Анализ формирования выручки от реализации продукции, работ, услуг организации

Объем платных услуг является одним из основных показателей, характеризующих деятельность Петриковского районного узла почтовой связи Гомельского филиала РУП «Белпочта». Число почтовых отправлений принятых, обработанных и врученных по назначению за определенный интервал времени, составляет почтовый обмен, выражающий непосредственный спрос потребителей на услуги связи. В свою очередь, почтовый обмен подразделяется на исходящий, входящий и транзитный. Объем платных услуг также зависит от основных факторов, влияющих на рост душевого уровня потребления услуг почтовой связи [20, c. 80].

На развитие почтовых услуг положительное влияние оказывает:

- широкий спектр оказываемых традиционных и непрофильных услуг;

- внедрение и развитие новых видов услуг;

- выработанное за долгие годы доверие населения, предприятий и организаций к почтовой подотрасли в части обеспечения сроков и качества обслуживания;

- внедрение новых технологий и техническое переоснащение объектов почтовой связи;

Негативное влияние на развитие почтовых услуг оказывает:

- внедрение и широкое распространение услуг мобильной связи приводит к уменьшению объемов письменной корреспонденции, электронных сообщений;

- проведение в республике работы по увеличению объемов безналичных расчетов, перевод органами соцобеспечения выплат пенсий и пособий пенсионерам через банк, приводит к уменьшению количества этих выплат через ОПС и уменьшению доходов;

- наличие конкуренции с банками по приему платежей, выплате пенсий и пособий, пересылке и выплате денежных переводов;

- расширение рынка розничной продажи печатных СМИ в населенных пунктах области, в ОПС филиала, снижают объемы подписных изданий;

- высокий удельный вес ОПС расположенных в сельской местности ограничивает возможности увеличения объемов как от оказания услуг населению, так и от оказания услуг предприятиям и организациям;

- низкая плотность населения особенно в радиационных районах области;

- капитальные вложения средств за счет всех источников направленные на модернизацию и реконструкцию зданий, помещений и сооружений позволяют улучшить внешний вид этих объектов и условий труда работников отделений связи [21, с. 134].

Для целей анализа используются показатели услуг связи, выраженные в натуральных и денежных (стоимостных) измерителях.

Объем платных услуг в натуральном выражении определяется количеством обработанных исходящих, входящих и транзитных писем, посылок, денежных переводов, периодических изданий и характеризуется изменением потребительских свойств услуг связи.

Объем и темпы изменения услуг в натуральном выражении за 2016-2017 гг. приведены в таблице 2.5.

Таблица 2.5 – Объем и темпы изменения услуг связи в натуральном выражении за 2016-2017 гг.

Наименование показателей	Объем услуг (ед.) по годам	Темпы изменения, %
Простая письменная корреспонденция:
- исходящая			88,3
- входящая			94,8
- транзитная			95,7
Заказная письменная корреспонденция:
-исходящая			102,5
-входящая			109,4
-транзитная			107,7
Ценные письма и бандероли:
- исходящая			100,5
- входящая			102,6
Окончание таблицы 2.5
- транзитная
Посылки:
- исходящие			104,2
- входящие			112,2
-транзитные			110,8
Денежные переводы:
- исходящие			101,3
- входящие
Периодические издания:
- входящие			261,9

 

По данным таблицы 2.5 видно, что произошло снижение объема исходящего почтового обмена простой письменной корреспонденции на 11,7%. По входящему обмену тоже наблюдается снижение на 5,2%. Данная тенденция связана с тем, что в настоящее время быстрыми темпами идет развитие автоматической электрической связи. Население большее предпочтение отдает связи через телефон, интернет и т. д.Анализируя ценные письма - входящие на 2,6%, транзитные увеличились на 2%. Большая часть ценных писем и бандеролей пересылается организациями, а так как имеет место рост числа фирм, акционерных обществ, соответственно наблюдается тенденция роста данных почтовых отправлений.По посылкам прослеживается та же ситуация: в исходящем и входящем обмене происходит рост соответственно на 4% и 12,2%.

