Характеристика ООО «ЮгчерноморСервис» как объекта исследования

ООО «ЮгчерноморсервисСервис»было основано в 1998 г.в г. Новороссийске. И с тех пор функционирует устойчиво и стабильно, постоянно наращивая объемы и повышая качество работ. Предприятие действует на сервисном рынке услуг, специализируясь на бурении, освоении, обустройстве и капитальном ремонте нефтяных и газовых скважин. Весь комплекс работ выполняется на своей производственно-технической базе. Мобильность, качество и разнообразие работ, выполняемых предприятием, обеспечиваются обширным парком автотракторной техники, включающим автомашины большой грузоподъемности и проходимости, а также все виды специальной техники как отечественного, так и импортного производства. Компания способна вести бурение и проводить капитальный ремонт скважин по всей номенклатуре в любых горно-геологических и климатических условиях.

В последнее время построены новые производственные и офисные помещения на основной базе, модернизированы буровые установки и агрегаты для ремонта скважин. Перспективы дальнейшего развития предприятия связаны с выходом его в новые районы для проведения буровых работ.

Кадровый, квалификационный состав и большой опыт работы позволяют компании успешно вести строительство эксплуатационных и разведочных скважин «под ключ», включая бурение пологих и горизонтальных скважин. Компания имеет лицензии на все виды работ при строительстве и капитальном (подземном) ремонте нефтяных и газовых скважин. Компания освоила, усовершенствовала и успешно применяет технологию бурения наклонно-направленных скважин, также усовершенствована технология бурения скважин с применением алмазных долот.

Производственная структура состоит из:

центральной инженерно-технологической службы;

цеха бурения, в состав которого входят 3 бригады по бурению скважин; 2 бригады по бурению боковых стволов в скважинах;

цеха капитального ремонта скважин - 17 бригад;

вышкомонтажного цеха, в составе которого имеется участок по обустройству кустов скважин;

базы производственного обслуживания (БПО), включающей:

цеха бурового оборудования, труб и турбобуров;

цеха электрооборудования, электроснабжения;

метрологической службы, КИП и автоматизации производства;

- цеха пароводоснабжения;

- ремонтно-строительного участка;

автотранспортного цеха, включающего участок технологического транспорта;

цеха общественного питания;

жилищно-эксплуатационной службы.

Имеющиеся у предприятия производственные мощности, а также арендуемые у Заказчика основные средства, обеспечили выполнение полного цикла работ, а именно:

подготовительных работ к строительству скважин;

работ по демонтажу, транспортировке и строительству буровых установок;

бурение и крепление скважин;

испытание скважин на приток нефти и газа; обустройство кустов и скважин.

Организация системы финансовых расчетов предприятия происходит в процессе деятельности финансовой службы предприятия. Финансовая служба предприятия - организационная структура, на которую возложены функции разработки предложений по формированию финансовой политики предприятия, реализации ее в финансовом, кассовом и других планах, контроля за их исполнением и движением денежных потоков, своевременной их коррекции (исходя из текущей обстановки), составления отчетности о финансовых результатах.

Цель создания финансовой службы предприятия - обеспечение наиболее эффективного формирования и использования финансовых ресурсов предприятия, организации и контроля за этими процессами.

В соответствии с внутренней документацией предприятия содержание финансовой работы состоит в следующем:

в обеспечении и эффективном управлении финансовыми ресурсами предприятий;

в организации взаимоотношений с финансово-кредитной системой и др. субъектами рыночной экономики;

в сохранении и рациональном использовании основного и оборотного капитала;

в обеспечении своевременности платежей по обязательствам.

Основные направления финансовой работы:

финансовое планирование;

оперативное планирование;

контрольно-аналитическая работа.

В ходе финансового планирования, которое осуществляется на основе анализа бухгалтерской, статистической и управленческой отчетности, предприятие:

всесторонне оценивает свое финансовое положение;

определяет возможности увеличения финансовых ресурсов;

выявляет направления их наиболее эффективного использования.

Задачи финансового планирования:

разработка проектов финансовых и кредитных планов;

определение потребности в оборотном капитале;

разработка плана капитальных вложений;

составление кассовых планов;

выявление источников финансирования хозяйственной деятельности;

составление плана реализации продукции и определение плановой суммы прибыли за год и по кварталам, расчет рентабельности.

В области оперативной работы финансовая служба решает следующие задачи:

обеспечение в установленные сроки платежей в бюджет, выплат процентов по ссудам банков, выдачи заработной платы работникам, оплаты счетов поставщиков;

обеспечение финансирования плановых затрат;

оформление кредитов в соответствии с договорами;

ведение ежедневного оперативного учета: реализации продукции, прибыли от реализации, других показателей финансового плана;

составление сведений о поступлении средств и справок о ходе выполнение финансового плана.

