оплачивает их чеком 6. Поставщик в срок не позднее десяти дней с момента получения чека предоставляет его в свой обслуживающий банк 7. Тот, в свою очередь, пересылает чек с реестром в банк покупателя 8. Банк покупателя перечисляет деньги 9. После этого банки направляют своим клиентам выписки 10, 11.

Рис. 4.Схема расчетов чеками

5. Вексель – это вид ценных бумаг или денежных обязательств. Различают вексель простой, переводной (тратта). Передача векселя одного лица другому оформляется передаточной надписью - индоссаментом. В баке начинаются вексельно-кредитные операции с выдачи вексельного кредита. Он может быть получен в форме учета векселей и в форме специального ссудного счета под залог векселей. Вексельные кредиты бывают одновременные и постоянные. Кредиты по учету векселей могут быть предъявительскими, которые открываются клиенту для учета передаваемых им банку векселей и, кроме того, кредит может быть векселедательским, при котором клиент выдает свои векселя, которыми рассчитывается за поставку товара или услуги. Получатели таких кредитов затем представляют их в свои банки. Под учетом векселя понимается его передача или продажа векселедержателем банку до наступления срока платежа и получение за это вексельной суммы за вычетом определенного процента (дисконта). К учету принимаются векселя, основанные на товарных или коммерческих сделках.

Рис. 5. Вексельная форма расчетов