Оценка влияния выручки от реализации продукции, работ, услуг на финансовые результаты деятельности организации

 

 

Состав общего финансового результата Петриковского районного узла почтовой связи Гомельского филиала РУП «Белпочта» представим в таблице 2.13.

Как показывают данные таблицы 2.13, деятельность Петриковского районного узла почтовой связи Гомельского филиала РУП «Белпочта» в 2017 году прибыль от текущей деятельности по отношению с предыдущими годами наблюдается снижение.

Отметим, что организация не занимается инвестиционной и финансовой деятельностью.

 

Таблица 2.13 – Состав общего финансового результата по хозяйственно-финансовой деятельности Петриковского районного узла почтовой связи Гомельского филиала РУП «Белпочта»

Показатели	Годы	Отклонение (+,-)	Темп роста, %
			2016 г. от 2015 г.	2017 г. от 2016 г.	2016 г. к 2015 г.	2017 г. к 2016 г.
Прибыль от текущей деятельности, млн. руб.	0,003	0,003	-0,001	-	-0,004	100,00	в -3,3 раза
- прибыль от реализации работ, услуг, млн р.	0,227	0,175	0,153	-0,052	-0,022	77,1	87,4
Окончание таблицы 2.13
Прибыль от инвестиционной и финансовой деятельности, млн р.	-	-	-	-	-	-	-
Прибыль до налогообложения, всего, млн р.	0,003	0,003	0,0009	-	-0,002	100,0	30,0

 

Как показывают данные таблицы 2.13, деятельность Петриковского районного узла почтовой связи Гомельского филиала РУП «Белпочта» в 2017 году прибыль от текущей деятельности снизилась на 0,001 млн. руб., в том числе было получено прибыли от предоставления услуг связи в сумме 0,153 млн. руб. Отметим, что организация не занимается инвестиционной и финансовой деятельностью.

Так сумма прибыли до налогообложенияв 2017 году составила 0,0009 млн. руб., снизилась по отношению к 2016 году на 0,002 млн. руб. А если рассматривать 2016 год относительно 2015 года, то можно отметить стабильное получение прибыли. При этом следует отметить, что деятельность организации была не самой прибыльной.

Далее рассмотрим состав прибыли по Петриковскому районному узлу почтовой связи Гомельского филиала РУП «Белпочта» в динамике за 2015 – 2017 гг. (таблица 2.14).

 

Таблица 2.14 – Состав и динамика прибыли по Петриковскому районному узлу почтовой связи Гомельского филиала РУП «Белпочта» за 2015 -2017 гг.

Показатели	Годы	Отклонение (+,-)
			2016 г. от 2015 г.	2017 г. от 2016 г.	2017 г. от 2015 г.
Выручка от реализации продукции, млн. руб.	1,656	1,779	1,823	0,123	0,044	0,167
Валовая прибыль:
- в сумме, млн. руб.	0,002	0,008	-0,011	0,006	-0,019	-0,013
-в % к выручке от реализации	0,12	0,45	-2,01	0,33	-2,46	-2,46
Прибыль от реализации, млн. руб.
- в сумме, млн. руб.	0,227	0,175	0,153	-0,052	-0,022	-0,074
- в % к выручке от реализации	13,71	9,84	8,39	-3,87	-1,45	-5,32
Расходы на реализацию и управленческие расходы
- в сумме, млн. руб.	1,074	1,097	1,097	0,023	-	0,023
-в % к выручке от реализации	64,86	61,66	60,18	-3,2	-4,68	-4,68
Прочие доходы по текущей деятельности млн. руб.
- в сумме, млн. руб.	0,012	0,016	0,032	0,004	0,016	0,02
Окончание таблицы 2.14
-в % к выручке от реализации	0,72	0,90	1,76	0,18	0,86	1,04
Прочие расходы по текущей деятельности млн. руб.
- в сумме, млн. руб.	0,021	0,031	0,045	0,01	0,014	0,024
-в % к выручке от реализации	1,27	1,74	2,46	-0,16	0,37	0,21
Прибыль (убыток) по текущей деятельности, млн. руб.
- в сумме, млн. руб.	0,026	0,027	0,021	0,001	-0,006	-0,005
-в % к выручке от реализации	1,57	1,52	1,15	-5,4	1,36	-4,04

 

Как показывают данные таблицы 2.14, в результате того что в 2017 году и в 2016 году расходы в целом по предприятию были выше валовой прибыли, как по сумме, так и в процентах к выручке от реализации продукции, то Петриковский районный узел почтовой связи Гомельского филиала РУП «Белпочта» получил прибыль от реализации продукции в 2016 году в размере 0,027 млн. руб., а в 2017 году – 0,021 млн. руб.

Так же отметим, что и в 2015 году соотношение между доходами и расходами, т.е. расходы были ниже прибыли от текущей деятельности, как по сумме, так и в процентах к выручке от реализации услуг.

Прочие расходы, также имеют тенденцию к росту. Рост прочих расходов по текущей деятельности в 2017 году по сравнению к 2016 году увеличились на 0,014 млн. руб.

