Отчет о прибылях и убытках

	Форма №1 по ОКУД	0710001
за 2010 г.	Дата (год, месяц, число)	12.01.11
Организация: ООО "Мега Сервис"	по ОКПО	04856169
Отрасль (вид деятельности): Распространение печати, торговля	ИНН	7734006150
Организационно-правовая форма: Общество с Ограниченной Ответственностью	по ОКВЭД	641114
Орган управления государственным имуществом	по ОКОПФ	47
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКФС	16
	По ОКЕИ	384

 

Адрес: 123995, г. Москва, Проспект Маршала Жукова, д.4

 

АКТИВ		На начало отчетного года	За аналогичный период прошлого года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности		-	-
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	37011	27299
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	32056	22273
Валовая прибыль	029	2543	2364
Коммерческие расходы	030	589	435
Управленческие расходы	040	234	143
Прибыль (убыток) от продаж	050	30078	29634
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060	203	135
Проценты к уплате	070	-	-
Доходы от участия в других организациях	080	-	-
Прочие доходы	090	-	-
Прочие расходы	100	-	-
Внереализационные доходы	120	1345	1203
Внереализационные расходы	130	1022	765
Прибыль (убыток) до налогообложения	140
Отложенные налоговые активы	141	503	567
Отложенные налоговые обязательства	142	87	60
Текущий налог на прибыль	150	3278	3046
Прочие платеж из прибыли (пени)		-	-
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	335	2029
СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые обязательства (активы)	200	654	768
Базовая прибыль (убыток) на акцию	201	-	-
Разводненная прибыль (убыток) на акцию	202	-	-

 

Доклад

Добрый день уважаемые Председатель и члены Государственной аттестационной комиссии!

Вашему вниманию предлагается к защите выпускная квалификационная работа на тему: "Анализ финансового состояния предприятия (на примере ООО "Мега Сервис")

Профессиональное управление финансами, требует глубокого финансового анализа, позволяющего оценить финансовое состояние предприятия, выявить и обосновать мероприятия по повышению платежеспособности предприятия. В связи с этим существенно возрастает приоритетность и роль анализа финансового анализа, актуальность выбранной темы исследования.

Цельвыпускной квалификационной работы заключается в проведении анализа финансового состояния ООО "Мега Сервис" и разработке практических мер возможной его стабилизации.

Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью "Мега Сервис". Основной деятельностью ООО "Мега Сервис" является торговля и посредническая деятельность.

Работа состоит из введения, 3-х глав и заключения.

В первой главе анализируются предмет и виды анализа финансового состояния предприятия, приемы и методы, информационная база финансового анализа хозяйствующего субъекта.

Во второй главе проведена диагностика финансового состояния ООО "Мега Сервис" по бухгалтерской отчетности в 2008-2010 гг. Анализ показал, что в развитии предприятия можно отметить следующие положительные тенденции:

для ООО "Мега Сервис" 2008 год был стартовым, поэтому основные экономические показатели деятельности невелики. Однако рост объемов продаж ведет к увеличению основных экономических показателей: внеоборотных и оборотных активов, выручки от продаж продукции, заработной платы и численности работников. Так, за период с 2008 г. по 2010 г. выручка от продажи товаров увеличилась с 14812 тыс. руб. до 37011 тыс. руб. или 2,5 раза, оборотные активы с 600 тыс. руб. до 2849 тыс. руб., т.е. в 4,4 раза, внеоборотные активы с 83 тыс. руб. до 273 тыс. руб. соответственно;

изменение структуры активов в пользу увеличения доли оборотных средств на 01.01.2011г. свидетельствует о формировании более мобильной структуры активов, способствующей ускорению их оборачиваемости и усилению платежеспособности предприятия;

положительно оценивается рост доли собственного капитала в составе источников формирования имущества и рост ее в динамике. На 01.01.09 доля собственного капитала была 1,4%, но к 01.01.2010 она увеличилась до 44,6 %, а к 01.01.11 увеличилась до 45,8%;

структура собственного капитала ООО "Мега Сервис" является рациональной, т.к. наибольший удельный вес в составе собственных источников занимает чистая прибыль предприятия. Это значит, что предприятие является состоятельным, и оно приобрело надежность с точки зрения финансовой устойчивости.