Организационная структура финансово-экономической службы ООО «ЮгчерноморСервис» представлена на рисунке 6. Организационная структура финансово-экономической службы ООО «ЮгчерноморСервис». Эту схему управления можно считать достаточно сильно устаревшей и утратившей свою эффективность (фактически структура относится к периоду плановой экономики).

Высший управленческий уровень - генеральный директор. Второй уровень - заместитель генерального директора «по экономике и финансам». При этом главный бухгалтер и его отдел согласно схемам организационной структуры подчиняются непосредственно директору.

Рисунок 6 - Организационная структура финансово-экономической службы ООО «ЮгчерморСервис»

 

Подчиненность главного бухгалтера и его отдела непосредственно генеральному директору объясняется правом главного бухгалтера распоряжаться денежными средствами на расчетном счете исходя из требования второй подписи на платежных документах. Сохраняется и персональная ответственность главного бухгалтера за использование денежных средств.

Один из элементов организационной структуры курганского завода заслуживает особого внимания - подчинение юридического отдела заместителю директора по экономике. Работа этой службы во многом связана с подготовкой договоров с внешними организациями, с оценкой правоправности решений, принятых экономическими службами, с выполнением обязательств предприятия перед государством и контрагентами. Поэтому такое положение юридической службы в организационной структуре вполне закономерно.

Далее следует перейти к анализу предприятия как обособленного хозяйствующего субъекта.

Изначально необходимо проведение анализа динамики основных экономических показателей деятельности предприятия. Данная информация служит базой для формирования общих выводов о предприятии как хозяйствующем субъекте, об интенсивности хозяйственного процесса. Результаты проведенного анализа представлены в таблице 1 «Общеэкономические показатели деятельности предприятия за 2008-2010 гг.».

 

Таблица 1 - Общеэкономические показатели деятельности предприятия за 2008-2010 гг.

Показатель	2008	2009	2010	Темп прироста, %
				2009	2010
Выручка от реализации	196180,00	403396,00	585680,00	106	45
Себестоимость реализованной продукции	208720,00	404683,00	560987,00	94	39
Среднегодовая стоимость имущества	36974,00	66807,50	100919,50	81	51
Среднегодовая стоимость основных средств	3742,00	1705,00	1776,00	-54	4
Среднегодовая стоимость оборотных средств	33232,00	65102,50	99143,50	96	52
Прибыль от продаж	-12540,00	-1287,00	24693,00	90	2019
Чистая прибыль	-14183,00	-1730,00	0,00	88	100
Фондорентабельность	52,43	236,60	329,77	351	39
Рентабельность продаж	-0,06	0,00	0,04	100	100
Экономическая рентабельность	-0,23	-0,02	0,20	93	1350
Фондоотдача	-3,35	-0,75	13,90	77
Материалоотдача	0,94	1,00	1,04	6	5

 

При анализе общеэкономических показателей предприятия можно сделать следующие выводы.

Отмечен значительный рост выручки от реализации в 2009 году. В 2010 году он был продолжен, при этом стоит отметить - уже не столь значительными темпами. Также наблюдается одновременный рост себестоимости реализованной продукции, так как два этих процесса неразделимо связаны.

Растет также значительными темпами среднегодовая стоимость оборонных активов предприятия. За период с 2008 по 2010 год произошло увеличение данного показателя практически в три раза.

Несмотря на проведение модернизации оборудования в 2009-2010 годах отмечено снижение среднегодовой стоимости основных средств. Это произошло потому, что старевшее оборудование было оценено по восстановительной стоимости. Новое же оборудование является намного более производительным, поэтому притом, что общая стоимость его ниже устаревшего, производительность труда на нем намного выше.

На протяжении периода 2008-2009 годов отмечено наличие убытка от продаж, при этом в 2010 году была полена прибыль. Но стоит заметить, что чистой прибыли не наблюдается на всем протяжении периода 2008-2010 годов, так как в 2010 году вся прибыль от продаж была направлена на погашение отсроченных налоговых обязательств.

Кроме того, в период с 2008 по 2009 год отмечена отрицательная рентабельность продаж и экономическая рентабельность. Связано это с убыточностью деятельности предприятия.

Положительно можно оценить постоянно высокие значения фондорентабельности, которая на протяжении всего периода значительно возрастает. Связано это с ростом выручки от реализации и снижением среднегодовой стоимости производственных фондов. Таким образом, можно сделать вывод об эффективности проведения модернизации оборудования. При этом к более-менее нормальному значению выросла материалоотдача.

Далее для более полной и комплексной оценки системы расчетов предприятия должен стать анализ активов предприятия, который даст общую оценку обеспеченности предприятия производственным оборудованием, наличия у него каких-либо эксклюзивных прав или патентов, а также оценить качество и величину оборотных активов организации. Данный вид анализа позволит отметить возможные объемы поступлений денежных средств, объем платежных высоколиквидных средств, а также объемы накопленной дебиторской задолженности.