Обмен исходящих и входящих денежных переводов в 2008 году увеличился на 1,3% и 5%, несмотря на достаточно высокие тарифы.

Наблюдается увеличение объема по периодическим изданиям: входящий – на 161,9%.

Для анализа объема платных услуг в целом по Петриковскому районному узлу почтовой связи Гомельского филиала РУП «Белпочта» используется стоимостной измеритель. Данный измеритель оценивается на основе доходов от услуг. Объем и темпы изменения услуг в стоимостном выражении за 2015 – 2017 гг. приведены в таблице 2.6.

Данные таблицы 2.6 показывают, что за последние три года 2015-2017 доходы от услуг связи юридическим и физическим лицам увеличиваются. При проведении анализа доходов от услуг связи юридическим и физическим лицам в действующих ценах в 2016 году по отношению к 2015 году доходы увеличились на 0,015 млн. руб., а в 2017 году по сравнению с 2016 годом на 0,04 млн. руб., в 2017 году к 2015 году доходы увеличились на 0,055 млн. руб.

Доходы от услуг связи юридическим и физическим лицам в сопоставимых ценах в 2016 году по отношению к 2015 году увеличились на 0,03 млн. руб., а в 2017 году в сравнении с 2016 годом наблюдается уменьшение доходов от услуг связи юридическим и физическим лицам в сопоставимых ценах на 0,02 млн. руб.

Таблица 2.6 – Объем платных услуг Петриковского районного узла почтовой связи Гомельского филиала РУП «Белпочта»

Показатели	Годы	Отклонение (+/-)	Темп роста, %
			2016 г. к 2015 г.	2017 г. к 2015 г.	2017 г. к 2016 г.	2016 г. к 2015 г.	2017 г. к 2015 г.	2017 г. к 2016 г.
1.Выручка от услуг связи юридическим и физическим лицам, млн р.: - в действующих ценах	0,779	0,794	0,834	0,015	0,055	0,04	101,9	107,1	105,0
- в сопоставимых ценах	0,654	0,690	0,675	0,03	0,02	-0,02	120,5	122,4	85,3
2. Численность обслуживаемого населения, чел.				-350	-1600	-1250	98,9	96,0	94,9
3. Объем платных услуг на одного человека, тыс р.: - в действующих ценах	0,007	0,007	0,008	-	0,001	0,001	100,0	114,3	114,3
- в сопоставимых ценах	0,006	0,006	0,006	-	-	-	100,0	100,0	100,0
4. Индекс цен	0,84	0,87	0,81	-	-	-	-	-	-

 

В результате проведенного анализа видно что, в сопоставимых ценах объем оказываемых платных услуги значительно меньше объема платных услуг в действующих ценах. Это говорит о том, что значительного вклада предприятия в увеличение объема оказания платных услуг нет, а увеличение происходит в основном за счет увеличения стоимости оказываемых услуг.

Анализ объема платных услуг Петриковского районного узла почтовой связи Гомельского филиала РУП «Белпочта» продолжим с оценки выполнения плана показателей (таблица 2.7).

 

Таблица 2.7 – Степень выполнения плана доходов от услуг связи юридическим и физическим лицам Петриковского районного узла почтовой связи Гомельского филиала РУП «Белпочта» за 2017 год

Показатели	2017 г.	% выполнения плана	Отклонение (+/-)
по плану	фактически
Доходы от услуг связи юридическим и физическим лицам, млн. руб.	0,833	0,833	100,0
Выручка от реализации продукции, млн. руб.	1,813	1,823	100,6	0,01

 

Итак, прогнозные показатели, поставленные перед Петриковским районным узлом почтовой связи Гомельского филиала РУП «Белпочта» на 2017 год по представленным показателям были выполнены. Выполнение доходов от услуг связи юридическим и физическим лицам составило 100% или 0,8 млн. руб. В следствии, чего Петриковский районный узел почтовой связи Гомельский филиал РУП «Белпочта» получил выручку от реализации продукции в размере 1,823 млн. руб. или рост составил 10,6%.

