Создание накопительной составляющей пенсионной системы

Взносы, зачисленные в специальную часть индивидуальных лицевых счетов, дополнительные обязательные взносы на профессиональное пенсионное страхование, отраженные в специальной части индивидуального лицевого счета, при ведении его на накопительной основе, а также начисленный доход от их инвестирования формируют пенсионные резервы.

В 2003 году в бюджет ГУ – ОПФР по Ульяновской области поступило страховых взносов на сумму 1796,5 млн. руб., в том числе страховых взносов на страховую часть трудовой пенсии – 1562,7 млн. руб., на накопительную часть трудовой пенсии 233,8 млн. руб.

В Управление Пенсионного фонда в Инзенском районе поступило страховых взносов на сумму 36,4 млн. руб., в том числе страховых взносов на страховую часть трудовой пенсии – 31,2 млн. руб., на накопительную часть трудовой пенсии 5,2 млн. руб.

В целях реализации Федерального закона от 24 июня 2002 года № 111 -ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» осуществлялось временное размещение страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии в разрешенные законодательством виды активов.

Сумма страховых взносов, поступивших в Пенсионный фонд Российской Федерации в 2003 году, составила 37,9 млрд. руб. и в полном объеме направлена на временное размещение в разрешенные виды активов [20,с.45]. Сумма полученного дохода (купонов) составляет 4,8 млрд. руб. и также направлена на временное размещение. По состоянию на 08.10.2004 стоимость инвестиционного портфеля 2003 года с учетом рыночной стоимости ценных бумаг составляет 50,77 млрд. руб.

В 2003 году согласование объемов и структуры вложений средств страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступивших в течение финансового года в Пенсионный фонд РФ, а также временно свободных средств резерва бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации осуществлялось Минфином России на основании решений Правительства Российской Федерации.

Сумма страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, поступивших в Пенсионный фонд РФ в 2004 году, составила 33,7 млрд. руб., в бюджет ГУ - ОПФР по Ульяновской области 308,3 млн. руб., а в бюджет Управления Пенсионного фонда в Инзенском районе 6,9 млн. руб. и полностью направлена на временное размещение в разрешенные виды активов. Сумма полученного дохода (купонов) в 2004 году составляет 0,8 млрд. руб. и также направлена на временное размещение. По состоянию на 08.10.2005 г. стоимость инвестиционного портфеля 2004 года с учетом рыночной стоимости ценных бумаг составляет 35,15 млрд. руб. [26,с.43].

Инвестирование пенсионных резервов осуществляется управляющими компаниями, определяемыми на конкурсной основе. Управляющие компании осуществляют операции с пенсионными резервами в соответствии с ограничениями по составу и структуре активов, устанавливаемыми Правительством РФ.

Специализированный депозитарий на основе договора осуществляет ежедневный контроль за соблюдением управляющей компанией ограничений по инвестированию пенсионных резервов, правил размещения пенсионных резервов, состава и структуры пенсионных резервов, установленных нормативными правовыми актами. Выбор специализированного депозитария осуществляется на конкурсной основе в порядке, определяемом Правительством РФ.

Управляющая компания и специализированный депозитарий, осуществляющие деятельность по инвестированию пенсионных резервов, должны иметь соответствующие лицензии.

Согласно требованиям Федерального закона № 111—ФЗ от 24 июля 2002 года «Об инвестировании средств финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации пенсионные накопления могут быть размещены в следующие виды активов:

- государственные ценные бумаги Российской Федерации;

- государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации;

- акции российских эмитентов, созданных в форме открытых акционерных обществ;

- депозиты в рублях в кредитных организациях;

- иностранную валюту на счетах в кредитных организациях.

В целях защиты прав застрахованных предусмотрены единые требования к осуществлению инвестиционной деятельности, включающие[22,с.7]:

- обособление пенсионных резервов от средств обязательного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного страхования и обеспечения;

- обеспечение доходности, сохранности, ликвидности и диверсификации пенсионных резервов;

- обеспечение информационной открытости и понятности процесса инвестирования пенсионных накоплений для широких слоев населения;

- обеспечение профессионального управления пенсионными резервами.

Застрахованные лица могут направить заявление о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании) в ПФР по почте либо подать его лично в Управление Пенсионного фонда. Финансовые потоки в системе обязательного пенсионном страхования представлены следующим образом [15,с.69] на рисунке 4.

Рисунок 4 - Финансовые потоки в системе пенсионного страхования

По состоянию на 1.03.2005 г. ГУ - ОПФР по Ульяновской области принято 1034 заявлений от застрахованных лиц, а в Управление пенсионного фонда в Инзенском районе – 19 заявлений. Остальные 881150 застрахованных лиц не воспользовались правом выбора и направили свои средства пенсионных накоплений в государственную управляющую компанию (ГУК).

До 31 марта 2005 г. средства пенсионных накоплений, включающие в себя страховые взносы, поступившие в ПФ РФ в 2003г., и полученный финансовый результат переданы в управляющие компании, отобранные по результатам конкурса, в соответствии с заявлениями застрахованных лиц.