Результаты проведенного анализа активов предприятия приведены в таблице 2 «Анализ имущества предприятия за период 2008-2010 гг.». Для оценки показателей в динамике был проведен также анализ абсолютных и относительных отклонений цепным способом.

Таблица 2 - Анализ имущества предприятия за период 2008-2010 гг.

Показатели	2008	2009	2010	Абсолютное отклонение		Темп прироста, %
				2008-2009	2009-2010	2008-2009	2009-2010
1. Стоимость имущества (СИ), тыс. р.	54003,00	79612,00	122227,00	25609,00	42615,00	47,42	53,53
В том числе:	1946,00	1464,00	2088,00	-482,00	624,00	-24,77	42,62
1.1. Основные средства и внеоборотные активы (ОСВ), тыс. р.
Из них:	1946,00	1464,00	2088,00	-482,00	624,00	-24,77	42,62
1.1.1. Основные средства (ОС), тыс. р.
2.1. Оборотные средства (ОБС), тыс. р.	52057,00	78148,00	120139,00	26091,00	41991,00	50,12	53,73
И них:	3690,00	8531,00	9883,00	4841,00	1352,00	131,19	15,85
2.1.1. Материальные оборотные средства (МОС), тыс. р.
2.2.1. Краткосрочная дебиторская задолженность	48262,00	69328,00	109789,00	21066,00	40461,00	43,65	58,36
2.2.2. Денежные средства (ДС), тыс. р.	82,00	283,00	448,00	201,00	165,00	245,12	58,30
2.2.3. Краткосрочные финансовые вложения (КФЛ), тыс. р.	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00

 

После проведенного анализа активов предприятия возможно сделать выводы о состоянии его имущества. Стоимость имущества за исследуемый период увеличилась более чем в два раза. При этом необходимо отметить достаточно высокие и постоянные темпы прироста, значение которых колеблется на уровне 50% (так темп прироста за 2009 год составил 47,42%, за 2010 год - 53,53%).

Рост стоимости внеоборотных активов незначителен. Более того в 2009 году наблюдалось падение показателя на 482 тысячи рублей, что составило 24,77%. В 2010 году в связи с вводом в эксплуатацию нового оборудования стоимость внеоборотных активов вновь возросла (рост по сравнению с 2009 годом составил 42,62%). При этом следует отметить, что данное возрастание стоимости внеоборотных активов нельзя назвать значительным, так как, учитывая отрицательный темп прироста в 2009 году, фактически в 2010 году был достигнут уровень 2008 года с незначительным его превышением.

Изменение стоимости внеоборотных активов было полностью связано с изменением стоимости основных средств предприятия, так как нематериальных активов у предприятия нет.

Рост стоимости оборотных средств предприятия практически полностью обусловил рост стоимости всех активов предприятия. Так в 2009 году по сравнению с 2010 годом произошло увеличение на 26 миллионов рублей, в 2010 по сравнению с 2009 - на 42 миллиона рублей. При этом так же сохраняется постоянная динамика в отношении темпов прироста, которые за 2009 и 2010 год составили 50,12% и 53,73% соответственно.

Так же положительная динамика отмечается при анализе изменения стоимости материальных оборотных средств. При этом в 2009 году отмечался наиболее значительный темп прироста - 131,19%. В 2010 году прирост составил 15,85%. В большей степени рост был обусловлен увеличением стоимости запасов, что в свою очередь было обусловлено ростом интенсивности производственного процесса, повлекшим за собой увеличение потребности предприятия в постоянном наличии большого числа запасов на складах предприятия и на производственных площадках.

За период 2008-2010 годов краткосрочная дебиторская задолженность увеличилась более чем в два раза. Рост за 2009 год составил 21 миллион рублей (темп прироста 43,65%), а за 2010 год - 40,5 миллионов рублей (темп прироста 58,36%). Рост краткосрочной дебиторской задолженности нельзя на данном этапе исследования оценить однозначно. С одной стороны, в связи с увеличением интенсивности производства, ростом объемов реализации работ (что повлекло также необходимость покупки нового, более производительного оборудования и рост значимости запасов, повлекший и увеличение материальных оборотных средств) также неминуемо возрастет величина дебиторской задолженности. С другой стороны, рост объемов реализации не дает такого положительного эффекта с ростом дебиторской задолженности, который мог бы быть обеспечен при незначительном накоплении долгов у заказчиков. Таким образом, наметилась необходимость более тщательного анализа дебиторской задолженности по следующим направлениям:

показатели оборачиваемости;

оценка качества задолженности.