Для улучшения работы предприятия и увеличения услуг связи по приему, пересылке и вручению почтовых отправлений, Петриковский районный узел почтовой связи предоставляет непрофильные услуги, имеющие непосредственное отношение к почтовой связи, а также выполняемые по поручению других предприятий.

Кроме этого органы почтовой связи выполняют дополнительные операции, которые не имеют непосредственное отношение к почтовым сообщениям, а именно:

- предоставляют клиентуре услуги сберегательных касс;

- получение, рассылка, реализация и обработка билетов спортлото и других лотерей и викторин;

- выплата пенсий по поручению органов соцобеспечения.

В данное время широко применяется такая непрофильная услуга, как: перевозка почтовых отправлений в упрощенной упаковке, доставка на дом подарков и цветов к дням рождения и праздникам. В канун нового года организовывается доставка подарков от Деда Мороза, письменных поздравлений Деда Мороза, что позволяет увеличить прибыльность объекта и максимально задействовать технические средства и рабочую силу.

В настоящее время предлагаются такие услуги, как: прямая почтовая реклама, электронная база данных о клиентах, электронная почта и ее разновидности – гибридная почта «Netlist» - предоставляет отправителю возможность подать свое первоначальное сообщение, которое затем обрабатывается с использование электронных средств связи и трансформируется в отправление письменной корреспонденции, вручаемое получателю, доступ и Internet и др. [22, с. 19].

Далее рассмотрим состав доходов от услуг связи в разрезе Петриковского районного узла почтовой связи Гомельского филиала РУП «Белпочта» и оформим таблицу 2.8.

 

Таблица 2.8 – Динамика структуры доходов от услуг связи Петриковского районного узла почтовой связи Гомельского филиала РУП «Белпочта» за 2015-2017 гг., млн. руб.

Наименование услуг	Годы	Отклонение (+/-)	Темп роста, %
			2016 г. от 2015 г.	2017 г. от 2016 г.	2016 г. к 2015 г.	2017 г. к 2016 г.
Прием денежных переводов	0,056	0,058	0,056	0,002	-0,002	103,6	96,6
- удельный вес, %	5,1	5,2	5,0	0,1	-0,2	-	-
Выплата пенсий и пособий	0,516	0,521	0,521	0,005	-	100,9	100,0
- удельный вес, %	47,0	46,7	46,9	-0,3	0,2	-	-
Прием письменной корреспонденции	0,083	0,092	0,091	0,009	-0,001	110,8	98,3
- удельный вес, %	7,6	8,3	8,2	0,7	-0,1	-	-
Прием посылок	0,002	0,002	0,003	-	0,001	100,0	150,0
- удельный вес, %	0,18	0,18	0,27	-	0,09	-	-
Доставка периоди-ческих изданий	0,157	0,154	0,186	-0,003	0,032	98,1	120,8
- удельный вес, %	14,31	13,81	16,73	-0,5	2,92	-	-
Прием отправлений EMS	0,003	0,004	0,004	0,001	-	133,3	100,0
- удельный вес, %	0,27	0,36	0,36	0,09	-	-	-
Прием отправлений Экспресс	0,002	0,001	0,002	-0,001	0,001	50,0	200,0
- удельный вес, %	0,18	0,09	0,18	-0,09	0,09	-	-
Прочие услуги	0,278	0,283	0,249	0,005	-0,034	101,8	87,9
- удельный вес, %	25,34	25,38	22,39	0,04	-2,99	-	-
Итого доходы по услугам связи	1,097	1,115	1,112	0,018	-0,003	101,6	99,7

 

Как показывают данные таблицы 2.8 в 2017 году в сравнении с 2016 годом наблюдается рост по многим услугам связи. Наибольший удельный вес в доходах занимают выплата пенсии и пособий – 46,9% в 2017 году, 46,7% в 2016 году и 47,0% в 2015 году. Доходы от приема письменной корреспонденции в 2016 году составили 8,3% , что на 0,7 п.п. больше чем в 2015 году, а в 2017 году составили 8,2% что на 0,1 п.п. меньше по сравнению с 2016 годом.