Вместе с тем следует обратить внимание на негативные тенденции в деятельности ООО "Мега Сервис":

за три года отмечается значительный рост дебиторской задолженности - в 4,38 раза или с 446 тыс. руб. в 2008 г. до 1954 тыс. руб. в 2010 г. Рост дебиторской задолженности в динамике свидетельствует о ее накоплении и отвлечении средств из оборота предприятия, что в свою очередь приводит к недополучению доходов и утрате платежеспособности предприятия;

рост кредиторской задолженности в 4,2 раза или 510 тыс. руб. в 2008 г. до 2134 тыс. руб. в 2010 г. Доля краткосрочных обязательств занимает значительную часть в структуре пассива баланса, к 01.01.11 она увеличилась и составила 54,2%. С точки зрения финансовой устойчивости и независимости предприятия доля краткосрочных обязательств не должна превышать 40%. В нашем случае, она превышает норму более, чем на 10%, что может являться одной из причин финансовой неустойчивости и усилении финансовых рисков предприятия;

значительное снижение чистой прибыли: с 2029 тыс. руб. в 2009 г. до 335 тыс. руб. в 2010 г.;

анализ ликвидности показал, что за данный период времени баланс нельзя считать абсолютно ликвидным, так как не выполняется одно из неравенств активов и пассивов. Это означает, что предприятие не обладает достаточными денежными средствами, чтобы покрыть срочные обязательства, то есть кредиторскую задолженность и кредиты банка, то есть неплатежеспособно;

анализ относительных показателей ликвидности показал, что коэффициент текущей ликвидности ниже нормативного значения - 2. На 01.01.10 значение данного коэффициента в ООО "Мега Сервис" составило 1,72, а на 01.01.11 - 1,75. Вместе с тем наметилась тенденция к повышению его уровня;

предприятие на периоды 01.01.2010 и 01.01.2011 нуждается в собственном оборотном капитале и долгосрочном оборотном капитале, показатели по которым равны. Недостаток в данных средствах заметно снижается (к 01.01.2011 снизился на 387 тыс. руб.). В оборотном капитале на начало периода наблюдается избыток, но на конец периода отмечается уже отрицательная величина (т.е. недостаток);

ухудшились показатели деловой активности. Так, количество оборотов средств в расчетах (дебиторской задолженности) снизилось на 8 оборотов, в то время как оборачиваемость этого же показателя в днях увеличилась на 4,3 дня. Оборачиваемость собственного капитала снизилась на 9,8 оборота. Снижение оборачиваемости собственного капитала повлекло за собой и снижение оборачиваемости всего совокупного капитала на 1,9 оборота;

отмечается снижение значений показателей рентабельности. Так, за период 2009 - 2010 гг. рентабельность продукции снизилась с 0.1 до 0.06, рентабельность основной деятельности понизилась с 0,1 до 0,07, рентабельность совокупного капитала снизалась с 0,71 до 0.7;

коэффициент имущества производственного назначения очень низок и на всех этапах деятельности не достигает и 0,1, т.е. уровень производственного потенциала очень низок, и, следовательно, низкая обеспеченность производственного процесса средствами производства.

Таким образом, можно сделать вывод, что анализируемое предприятие находится в неустойчивом финансовом положении, которое может быть вызвано нарушением платежеспособности, однако, предприятие имеет возможность восстановить равновесие путем оптимизации структуры пассивов, а также путем обоснованного снижения уровня запасов, не используемых в обороте или используемых недостаточно эффективно.

Для укрепления финансовой устойчивости ООО "Мега Сервис" был разработан ряд мероприятий и представлены расчеты по их экономическому обоснованию. Основными из них можно выделить следующие:

)   Для сокращения дебиторской задолженности и ее доли в составе текущих активов предприятию ООО "Мега Сервис" необходимо выбирать надежных партнеров по бизнесу и оптимальную схему взаимодействий с ними. Указанная работа по контролю дебиторской задолженности совмещается с анализом дебиторов, который позволяет исключить на будущее дебиторов с высоким риском;

2) ООО "Мега Сервис" должно отслеживать и налаживать работу по формированию оборотных средств путем нормирования и контроля. Это позволит вывить внутренние резервы от нерационального использования средств и направить их на покрытие некоторых из коммерческих расходов;

)   Для увеличения роста объема выручки, а, следовательно, и получения дополнительной прибыли необходимо уделить особое внимание расширению розничной сети;

)   Для экономии расходов на доставку продукции от поставщиков, необходимо подобрать партнера, предлагающего более низкие цены на ее доставку. Это позволит предлагать клиентам продукцию по более низким ценам, что позволит не только занять на рынке прочную позицию и вести конкурентную борьбу, но и даст возможность привлечения новых клиентов;

)   Большую помощь в выявлении резервов улучшения финансового состояния предприятия может оказать рекламная компания для привлечения новых оптовых и розничных покупателей и маркетинговый анализпо изучению спроса и предложения, рынков сбыта и формированию на этой основе оптимального ассортимента и структуры производства продукции. Оценка ассортиментной политики предприятия позволит выявить труднореализуемые товары и наоборот, товары, пользующиеся повышенным спросом, что в свою очередь значительно отразится на результатах продаж;

Эффективность изложенных мероприятий подтверждена разработанными прогнозными х моделями финансового состояния предприятия.