Полное отсутствие краткосрочных финансовых вложений крайне малый для достаточно крупного предприятия объем денежных средств на протяжении всего периода исследования может свидетельствовать о том, что накопление дебиторской задолженности лишает предприятие объема мобильных денежных средств для осуществления инвестиционных сложений а также явно способствует возможному дефициту платежных средств.

После проведенного анализа активов предприятия необходимо провести анализ источников формирования его имущества. Это даст целостную для восприятия картину экономического состояния предприятия, а также позволит увязать активы с пассивами. Более того, при анализе активов предприятия были выявлены такие отрицательные тенденции как постоянная нехватка платежный высоколиквидных средств, значительный остаток краткосрочной дебиторской задолженности, увеличивающийся на протяжении всего периода 2008-2010 годов, приводящий к сильной зависимости степени обеспеченности текущих платежей предприятия от поступления средств заказчиков. Кроме того, на проведение модернизации производства были выделении денежные средства в достаточно большом объеме, что также могло повлиять на состояние расчетов предприятия с контрагентами.

Таким образом, при проведении анализа пассивов предприятия следует больше внимания уделить именно состоянию показателей, влияющих на систему расчетов предприятия - величину собственных оборотных средств, использование заемных средств и наличие собственных средств.

Результаты проведенного анализа приведены в таблице 3 «Анализ источников формирования имущества предприятия за период 2008-2010 гг.»

За весь период исследования наблюдается постоянный и достаточно равномерный рост источников формирования имущества - прирост в 2009 году составил 47,42%, в 2010 году 53,53%, что в денежном выражении составляет 25,6 и 42,6 миллионов рублей соответственно.

При этом выявлен значительный недостаток собственных средств, который был вызван наличием непокрытых убытков за период 2004-2009 гг. Кроме того, в балансе отсутствуют такие показатели, как доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов, которые относятся к средствам приравненным к собственным.

Только в 2010 году отмечен рост величины собственных средств, однако значение показателя в 2010 году составляет 62 тысячи рублей, что для масштабов предприятия не является значимым результатов. Положительно можно оценить только сам факт выходы предприятия из периода убыточности и устранение недостатка собственных средств.

 

Таблица 3 - Анализ источников формирования имущества предприятия за период 2008-2010 гг.

Показатели	2008	2009	2010	Абсолютное отклонение		Темп прироста, %
				2008-2009	2009-2010	2008-2009	2009-2010
Источники формирования имущества (СИ), тыс. р.	54003,00	79612,00	122227,00	25609,00	42615,00	47,42	53,53
В том числе:	-17510,00	-22083,00	62,00	-4573,00	22145,00	-26,12	100,28
Собственные средства (СС), тыс. р.
Из них:	-19456,00	-23547,00	-2026,00	-4091,00	21521,00	-21,03	91,40
Собственные оборотные средства (СОС), тыс. р.
Заемные средства (ЗС), тыс. р.	71513,00	101695,00	122165,00	30182,00	20470,00	42,20	20,13
Из них:	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Долгосрочные займы (ДЗ), тыс. р.
Краткосрочные кредиты (КК), тыс. р.	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Кредиторская задолженность (КР), тыс. р.	71513,00	101695,00	122165,00	30182,00	20470,00	42,20	20,13

 

Недостаток собственных средств повлиял также и на значение такого показателя как собственные оборотные средства предприятия. Их отсутствие говорит о том, что не только весь оборотный, но и основной капитал формируются исключительно за счет привлекаемых средств. Таким образом, можно прогнозировать достаточно большое отклонение показателей ликвидности от нормативных значений в худшую сторону.

Отмеченный ранее процесс роста величины собственных средств напрямую отразился и на величине собственных оборотных средств. Их недостаток снизился до минимального за весь период исследования уровня в 2 миллиона рублей. Такая сумма на порядок меньше, чем в 2008-2009 годах, и уже не так критично сказывается на производственном процессе.

Одновременный недостаток собственных средств и рост источников формирования имущества предприятия говорит о том, что данный рост обеспечен только увеличением величины заемного капитала. При этом отмечено полное отсутствие долгосрочных и краткосрочных займов и кредитов. Это объясняется низким уровнем доверия кредитных организаций к предприятию, вызванным отсутствием у предприятия как собственных средств так и прибыли на протяжении трех лет - с 2006 до 2009 года.

Кредиторская задолженность формируется в основном за счет накопления задолженности перед персоналом организации и задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами. При этом прирост величины краткосрочных обязательств составил в 2009 году 42,2%, в 2010 году - 20,13%. В денежном выражении рост составил 30,1 и 20,4 миллиона рублей в 2009 и 2010 годах соответственно. Возникает необходимость провести анализ структуры кредиторской задолженности, который станет источником информации при изучении платежной дисциплины предприятия и позволит оценить степень влияния неплатежей на систему расчетов организации.