Удельный вес доходов от доставки периодических изданий в 2016 году незначительно уменьшился по сравнению с 2015 годом на 0,5 п.п., а в 2017 году удельный вес от доставки периодических изданий составил 16,73%, что по сравнению с 2016 годом увеличились на 2,92 п.п.

За анализируемый период 2015-2017 гг. наблюдается снижение удельного веса по приему денежных переводов, так в 2017 году по сравнению с 2016 годом удельный вес от доходов по приему денежных переводов снизился на 0,2 п.п. Незначительное снижения удельного веса доходов от приема денежных переводов, которое наблюдается в 2016-2017 годах, произошло за счет того, что многие организации для выплаты заработной платы своим работникам перешли на пластиковые карточки.

Рост доходов является гарантией прибыльной (рентабельной) работы узла почтовой связи при условии, если их рост превышает рост затрат. В целях стабилизации экономики Петриковского районного узла почтовой связи Гомельского филиала РУП «Белпочта» большое внимание уделяется оказанию новых услуг, в том числе непрофильных услуг.

На основании статистических данных рассмотрим анализ структуры и динамики доходов от оказания непрофильных услуг Петриковским районным узлом почтовой связи РУП «Белпочта» (таблица 2.9)

Из таблицы 2.9 видно, что наибольший удельный вес на протяжении всего анализируемого периода принадлежит доходам от приема платежей.

Таблица 2.9 – Динамика структуры доходов от оказания непрофильных услуг связи Петриковского районного узла почтовой связи Гомельского филиала РУП «Белпочта» за 2015-2017 гг., млн. руб.

Наименование услуг	Годы	Отклонение (+/-)	Темп роста, %
			2016 г. от 2015 г.	2017 г. от 2016 г.	2016 г. к 2015 г.	2017 г. к 2016 г.
Доходы от розничной торговли:	0,098	0,112	0,121	0,01	0,01	114,3	108,0
- удельный вес, %	38,3	43,2	55,0	4,9	11,8	-	-
Реализация товаров повседневного спроса	0,088	0,100	0,108	0,01	0,01	113,6	108,0
- удельный вес, %	34,4	39,1	49,1	4,7		-	-

 

Окончание таблицы 2.9

Реализация бланков строгой отчетности	0,002	0,0003	0,004	-	-	-	-
- удельный вес, %	0,8	0,1	1,8	-0,7	1,7	-	-
Реализация печати в розницу	0,006	0,0006	0,005	-	-	-	-
- удельный вес, %	2,3	0,2	2,3	-2,1	2,1	-	-
Реализация немаркированной продукции	0,003	0,0003	0,003	-	-	-	-
- удельный вес, %	1,2	0,1	1,4	-1,1	1,3	-	-
Доходы от приема платежей:	0,122	0,115	0,068	-0,01	-0,05	94,3	59,1
- удельный вес, %	47,7	44,4	30,9	-3,3	-13,5	-	-
Прием коммунальных услуг	0,065	0,068	0,068	-	-	104,6	100,0
- удельный вес, %	25,4	26,3	30,9	0,9	4,6	-	-
Услуги электросвязи	0,015	0,011	-	-	-	73,3	-
- удельный вес, %	5,9	4,2	-	-1,7	-	-	-
Прием платы за телефон сотовой и мобильной связи	0,018	0,019	-	-	-	105,6	-
- удельный вес, %	7,0	7,3	-	0,3	-	-	-
Прем платежей в счет погашения кредитов	0,024	0,017	-	0,01	-	70,5	-
- удельный вес, %	9,4	6,6	-	-2,8	-	-	-
Доходы от банковских услуг:	0,031	0,027	0,026	-	-	87,1	96,3
- удельный вес, %	12,1	10,4	11,8	-1,7	1,4	-	-
Вкладные операции АСБ «Беларсбанк»	0,08	0,005	0,004	-0,08	-	-	80,0
- удельный вес, %	31,3	1,9	1,8	-29,4	-0,1	-	-
Оформление документов на получение кредитов	0,009	-	-	-	-	-	-
- удельный вес, %	3,5	-	-	-	-	-	-
За выдачу наличных денег по пластиковым карточкам	0,021	0,021	0,020	-	-	100,0	95,2
- удельный вес, %	8,2	8,1	9,1	-0,1		-	-
Пополнение карт-счета по пластиковым карточкам	0,014	0,001	0,002	-0,01	-	-	-
- удельный вес, %	5,5	0,4	0,9	-5,1	0,5	-	-
Доходы от прочих услуг	0,005	0,005	0,005	-	-	100,0	100,0
- удельный вес, %	1,9	1,9	2,3	-	0,4	-	-
Итого доходов от непрофильных услуг	0,256	0,259	0,220	-	-	101,2	84,9

