Требования к уровню освоения содержания дисциплины.

Федеральное Агентство по высшему образованию

Пятигорский Государственный технический университет

Кафедра Таможенного дела

Методические указания по  самостоятельному изучению  дисциплины «Налоги и таможенные платежи»

Для студентов всех форм обучения

 специальности 080115 «Таможенное дело».

Пятигорск 2007

 

Методические указания предназначены для самостоятельной работы студентов специальности 080115 «Таможенное дело», изучающих дисциплину «Налоги и таможенные платежи», а также служат основой для подготовки к зачету и экзамену.

       Методические указания содержат краткое изложение тем дисциплины, предусмотренных рабочей программой, перечень вопросов для самопроверки и список основной и дополнительной литературы, рекомендуемой к использованию в учебном процессе. Содержащиеся в методических указаниях контрольные вопросы позволяют более глубоко понять и усвоить изученный материал.

 Методические указания рекомендованы научно-методическим советом ПГТУ для студентов специальности 080115, всех форм обучения.

 

 

Методические указания по самостоятельному изучению дисциплины «Налоги и таможенные платежи».

 Составитель: ст.преподаватель кафедры «Таможенное дело» Киреева Ю.Н. – Пятигорск: ПГТУ, 2007.-         с.

 

Рецензент: к.э.н, доцент,  зав. кафедрой «Таможенное дело»  

Рудь Н.Ю.

 

 

Пятигорский государственный технологический университет

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………..…….

1.Цель и задачи изучения дисциплины……………………………………………

2. Требования к уровню освоения

 содержания дисциплины……………………………

 

3. Методические рекомендации по изучению тем дисциплины………….……………………………………

 

 

                   ВВЕДЕНИЕ

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. В современном цивилизованном мире налоги – основная форма доходов государства.

С провозглашением курса на либерализацию внешнеэконо­мической деятельности в Российской Федерации значительно возросло число экспортно-импортных операций. Ликвидация государственной монополии внешнеэкономической деятельно­сти привела к тому, что для любого хозяйствующего субъекта появилась возможность выхода на внешний рынок и соверше­ния внешнеторговых операций. Внешний рынок открылся и для физических лиц. Это закономерно обусловило необходи­мость оперативного правового урегулирования внешнеэконо­мических отношений посредством применения системы тамо­женных платежей.

Обширная нормативно-правовая база, сформировавшаяся на ее основе многоуровневая система таможенных правоотно­шений налогового характера, накопленный практический опыт, ознакомление с аналогичными зарубежными исследованиями — все это ориентирует на выявление и изучение путей решения широких теоретических задач в сфере регулирования таможен­ных платежей.

Важное стимулирующее влияние на данный процесс ока­зывает и общая тенденция к углубленному исследованию пра­вовых проблем использования широкого арсенала налоговых инструментов регулирования внешнеторговых отношений, сло­жившаяся в связи с усилением интеграционных процессов как в мировой экономике в целом, так и на региональном уровне.

Цель и задачи изучения дисциплины.

Цель преподавания дисциплины.

Сформировать у студентов четкое представление о налогах и сборах, их видах, об отношениях, возникающих при установлении и взимании налогов, а также рассмотреть процесс создания и реформирования налоговой системы в РФ и оказать помощь в углублении и систематизации знаний в области налогообложения (включая таможенные платежи),  в Российской Федерации.

Задачи изучения дисциплины.

· изучение налогов как целостной системы и выявление взаимосвязи бюджетной, налоговой и таможенной политики;

· изучение особенностей формирования налоговой системы и основных направлений ее совершенствования в РФ;

· изучение особенностей установления ставок и тарифов, порядка начисления налогов и таможенных платежей, а также порядка предоставления льгот по их уплате;

· изучение порядка уплаты налогов, сборов и таможенных платежей;

· овладение понятийным аппаратом в области налоговых правоотношений;

· формирование представления о порядке уплаты таможенных платежей при использовании различных таможенных режимов.

Перечень базовых дисциплин.

Дисциплина является прикладной, ее изучение основывается на знаниях, полученных в результате освоения следующих дисциплин специальности: «Организация таможенного контроля товаров и транспортных средств», «Таможенно-тарифное регулирование ВЭД и таможенная стоимость», «ТН ВЭД России», «Таможенное право».

Требования к уровню освоения содержания дисциплины.

В результате изучения дисциплины студент должен знать:

· положения таможенного, налогового и гражданского законодательства РФ,  нормативно-правовой базы ФТС России с учетом текущих изменений и дополнений в части применения налогов и таможенных платежей;

· применение экономических инструментов тарифного и нетарифного регулирования внешней торговли;

· порядок начисления налогов и таможенных платежей;

· факторы, влияющие на объем отдельных видов налогов и таможенных платежей;

· классификацию налогов;

· элементы налога и их характеристики;

· функции налогов;

· порядок применения подоходного налога с физических лиц;

· порядок применения и уплаты налога на прибыль предприятий;

· порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость;

· порядок исчисления и уплаты акциза;

· порядок исчисления и уплаты налога на имущество предприятий, земельного налога.

В результате изучения дисциплины студент должен уметь:

· исчислять таможенные пошлины и налоги;

· обеспечивать контроль правильности  начисления таможенных платежей и их своевременным перечислением в бюджет;

·  исчислять налоговую базу различных налогов;

· Установить налоговую ставку;

· Установить сроки и порядок уплаты налогов;

· Исчислять таможенные пошлины и налоги с применением автоматизированного рабочего места «ТПО»;

· Определять доходы и расходы организаций, классификацию доходов и расходов;

· Рассчитывать налоговую базу по налогу на прибыль;

·  рассчитывать налоговую базу по налогу на добавленную стоимость;