Совокупная прибыль при внедрении предложенных мероприятий увеличится на 3282 тыс. руб. Это позволит предприятию нарастить объемы продаж и устоять на рынке в условиях конкуренции. Данные по основным показателям финансовой отчетности с учетом внедрения предложенных мероприятий изменятся в сторону увеличения, что положительно отразится на результатах финансовой отчетности деятельности предприятия и отразится на финансовой стабильности предприятия, а это в свою очередь может повлиять на дальнейший рост и расширение деятельности ООО "Мега Сервис"

Доклад окончен. Спасибо за внимание.

 

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

"МОСКОВСКИЙ ИНСТИТУТ МИРОВОЙ ЭКОНОМИКИ И МЕЖДУНАРОДНЫХ ОТНОШЕНИЙ"

 

Раздаточный материал

К выпускной квалификационной работе на тему:

"Анализ финансового состояния предприятия (на примере ООО "Мега Сервис")

 

 

Автор - Гончарова Е. В.

Руководитель - к. э. н., доц. Никифорова Т. И

 

г. Москва 2011

Лист 1

Финансовое состояние - комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, окружающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия, это характеристика его финансовой конкурентоспособности (то есть платежеспособности, кредитоспособности), выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

Цель работы - проанализировать финансовое состояние общества с ограниченной ответственностью "Мега Сервис", выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать рекомендации по улучшению финансового состояния данного предприятия.

Задачи:

-   исследовать теоретические основы анализа финансового состояния предприятия;

-   провести оценку финансового состояния ООО "Мега Сервис";

    разработать основные пути улучшения финансового состояния предприятия с расчетом эффективности предлагаемых мер.

Лист 2

 

Таблица 1

Основные экономические показатели деятельности ООО "Мега Сервис" (в тыс. руб.)

Показатель	2008г	2009г	2010г
Уставный капитал	10	10	10
Себестоимость проданных товаров	12662	22273	32056
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС и аналогичных обязательных платежей)	14812	27299	37011
Чистая прибыль	6	2029	335
Среднегодовая стоимость оборотных активов	600	2924	2849
Дебиторская задолженность на конец периода	446	1352	1954
Кредиторская задолженность на конец периода	510	1234	2137
Внеоборотные активы	83	209	273
Заработная плата	5560	9714	15077
Среднесписочная численность работающих, чел.	28	41	56

 

Таблица 2

Анализ обеспеченности запасов источниками их формирования

Показатель	На 01.01.2010	На 01.01.2011	Недостаток		Избыток
			На 01.01.2010	На 01.01.2011	На 01.01.2010	На 01.01.2011
1. Запасы, тыс. руб	2924	2849	-	-	-	-
2. СОК, тыс. руб.	1830	2142	1094	707	-	-
3. ДОК, тыс. руб.	1830	2142	1094	707	-	-
4. ОК, тыс. руб.	3126	2810	-	39	+202	-

 

Таблица 3

Динамика относительных показателей оценки финансовой устойчивости предприятия

Показатель	Норма коэффициента	На 01.01.2009	На 01.01.2010	На 01.01.2011
Ка	0,010,440,46
Ксоотн	,072,001,241,18
Кимущ	0,070,050,04
Кманевр	- 4, 200,890,90
Кобесп	- 0,110,63 0,75

 

Лист 3

 

Таблица 4

Анализ деловой активности и рентабельности ООО "Мега Сервис"

№п\п	Название показателя	Обозначение показателя	За2009г	За2010г
1	Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (обороты)	Кос	30,4	22,4
2	Оборачиваемость средств в расчетах (в днях)	ОСр	11,8	16,1
3	Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях)	Окз	14,1	18,9
4	Оборачиваемость собственного капитала	Оск	26,6	16,8
5	Коэффициент устойчивости экономического роста	Ку	1,0	0,14
6	Оборачиваемость совокупного капитала	Осов. к	9,5	7,6
7	Рентабельность продукции	Рп	0,1	0,06
8	Рентабельность основной деятельности	Ро. д.	0,1	0,07
9	Рентабельность совокупного капитала	Рсов. к.	0,71	0,07

 

Таблица 5

Ожидаемые результаты реализации мероприятия по расширению розничной сети (в тыс. руб.)