 

Из таблицы 2.9 видно, что наибольший удельный вес на протяжении всего анализируемого периода принадлежит доходам от приема платежей. Наибольшие доходы организация получает также от реализации товаров повседневного спроса, так за 2016 год получены доходы в сумме – 0,100 млн. руб., что по отношению к 2015 году увеличилось на 11,3%, а в 2017 году доходы от реализации товаров повседневного спроса составили 0,108 млн. руб., рост доходов по отношению к 2016 году составил 10,8%.

Так же наблюдается рост доходов по приему торговой выручки, что связано в первую очередь с заключением новых договоров, а также с закрытием в сельских населенных пунктах филиала ОАО «АСБ Беларусбанк».

Наблюдается стабильное получение доходов в анализируемом периоде от выдачи наличных денег по банковским пластиковым карточкам. Стабильное получение доходов по выдаче наличных денег по БПК связано с установкой считывателей пластиковых карточек в отделениях почтовой связи. В 2016-2017 гг. наблюдается снижение доходов от вкладных операций ОАО «АСБ Беларусбанк». Это связано с закрытием нескольких отделений почтовой связи, а также население в 2016-2017 гг. снимали денежную наличность с вкладов больше, нежели пополняли вклады, это связано с падением курса белорусского рубля и ростом курса доллара США в Республике Беларусь [23, с. 135].

Доходы от услуг связи зависят от многих факторов:

- тарифов на услуги, количество предоставляемых услуг,

- изменение потребительских свойств услуг связи,

- изменения структуры предоставляемых услуг,

- численности персонала,

- среднегодовая выработка одного работающего,

- изменения фондоотдачи и т.д.

Главным фактором, влияющим на динамику объема услуг связи, является увеличение доступа домашних хозяйств к услугам сети «Интернет», с домашнего компьютера. Следовательно, влияние социально-экономического фактора оказывает в целом прямо пропорциональный характер взаимодействия [23, с. 135].

Расчет влияния факторов, связанных с обеспеченностью Петриковского районного узла почтовой связи Гомельского филиала РУП «Белпочта» трудовыми ресурсами и эффективностью их использования приведен в таблице 2.8.

2)Изменение доходов от услуг связи юридическим и физическим лицам за счет влияния среднесписочной численности рассчитан по формуле (2.10):

 

(2.10)

 

3)Изменение доходов от услуг связи юридическим и физическим лицам за счет влияния среднегодовой выработки одного работающего рассчитан по формуле 2.11:

 

(2.11)

 

где Д – доходы от услуг связи юридическим и физическим лицам.

– среднесписочная численности, чел;

– среднегодовая выработка одного работающего.