Работодатели и индивидуальные предприниматели, исходя из рисунка 4, начисляют в ПФР взносы по общему тарифу. ПФР, в свою очередь, осуществляет разделение этих взносов на условно–накопительный и именной накопительный счета и зачисляет средства на лицевые счета застрахованных лиц.

На условно-накопительном счете отражаются взносы, уплаченные работникам или за работника работодателем на распределительной основе.

На именном накопительном пенсионном счете отражаются страховые взносы, идущие на накопление, и регистрируется начисленный доход, связанный с их инвестированием.

После этого распределительная часть взносов направляется на финансирование выплаты текущих пенсий, тогда как накопительная часть передается в соответствующие учреждения, наделенные правом осуществления операций с пенсионными средствами.

Предполагается возложить функции государственного надзора и контроля на специально созданный орган — Инвестиционную комиссию. При этом необходимо предусмотреть возможность дополнения государственного надзора контролем негосударственных и общественных организаций (Наблюдательный и Экспертный советы).

В целях осуществления надзора и контроля за деятельностью Пенсионного фонда Российской Федерации, профессиональных участников инвестиционного процесса образуется Наблюдательный совет, который формируется из представителей палат Федерального Собрания Российской Федерации, общественных объединений и организаций и иных лиц.

Целесообразно также создание Экспертного совета в качестве профессионального консультанта Инвестиционной комиссии и Наблюдательного совета по вопросам инвестирования средств пенсионных резервов.

Ежеквартально независимой аудиторской компанией, выбираемой на конкурсной основе в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации, будет проводиться аудит накопительного резерва.

Вышеуказанная схема позволит обеспечить максимальную прозрачность финансовых потоков в системе обязательного пенсионного страхования и сохранность пенсионных средств для гарантирования выполнения обязательств по выплате пенсий.

При переходе к формированию пенсионных прав на основании учета фактически уплаченных страховых взносов, а также в связи с введением накопительной части трудовой пенсии и профессионального пенсионного страхования, необходимо адаптировать систему персонифицированного учета к новым условиям.

Поэтому целями индивидуального (персонифицированного) учета являются [7,с.17]:

- создание условий для назначения пенсий в соответствии с результатами труда каждого застрахованного лица;

- обеспечение достоверности сведений о стаже и заработке, определяющих размер пенсии при ее назначении;

- создание информационной базы для реализации задач по совершенствованию пенсионного законодательства РФ, а также для назначения пенсий на основе страхового стажа застрахованных лиц и их страховых взносов;

- развитие заинтересованности застрахованных лиц в уплате страховых взносов в ПФР;

- создание условий для контроля за уплатой страховых взносов застрахованными лицами;

- информационная поддержка прогнозирования расходов на выплату пенсий, определения тарифа страховых взносов в ПФР, расчета макроэкономических показателей, касающихся государственного пенсионного обеспечения;

- упрощение порядка и ускорение процедуры назначения государственных трудовых пенсий застрахованным лицам.

Индивидуальный (персонифицированный) учет в системе государственного пенсионного страхования строится на принципах:

- единства и федерального характера государственного пенсионного страхования в Российской Федерации;

- синхронизации представления отчета плательщика по уплате страховых взносов и сведений персонифицированного учета.

- доступности для каждого застрахованного лица сведений о нем, которыми располагают органы ПФР, осуществляющие индивидуальный (персонифицированный) учет;

- использования сведений о застрахованных лицах, которыми располагают органы ПФР, исключительно для целей пенсионного обеспечения;

- соответствия сведений о суммах страховых взносов, представляемых каждым плательщиком для индивидуального (персонифицированного) учета, сведениям о фактически перечисленных этим плательщиком суммах страховых взносов в органы ПФР;

- ведения специальной части индивидуального лицевого счета для учета размера денежных средств, направляемых на финансирование накопительной части пенсий. Всего по России в 2003 году Пенсионный фонд РФ изготовил и направил извещения о состояние специальной части индивидуальных лицевых счетов около 41 млн. застрахованных лиц. Вместе с извещениями в состав почтового отправления входит также бланк заявления о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании). Пенсионный фонд РФ направил в 2003 году еще около 20 млн. извещений тем работавшим в 2002 году застрахованным лицам, за которых работодателям полагается уплачивать страховые взносы только на страховую часть трудовой пенсии. При этом в извещении указана сумма начисленных и поступивших страховых взносов за застрахованное лицо по каждому месту работы. В Ульяновской области 882184 человек занятых в экономике, из них только 770 тыс. застрахованным лицам было направлено извещение о состояние специальной части индивидуальных лицевых счетов и около 407 тыс. застрахованным, которым будут начислять пенсию в распределительной системе. До 1 мая сотрудники отделения ПФР должны разнести сведения по индивидуальным лицевым счетам. Затем данные передаются в Москву, где их распечатывают. До 1 октября письма, где указано, кто сколько заработал, рассылаются жителям региона.