Статьи расходов	2011 год				Итого
	1 квартал	2квартал	3 квартал	4 квартал
Расходы на приобретение готового киоска	450	450	450	450	1800
Амортизация	90	90	90	90	360
Приобретение специализированного оборудования для торговли в киоске	8	8	8	8	32
Расходы на электроэнергию в год	1,5	3	4,5	6	15
Количество работающих продавцов, чел	2	4	6	8	8
Заработная плата продавцов в год	36	72	108	144	360
Прочие расходы	13	26	39	52	130
Итого расходов	598,5	649	699,5	750	2697
Прогнозная выручка	200	530	860	1190	2780
Прибыль от продаж	- 398,5	-119	160,5	440	83

 

Лист 4

 

Таблица 6

Влияние расширения розничной сети на показатели оборачиваемости и рентабельности

Показатель	2009 год	2010 год	2011 год
Рентабельность продаж (Рпр)	0,1	0,06	0,05
Коэффициент оборачиваемости текущих активов ( ) 6,37,59,6
Оборачиваемость текущих активов в днях ( ) 574837,5
Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов ( ) 9,313,016,8
Коэффициент оборачиваемости денежных средств ( ) 101120561912
Коэффициент погашения дебиторской задолженности ( ) 0,050,050,04

 

Таблица 7

Расчет экономии расходов на доставку продукции

Наименование	2010 год	2011 год
Масса груза (продукции) в месяц, кг	8800	8800
Масса груза (продукции) в год, кг	105600	105600
Стоимость перевозки 1 кг груза, руб.	15	12
Итого расходы на доставку, тыс. руб.	1584	1267

 

Лист 5

 

Таблица 8

Структура продукции ООО "Мега Сервис"

Вид продукции	Объем реализации, тыс. руб.		Структура товарной продукции, %			Прибыль от продаж, тыс. руб.
	2010 год	2011 год	2010 год	2011 год	Изменение	2010 год	2011 год
Журналы	11137	18432	50	57,5	+7,5	1162	1507
Газеты	7795	7052	35	22	-13	813	576
Книги	1114	2244	5	7	+2	116	183
Канцелярские товары	2227	4328	10	13,5	+3,5	232	354
Итого	22273	32056	100	100	-	2324	2620

 

Таблица 9

Расчет влияния структуры книжной продукции и канцелярских товаров на сумму прибыли от ее реализации в 2011 году

Вид продукции	Объем реализации, тыс. руб.		Структура товарной продукции, %			Прибыль от продаж, тыс. руб.
	2010 год	2011 год	2010 год	2011 год	Изменение	2010 год	2011 год
Журналы	18432	18432	57,5	56,3	-1,2	1507	1507
Газеты	7052	7052	22	21,5	-0,5	576	576
Книги	2244	2468	7	7,5	+0,5	183	201
Канцелярские товары	4328	4761	13,5	15	+1,5	354	389
Итого	32056	32713	100	100	-	2620	2673

 

Таблица 10

Сводные данные по результатам предложенных мероприятий в тыс. руб.

Предложенные мероприятия	Расходы	Доходы	Прибыль	Эффективность
Расширение розничной сети	2697	2780	83	0,03
Экономия на услугах доставки	1267	-	317	0,25
Изменение структуры продукции	32380	35262	2882	0,09
Итого	36344	38042	3282	-

 

Лист 6

 

Таблица 11

Сводный прогноз по основным показателям на 01.01.2012 года тыс. руб.

Показатель	Без учета предложен-ных мероприятий	С учетом предложен-ных мероприятий	Изменение
Выручка, всего	37011	49790	+ 12779
Выручка от продаж розничной сети	18900	21680	+ 2780
Себестоимость проданных товаров по розничной сети, всего	15130	17850	+2720
Основные средства, всего	280	2110	+ 1830
Прибыль от продаж, всего	2350	5606	+ 3256
Прибыль от продаж с учетом изменения структуры продукции	2620	2882	+ 262

Таблица 12

Прогноз финансового состояния на 01.01.2012 без учета предложенных мероприятий в тыс. руб.

Основные средства	Капитал и резервы
273	2374
Оборотные активы	Краткосрочные обязательства
4906	2805

Таблица 13

Прогноз финансового состояния на 01.01.2012 с учетом реализации предложенных мероприятий в тыс. руб.

Основные средстваКапитал и резервы
1572	5656
Оборотные активы	Краткосрочные обязательства
4934	850

Лист 7

 

Таблица 14

Расчет коэффициентов ликвидности и оборачиваемости с учетом прогноза на 2011 год

Показатель	2010 год	2011 год	Изменения
Рентабельность продаж	0,07	0,16	+0,09
Рентабельность основной деятельности	0,06	0,11	+0,05
Коэффициент оборачиваемости текущих активов	7,5	10,1	+2,6
Оборачиваемость текущих активов	48	36	12