 

Из данных таблицы 2.10следует, что среднегодовая выработка в 2017 году по сравнению с 2016 годом увеличилась на 0,002 млн. руб., за счет этого доходы от услуг связи юридическим и физическим лицам снизился на 0,136 млн. руб., среднесписочная численность работников за этот период сократилась на 8 чел., что привело к росту доходов от услуг связи юридическим и физическим лицам на 0,175 млн. руб.

Таблица 2.10 –Расчет влияния факторов на изменение доходов от услуг связи Петриковского районного узла почтовой связи Гомельского филиала РУП «Белпочта» за 2016-2017 гг.

Показатели	2016 г.	Скорректи-рованный показатель	2017 г.	Отклонение (+,-)
Всего	в том числе за счет
Среднегодовой выработки	среднесписочной численности
Доходы от услуг связи юридическим и физическим лицам, млн р.	0,794	94*0,007= =0,658	0,833	0,039	0,658-0,794 = -0,136	0,833-0,658= = 0,175
Среднесписочная численность персонала, чел.		-		-8	-	-
Среднегодовая выработка одного работающего, млн р.	0,007	-	0,009	0,002	-	-

 

В целом доходы от услуг почтовой связи физическим и юридическим лицам в 2017 году по сравнению с 2016 годом увеличились на 0,039 млн. руб.

Далее целесообразно определить влияние изменения фондоотдачи и среднегодовой стоимости основных средств на доходы от услуг связи юридическим физическим лицам Петриковского районного узла почтовой связи Гомельского филиала РУП «Белпочта» в 2017 году по сравнению с 2016 годом (таблица 2.12).

Для характеристики использования основных средств, применяется система показателей. Наиболее общим показателем, характеризующим эффективность основных средств, является фондоотдача, рассчитывается по формуле (ФО):

 

4)Фондоотдача, рассчитывается по формуле (ФО) (2.12):

 

, (2.12)

 

где ОУ объем платных услуг;

среднегодовая стоимость основных средств;

 

5)Изменение доходов от услуг связи юридическим и физическим лицам за счет влияния фондоотдачи рассчитывается по формуле (2.4):

 

(2.13)

 

6)Изменение доходов от услуг связи юридическим и физическим лицам за счет влияния среднегодовой стоимости основных средств рассчитывается по формуле (2.5):

 

(2.14)

 

где – среднегодовая стоимость основных средств;

ФО – фондоотдача.

 

Таблица 2.12 – Алгоритм расчета влияния изменения фондоотдачи и среднегодовой стоимости основных средств на доходы от услуг связи Петриковского районного узла почтовой связи Гомельского филиала РУП «Белпочта» за 2015-2017 гг.

Показатели	2016 г.	Скорректи-рованный показатель	2017 г.	Отклонение (+,-)
Всего	в том числе за счет
Фондо-отдача	Среднегодовая стоимость основных средств
Доходы от услуг связи юридическим и физическим лицам, млн р.	0,794	0,104*8,27= =0,860	0,833	0,039	0,066	-0,027
Среднегодовая стоимость основных средств, млн р.	0,096	-	0,104	0,008	-	-
Фондоотдача, р.	8,27	-	8,01	-0,26	-	-

 

По результатам расчета влияния факторов на изменение доходов от услуг связи видно, что фондоотдача (формула 2.11), по Петриковскому районному узлу почтовой связи Гомельского филиала РУП «Белпочта» уменьшилась на 0,26 р., а среднегодовая стоимость основных средств увеличилась на 0,008 млн. руб. Влияние фондоотдачи на стоимость основных средств привило к увеличению доходов от услуг связи юридическим и физическим лица на 0,066 млн. руб., однако за счет влияния основных средств наблюдается снижение доходов от услуг связи на 0,027 млн. руб. Это свидетельствует о том, что стоимость основных средств в 2017 году увеличилась по сравнению с 2016 годом на 0,008 млн. руб., но фондоотдача уменьшилась на 0,26 р. в 2017 году по сравнению с 2016 годом, исходя из чего можно сделать выводы, что основные средства в 2017 году использовались не эффективно