Для достижения высоких результатов работы предприятия необходимо управление текущими расходами. Основными элементами управления являются: прогнозирование, планирование и нормирование затрат, анализ и контроль за себестоимостью. Резервами снижения затрат служат: снижение материальных затрат, затрат на оплату труда. Организации необходимо пересмотреть доставочные маршруты, с целью сокращения транспортных расходов, увеличение производительности труда, повышение качества предоставляемых услуг.

Для того, чтобы выявить недостатки в работе организации и предложить конкретные направления повышения прибыли, необходимо провести расчет факторов, оказывающих влияние на совокупную прибыль Петриковского районного узла почтовой связи Гомельского филиала РУП «Белпочта» (таблица 2.15).

 

7)Изменение выручки от реализации рассчитывается по формуле (2.2):

 

(2.2)

 

где ВР – выручка от реализации продукции отчетного и базисного

периода;

УД – уровень доходов базисного периода.

 

8)Изменение уровня доходов рассчитывается по формуле (2.3):

 

(2.3)

 

9)Изменение уровня расходов на реализацию рассчитывается по формуле (2.4):

 

, (2.4)

 

где УР – уровень расходов на реализацию отчетного и базисного

периода.

 

10)Изменение уровня доходов по текущей деятельности рассчитывается по формуле (2.5):

 

(2.5)

 

где – уровень доходов по текущей деятельности отчетного и базисного периода.

 

11)Изменение уровня расходов по текущей деятельности рассчитывается по формуле (2.6):

 

, (2.6)

 

где – уровень расходов по текущей деятельности отчетного и

базисного периода.

 

12)Изменение прибыли (убытка) по текущей деятельности рассчитывается по формуле (2.7):

 

, (2.7)

 

где – прибыль по текущей деятельности;

- уровень прибыли по текущей деятельности отчетного и

базисного периода.

 

По данным таблицы 2.15 видно, что положительно на совокупную прибыль Петриковского районного узла почтовой связи Гомельского филиала РУП «Белпочта» на протяжении анализируемого периода влияли такие факторы, как снижение уровня расходов на реализацию услуг, что составило -7,3 млн. руб.

 

Таблица 2.15 – Алгоритм расчета влияния факторов на финансово- хозяйственную деятельность по Петриковскому районному узлу почтовой связи Гомельского филиала РУП «Белпочта» за 2015-2017 гг.

Факторы	Влияние на динамику прибыли
расчет	сумма, млн. р.
Изменение выручки от реализации продукции	(1,823-1,779) х 9,84 = 100	+0,004
Изменение уровня прибыли от реализации	(8,39-9,84) х 1,823 = 100	-0,026
Изменение уровня расходов на реализацию	_ (60,18-61,66) х 1,823 = 100	-0,026
Изменения уровня доходов по текущей деятельности	(1,76-0,90) х 1,823 = 100	+0,015
Изменения уровня расходов по текущей деятельности	(0,045-0,031) х 1,823 = 100	+0,002
Изменение прибыли (убытка) по текущей деятельности	(1,15-1,52) х 1,823 = 100	-0,007
Изменение уровня валовой прибыли	(-2,01-0,45) х 1,823 = 100	-0,045
Совокупное влияние факторов на совокупную прибыль	(+0,004)+(-0,026)+(-0,026)+ (+0,015)+(+0,002)+(-0,007)+(-0,045)	-0,083

 

Общее влияние всех факторов в итоге дало уменьшение совокупной прибыли Петриковского районного узла почтовой связи Гомельского филиала РУП «Белпочта» на 0,083 млн. руб.

Основным показателем, характеризующим хозяйственную деятельность Петриковского районного узла почтовой связи Гомельского филиала РУП «Белпочта» является динамика развития показателей рентабельности (таблица 2.16).

 

Таблица 2.16 – Показатели рентабельности деятельности Петриковского районного узла почтовой связи Гомельского филиала РУП «Белпочта» за 2015-2017 гг.

Показатели	Годы	Отклонение (+/-)
			2016 г. от 2015 г.	2017 г. от 2016 г.	2017 г. от 2015 г.
Выручка от реализации продукции, работ, услуг, млн. руб.	1,656	1,779	1,823	0,123	0,044	0,167
Полная себестоимость реализации продукции, работ, услуг, млн. руб.	0,009	0,009	0,009	-	-	-
Прибыль от реализации, млн р.	0,227	0,175	0,153	-0,052	-0,022	-0,074
Прибыль до налогообложения, млн р.	0,003	0,003	0,0009	-	-0,002	-0,002
Чистая прибыль, млн р.	0,018	0,078	-0,011	0,06	-0,079	-0,029
Рентабельность основной деятельности, %
- Рентабельность реализации продукции, работ, услуг	13,7	9,84	8,39	-3,86	-1,45	-5,31
- Рентабельность чистой прибыли	1,09	4,38	-0,60	3,29	-4,98	1,69
Рентабельность продаж, %
- Рентабельность реализации продукции, работ, услуг	1,92	0,92	2,61	-5,6	1,69	-3,95
- Рентабельность чистой прибыли	0,38	0,13	1,06	-0,3	0,93	0,68

 

Из данных таблицы 2.16 можно сделать выводы, что в деятельности организации на протяжении анализируемого периода, все рассчитанные показатели рентабельности в 2017 году в сравнении с 2016 годом уменьшилась.

