Системы и формы финансовых расчётов

Понятие денежного оборота и его значение. Наличная и безналичная системы расчетов, их характеристики. Формы наличной системы. Прямые денежные расчеты. Основные формы безналичных расчетов.

 

Денежный оборот (денежное обращение) - это движение денег в наличной и безналичной форме, обслуживающее реализацию товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве.

В современной экономике деньги выполняют 3 основные функции:

1. являются средством обмена, выполняют роль посредника при обмене товарами;

2. деньги служат единицей счета, позволяя оценивать не только стоимость товаров, но и весь объем производства, экономическое положение нации;

3. деньги служат также средством накопления богатства, т.к. их удобнее хранить, чем какие-либо товары, и получать доход от кладов.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации.

Принципы организации безналичных расчетов:

Первый принцип безналичных расчетов состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств. Принцип характеризуется тем, что все расчеты организаций проводятся через учреждения банков. Данный принцип безналичных расчетов в условиях рынка имеет отношение как к юридическим, так и физическим лицам.

Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. В этом принципе закреплено право субъектов рынка самим определять очередность платежей с их счетов.

Третий принцип - принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов. Этот принцип нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений. Банку отводится роль посредника в платежах. В положении «О безналичных расчетах» видна тенденция к превращению плательщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику.

Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов, строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т. д. Экономический смысл установления этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок.

Формы безналичных расчетов: платежные поручения;платежные требования-поручения;чеки;акции.

Расчеты платежными поручениями - это самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов.

Платежное поручение - один из видов расчётных документов, представляет собой оформленное в письменном виде поручение плательщика банку о перечислении (переводе) с его счёта денежных средств в безналичном порядке за отпущенные товары, выполненные работы и оказанные услуги, а также по другим платежам на счёт получателя.

По наличным расчетам: налично-денежные расчеты рублями (российской валютой), расчеты с помощью кредитных карточек.

Поступление денег в кассу организации и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установленного банком лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Превышение установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение 3 рабочих дней в период выплаты заработной платы работникам предприятий, пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий. Приходные ордера подписывает главный бухгалтер или лицо, им уполномоченное, а расходные — руководитель организации и главный бухгалтер или лица, ими уполномоченные. Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены четко и ясно чернилами или шариковыми ручками либо выписаны на компьютере. Подчистки, помарки или исправления, хотя бы и оговоренные, в этих документах не допускаются. Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления. Если деньги выдаются по доверенности, то в тексте расходного кассового ордена после фамилии, имени и отчества получателя денег указываются фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Когда деньги выдают по доверенности, то перед распиской в получении денег кассир указывает: “По доверенности”. Доверенность остается у кассира и прикрепляется к расходному кассовому ордеру или платежной ведомости.

Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу учитываются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в ней должно быть заверено подписями руководителя организации и главного бухгалтера. В конце рабочего дня кассир подсчитывает в кассовой книге итоги операций за день и выводит остаток денег в кассе на следующий день. Записи в кассовой книге ведут шариковой ручкой или чернилами через копировальную бумагу на двух листах. Один лист книги отрывной, его сдают в конце дня вместе со всеми приходными и расходными документами в качестве отчета по кассовым операциям под расписку в кассовой книге. Подчистка и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира и главного бухгалтера организации. При условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовую книгу можно вести автоматизированным способом. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации. Руководители организаций обязаны оборудовать кассу и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в кассу во время совершения операций — заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается. В организациях, имеющих одного кассира, в случае необходимости временной его замены исполнение обязанностей кассира возлагается на другого работника по письменному приказу руководителя организации (решению, постановлению). С этим работником заключается договор о полной материальной ответственности. Остаток денежной наличности в кассе сверяют с данными учета по кассовой книге. Для осуществления ревизии кассы приказом руководителя организации назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывают их сумму и обстоятельства возникновения. В условиях автоматизированного ведения кассовой книги должна производиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов. Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей организаций, главных бухгалтеров и кассиров. Лица, виновные в неоднократном нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Рекомендуемая литература и источники

1. Арефьева И.Л., Внукова Л.Ю., Лазарев Т.В. "Как научиться разрабатывать проекты и получать гранты!?" - Электронное практическое руководство. – Международный Институт Развития «ЭкоПро», 2008.

2. Веснин В.Р. Менеджмент. Учебник. Изд-во «Проспект», г. Москва, 2009

3. Воронов Е. Н. Экономика культуры. Учебное пособие, Рязань, 1997.

4. Гринберг Р. С., Рубинштейн А. Я. Экономическая социодинамика. М., 2008.

5. Игнатьева Е. Л. Экономика культуры. Изд-во «ГИТИС», Москва, 2008 г.

6. Котлер Ф., Дж. Шефф. Все билеты проданы. Изд-во «Классика-ХХI», г. Москва, 2004 г.

7. Колбер Ф., Нантель Ж., Билодо С. Маркетинг в сфере культуры. Арт Пресс, Санкт-Петербург, 2004 г. – 255 с.

8. Петров М.Н. Основы экономики и предпринимательства, издательский дом Герда, Москва-Санкт-РПетербург, 2001 г. – 320 с.

9. Пчелина О.В. Управление проектами в социальной сфере: учебно-методическое пособие, Поволжский государственный технологический университет, Йошкар-Ола, 2015 г. – 60 с.

10. Рощупкин С.Н. Основы рекламы: Учебное пособие. М: Изд. дом МГУКИ – 2008. – 268 с.

11. Тульчинский Г.Л., Шекова Е.Л. Менеджмент в сфере культуры. Учебное пособие. – Санкт-Петербург – Москва – Краснодар, «Лань», 2010.

12. Чижиков В.В., Чижиков В.М. Теория и практика социокультурного менеджмента: Учебник. М: Изд. дом МГУКИ – 2008. – 608 с.

13. Шекова Е.Л. Менеджмент в сфере культуры Историческая книга, 2006

14. Шишкин С. В. Экономика социальной сферы. М., 2003.

15. Юрьева Т. В. Экономика не­коммерческих организаций: Учебное пособие. М., 2002.

16. Якобсон Л. И. Экономика общественного сектора: Основы теории государственных финансов. Учебник для вузов. М., 1996.

17. Указ Президента РФ "О дополнительных мерах государственной поддержки культуры и искусства в Российской Федерации".

18. Указ Президента РФ "О мерах по усилению государственной поддержки культуры и искусства в Российской Федерации".