Так, рентабельность реализации продукции, работ, услуг в 2017 году в сравнении с 2016 годом уменьшилась на 1,45%. А рентабельность чистой прибыли, исчисленная отношением чистой прибыли к полной себестоимости реализованных услуг на 4,98 п.п.

На предприятии за 2017 год показатель рентабельности продаж с 2016 годом, по рентабельности реализации продукции, работ, услуг увеличилась на 1,69 п.п, а по рентабельности чистой прибыли увеличилась на 0,93п.п.

Основным показателем характеризующим эффективность хозяйственной деятельности Петриковского районного узла почтовой связи Гомельского филиала РУП «Белпочта», является рентабельность продаж, на рост которой оказывает влияние выручка от реализации продукции, работ, услуг и сумма прибыли от реализации продукции, работ, услуг (таблица 2.17).

 

13)Изменение рентабельности продаж за счет влияния прибыли от реализации рассчитывается по формуле (2.8):

 

(2.8)

 

14)Изменение рентабельности продаж за счет влияния выручки от реализации продукции рассчитывается по формуле (2.9):

 

(2.9)

 

Таблица 2.17 – Расчет влияния факторов на рентабельность продаж изменения выручки от реализации услуг и суммы прибыли от реализации услуг по Петриковскому районному узлу почтовой связи Гомельского филиала РУП «Белпочта» за 2015-2017 гг.

Показатели			Скоректиро-ванный показатель	Всего	Отклонение (+/-) в том числе за счет
прибыль о реализации	выручки от реализации продукции
Выручка от реализации продукции, млн. руб.	1,779	1,823	-	0,044	-	-
Прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров, работ, услуг, млн. руб.	0,175	0,153	-	-0,022	-	-
Рентабельность продаж, %	0,92	2,61	(0,153/1,779)*100=8,60	1,69	8,60 - 0,92 = 7,68	2,61 – 8,60 = = -5,99

 

Как показывают данные таблицы 2.17 за счет уменьшения прибыли (убытка) от реализации продукции, товаров, работ, услуг на 0,022 млн. руб. рентабельность продаж увеличится на 7,68 п.п., а за счет увеличения выручки от реализации продукции на 0,0443 млн. руб. рентабельность продаж снизится на 5,99 п.п. Общее влияние этих двух факторов дало увеличение рентабельности продаж на 1,69 п.п. к выручке от реализации продукции.

Таким образом, можно сделать выводы, что на протяжении анализируемого периода организация получила прибыль от реализации продукции, хоть и незначительную.

 

 

Вывод по второй главе:

На сегодняшний день почту Беларуси представляет РУП «Белпочта», которой подчинены шесть филиалов в областных центрах, производство «Минская почта», филиал «Узел специальной связи».Услуги связи населению Петриковского района оказывает Гомельский филиал РУП «Белпочта», который является обособленным подразделением РУП ПО «Белпочта», расположенном вне места его нахождения, который самостоятельно организует свою деятельность, исходя из необходимости выполнения работ, оказания услуг и определяет перспективы развития.В состав узла почтовой связи входят 28 отделений почтовой связи (ОПС), из них: 3 – городских, 25 – сельских и 4 пункта почтовой связи (ППС), которые обслуживают 125 населенных пунктов.Анализ основных экономических показателей за 2015-2017 гг. свидетельствует о том, что предприятие развивалось динамично, постоянно наращивая доходы от услуг связи.

Объем платных услуг является одним из основных показателей, характеризующих деятельность Петриковского районного узла почтовой связи Гомельского филиала РУП «Белпочта».

Анализ экономических показателей Петриковского районного узла почтовой связи Гомельского филиала РУП «Белпочта» во втором разделе позволяет сделать объективно обоснованные выводы относительно текущей хозяйственной деятельности предприятия и за анализируемый период деятельность можно оценить, что предприятие находится в тяжелом финансовом состоянии. Об этом свидетельствует снижение показателей, таких как, прибыль от реализации услуг, чистой прибыли, рентабельности, и снижение доли себестоимости услуг, однако тот незначительный рост прибыли в основном осуществлялась за счет увеличения тарифов.

Использование материально-технической базы предприятия заслуживает отрицательной оценки (о чем свидетельствует снижение фондоотдачи, фондорентабельности).

Вместе с тем, как показывают результаты проведенного анализа, Петриковский районный узел почтовой связи Гомельского филиала РУП «Белпочта» располагает еще резервами для улучшения своего финансового положения. Для этого ему следует более полно использовать производственную мощность предприятия, сократив использование материальных ресурсов, более оперативно реагировать на конъектуру рынка, изменяя в соответствии с его требованиями ценовую политику и качество оказываемых платных услуг.